РефератыОстальные рефератыМеМетодические указания к курсовому проектированию по дисциплине

Методические указания к курсовому проектированию по дисциплине

Министерство образования и науки РФ


Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования


МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ОТКРЫТЫЙ УНИВЕРСИТЕТ


филиал в г. Воскресенске









Кафедра менеджмента




МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ


к курсовому проектированию по дисциплине


«Анализ финансово-экономической


деятельности предприятия»


для студентов 5 курса дневного отделения


по специальности 080507 «Менеджмент организации».


Воскресенск – 2011



Составитель

:

к.т.н., профессор кафедры менеджмента, заслуженный


экономист Московской области


Ольга Анатольевна Белимова


Рецензент

:
директор института финансового менеджмента


Государственного университета управления,
д.э.н.,


профессор В.К.Крылов


Ответственный


редактор:

доцент, зав.кафедрой менеджмента В.А. Сибаев


Ответственный


за выпуск:

зам.директора по учебной работе филиала МГОУ в


г. Воскресенске, почетный работник высшего образования РФ


А.А. Петрухин


Данные методические указания являются 2-ым изданием, переработанным и дополненным, подготовлены для выполнения курсовой работы студентами 5 курса дневного отделения по дисциплине «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия». Разработаны в соответствии с государственным образовательным стандартом Министерства образования по специальности 080507 «Менеджмент организации», учебным планом и учебной рабочей программой по дисциплине.


Структура и содержание методических указаний сформированы согласно УМК (учебно-методического комплекса) по «Анализу финансово-экономической деятельности предприятия», рассмотренного на заседании кафедры менеджмента 30 августа 2010 г (протокол №1) и утвержденного научно-методическим Советом филиала МГОУ 31 августа 2010 г (протокол № 2/10)




Компьютерный набор:

лаборант кафедры менеджмента Е.В. Лазаренко


Пояснительная записка


Первое издание методических указаний к курсовому проектированию по дисциплине «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия» для студентов 5 курса дневного отделения специальности «Менеджмент организации» было разработано и выпущено в 2003 году. За прошедший период в филиале МГОУ в г. Воскресенске было пять выпусков по специальности, каждый из которых использовал данный методический материал при выполнении курсовой работы. В условиях рыночной экономики роль и значение экономического анализа невозможно переоценить. На его основе и по его результатам формируются и обосновываются управленческие решения.


Поэтому студенты должны владеть всеми современными методами анализа, и в первую очередь теми, что соответствуют ситуациям и требованиям рынка. А они со временем изменяются и в то же время теряют свою актуальность и целесообразность, что отразилось и на исходных данных к выполнению курсовой работы. И в первую очередь это касается Приложений 1, 2,
где они были изложены по 10 вариантам
. Возникла необходимость не только увеличить количество вариантов до 20
, но также и скорректировать большой объем информации о плановых и фактических данных отчетного года и фактических данных предыдущего периода. Это позволит каждому студенту индивидуально уделить внимание вопросам практического применения рассмотренных методов экономического анализа. Во время выполнения курсовой работы они смогут на основе исходных данных производить расчеты экономических показателей, осуществлять сравнительный и факторный анализ по рассматриваемым временным периодам, а также сформулировать заключительные выводы об экономическом состоянии условно-выбранного предприятия и перспективах его дальнейшего совершенствования и развития.
































Введение


В системе самостоятельной работы студентов по освоению отдельных дисциплин важное место отводится курсовому проектированию, к которому относится выполнение курсовой работы
. В соответствии с действующими учебными планами курсовые работы обязательны для всех специальностей высших учебных заведений и предусматриваются, как правило, по основополагающим (общепрофессиональным и специальным) дисциплинам, к которым относится и «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия».


Курсовая работа

– это самостоятельная учебная работа, выполняемая студентом вуза в течение учебного года (курса обучения) по одной или нескольким основным дисциплинам учебного плана под руководством преподавателя. Она содержит элементы теоретического исследования фактического материала и направлена на закрепление основ знаний по данной дисциплине или комплексу учебных дисциплин. Учебная дисциплина «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия» изучает методические основы анализа и методику комплексного анализа всей хозяйственной деятельности предприятия.


Экономический анализ

– это научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленение их на составные части и изучении их во всём многообразии связей и зависимостей.


Субъекты экономического анализа, а это работники экономических служб предприятия, финансовых органов, страховых, аудиторских и других фирм, должны хорошо себе представлять не только макроэкономические процессы, но знать и понимать возможности и условия конкретных экономических ситуаций.


В современных условиях, когда предприятиям дана самостоятельность в разработке своих производственных программ, планов развития, ценовой политики существенно возрастает ответственность руководителей за принимаемые ими управленческие решения. Для того чтобы вырабатываемые решения были эффективными и оперативными, менеджерам всех уровней необходима истинная информация о финансово-


хозяйственной деятельности своего предприятия (фирмы, организации).


В условиях рыночной экономики целью любого производства является прибыльное функционирование организации, поэтому продолжают существовать лишь те, которые получают от работы высший экономический эффект. Те же предприятия, которые работают неэффективно, малорентабельно, тем более убыточно, нежизнеспособны. Поэтому на каждом предприятии необходимо выявить наличие фактов бесхозяйственности, непроизводительных потерь, неразумного вложения средств и т.п. для их устранения. В связи с этим в настоящее время значительно возрастает роль анализа хозяйственной деятельности предприятий, основная цель которого – выявление и устранение недостатков в деятельности предприятия, поиск и вовлечение в производство неиспользуемых ресурсов

.


Овладение методикой комплексного анализа хозяйственной деятельности предприятия является составной частью профессиональной подготовки менеджеров всех уровней. Но анализировать деятельность фирмы, организации, предприятия должны уметь все его работники – рабочие, специалисты (экономисты, бухгалтеры, технологи, механики и др.), руководители всех рангов, служб и подразделений. Анализ хозяйственной деятельности необходим на любом предприятии – государственном, совместном, акционерном, подрядном или основанном на иной форме собственности
.


Содержание анализа финансово-хозяйственной деятельности
вытекает из его роли и функций, которые он выполняет в системе управления предприятием, где занимает одно из центральных мест
. Система управления состоит из следующих взаимосвязанных функций: планирования, учёта и контроля, анализа хозяйственной деятельности и принятия управленческих решений. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия является связующим звеном между учётом и принятием управленческих решений

. В процессе деятельности его учётная информация проходит аналитическую обработку
: проводится сравнение достигнутых результатов деятельности с плановыми заданиями, с данными за прошлые периоды времени, с показателями других предприятий и среднеотраслевыми показателями; определяется влияние
разнообразных факторов на результаты хозяйственной деятельности; выявляются недостатки, ошибки, неиспользованные мощности, перспективы и др. Таким образом, с помощью Анализа финансово-экономической деятельности предприятия достигается осмысление, понимание информации; разрабатываются и обосновываются управленческие решения

. Следовательно, анализ финансово-экономической деятельности можно рассматривать как деятельность по подготовке данных, необходимых для научного обоснования и оптимизации управленческих решений.


Анализ финансово-экономической деятельности предприятия включает в себя все стороны деятельности предприятия: его техническое развитие, организацию производства и управления, оценку динамики производства и реализации продукции, использование трудовых ресурсов, финансовые результаты деятельности предприятия и т.д. В целом, «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия» как наука представляет собой систему специальных знаний
, связанных с исследованием тенденций хозяйственного развития, научным обоснованием планов, управленческих решений, контролем за их выполнением, оценкой достигнутых результатов, поиском, измерением и обоснованием величины хозяйственных резервов, повышения эффективности производства и разработкой мероприятий по их использованию.


Дисциплина «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия» изучается на 4-5 курсах дневного отделения, а курсовая работа выполняется на последнем курсе обучения перед выходом на дипломное проектирование. Курсовая работа
по данной дисциплине является очень важным учебным этапом работы студентов – выпускников, так как анализ финансово-экономической деятельности предприятия составляет более 50% содержания расчётно-пояснительной записки дипломного проекта и в первую очередь является основой для разработки его проектной части. Во время изучения дисциплины студент приобретает знания о методике формирования аналитических таблиц, навыки производить расчёты всех отклонений, влияние факторов на рассматриваемые экономические показатели и результаты хозяйственной деятельности.


Также в процессе обучения студенты познают сущность, методику и последовательность текстового анализа и иллюстрированного его сопровождения, что делает результаты анализа более доходчивыми, доступными и наглядными для обсуждения.


В процессе курсового проектирования студенты приобретают навыки работы с литературой прикладного характера, со статистической отчётностью хозяйственных объектов, со справочной и методической литературой, а также с отраслевыми справочниками и сборниками материалов о положении дел в отрасли за анализируемые периоды.


При выполнении курсовой работы студенты учатся отбирать, систематизировать фактический материал, статистические данные, обобщать и анализировать их, делать экономические выводы и предложения. Подготовка курсовой работы предусматривает знание студентами таких дисциплин, как «Микроэкономика», «Экономика предприятия», «Организация и планирование на предприятии», «Статистика», «Бухгалтерский учёт»
, который помимо чисто учётных функций, обеспечивает достаточно большой объём первичной управленческой информации
.


Особенностью курсовой работы

по дисциплине «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия» является необходимость обработки и систематизации первичной управленческой информации для определения влияния различных факторов, поиска потерь и упущенных выгод и возможных направлений улучшения деятельности предприятия (фирмы) с соответствующим количественным обоснованием.


Основной целью курсовой работы

является систематизация, закрепление и углубление теоретических знаний и практических навыков по применению методов экономического анализа деятельности предприятия в условиях становления и развития рыночных отношений с помощью которых менеджер может анализировать состояние дел своего предприятия, разрабатывать варианты управленческих решений и давать оценку как качества этих решении, так и степени достижения поставленных перед предприятием целей
.


В связи с этим в курсовой работе каждого студента должны найти отражение формирование основных экономических показателей работы фирмы (предприятия, организации), анализ технического развития предприятия, анализ производства и реализации выпускаемой продукции, анализ использования трудовых ресурсов, анализ финансовых результатов деятельности предприятия.


Умение обрабатывать подобранные материалы и сделанные расчёты во время курсового проектирования позволяет студенту подготовить подробную аналитическую записку о работе рассматриваемого предприятия и закладывает практическую основу для прохождения преддипломной практики и осуществления в дальнейшем дипломного проектирования.





Исходя из основной цели курсового проектирования, студент должен в курсовой работе проанализировать конкретные ситуации по выбранным направлениям и проблемам дисциплины «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия». Для этого необходимо
:


1) детально ознакомиться с представленными методическими указаниями, рекомендуемой литературой и курсом лекций по изучаемой дисциплине;


2) обработать теоретический и исходный материал, связанный с определённым направлением, применительно к конкретной ситуации;


3) сделать анализ собранного материала в сложившейся ситуации;


4) выполненный посредством аналитических таблиц анализ в обязательном порядке сопровождать текстовыми экономическими выводами и иллюстрационным материалом (схемы, диаграммы, графики и т.д.);


5) предложить (принять) решение по определённой проблеме с соответствующим количественным обоснованием и определением возможных направлений улучшения деятельности базового предприятия.


Основные разделы курсовой работы являются самыми важными в функционировании предприятия
и поэтому предложены студентам для разработки из огромного количества видов комплексного анализа хозяйственной деятельности. Все основные разделы курсовой работы в цифровом отношении логически взаимосвязаны между собой, так как формируются и рассчитываются на основе исходных данных по вариантам, приведённым в Приложении 1-5

которые являются условными, не характеризуют какое-либо предприятие и не могут быть справочным материалом для внешнего анализа. Студентам предлагается 20 вариантов
, включающих большой объём информации о плановых и фактических данных отчётного года, а также информацию о фактических данных предыдущего года индивидуально по каждому варианту. Это позволяет вести сравнительный анализ деятельности базового предприятия не только за определённый период, но и в динамике.


Студент выбирает тот номер варианта курсовой работы, который соответствует его порядковому номеру в журнале успеваемости по группам.


Курсовая работа выполняется одновременно с аудиторным изучением дисциплины «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия». Задание на курсовое проектирование выдаётся на второй неделе после начала 9 семестра. Руководитель курсовой работы проводит консультации в согласованное время для решения возникающих вопросов и осуществляет контроль за ходом выполнения курсовой работы.





Курсовая работа по анализу хозяйственной деятельности должна содержать как теоретическую часть поставленной в работе проблемы и её оценку, так и расчётно-аналитическую часть, заканчивающуюся конкретными рекомендациями по выявлению и использованию ресурсов повышения эффективности производства. Данная курсовая работа должна состоять из пояснительной записки и графического (иллюстрированного) материала
, который дополняет каждый анализ во всех основных разделах работы.


Пояснительная записка

имеет следующую структуру:


- введение;


- основная часть;


- заключение;


- список использованной литературы.


Во введении

должна быть обоснована актуальность и необходимость аналитической деятельности на предприятии (фирме, в организации); выделена значимость проводимого экономического анализа в деятельности Вашего предприятия, а так же должны быть определены цели

и задачи

курсовой
работы
. Введение не должно превышать 3-4 страниц.


В основной части

представляются теоретическое и практическое решения поставленных во введении задач. Рекомендуется следующие этапы решения поставленных задач, которые являются одновременно разделами основной части курсовой работы:


В первом разделе

должны быть отражены основные экономические показатели работы предприятия (фирмы, организации), дающие его общую характеристику.


В последующих разделах

выполняется анализ экономической деятельности на предприятиях по особоважным, выбранным данными методическими указаниями направлениям:


во втором

– «Анализ производства реализации выпускаемой продукции на предприятии»;


в третьем

– «Анализ использования трудовых ресурсов предприятия»;


в четвёртом

- «Анализ финансовых результатов деятельности предприятия».


Согласно теоретическому курсу по изучаемой дисциплине студентам


надо четко знать
установленную схему выполнения каждого анализа о хозяйственной деятельности любого предприятия (организации).


Она выглядит следующим образом:






Цель анализа








Для написания основной части
используются плановые и отчётные данные согласно индивидуального варианта для каждого студента. Во всех разделах основной части должны быть применены как теоретические основы и понятия, изучаемые в программе курса, так и экономико-математические расчёты, а также методы анализа количественного влияния факторов на изменение результативного показателя деятельности предприятия.


В заключении

– формируются конкретные выводы по анализу хозяйственной деятельности предприятия. В этой части работы также даются рекомендации, предложения по выявлению резервов повышения эффективности производства.


Список используемой литературы

содержит наименования тех источников, которые студент использовал при написании курсовой работы и, на которые имеются ссылки в тексте. Список литературы составляется в следующем порядке: специальная литература в алфавитном порядке авторов, а при отсутствии последних – по первой букве названия; нормативно- справочная литература, ведомственная и др. По каждому источнику указываются автор, название работы, место издания, наименование издательства, год издания и объём в страницах. Рекомендуется использовать литературу за последние 5 лет.


В структуре курсовой работы самый большой удельный вес составляет основная часть

, состоящая из четырёх разделов.


Содержание разделов основной части курсовой работы

должно быть представлено следующим образом:


Раздел

I

. «Формирование основных экономических показателей работы предприятия (фирмы, организации)».


Каждое предприятие, фирма или организация ежемесячно подводят итоги своей производственно-хозяйственной деятельности с целью получения экономической характеристики показателей работы для принятия правильных и обоснованных управленческих решений по осуществлению дальнейшей работы данного предприятия. На многих предприятиях полученные материалы сводятся в специальную форму, где отражаются плановые и отчётные данные за рассматриваемый период и нарастающим итогом; приводятся фактические данные за соответствующий период предыдущего года и выполняются расчёты темпов роста и прироста показателей, % выполнения плановых заданий за рассматриваемые отрезки времени, выводятся все сравнительные отклонения. Данные расчеты позволяют и практическим работникам, а в данном случае - студентам, дать текстовую экономическую характеристику работы своей организации и в дальнейшем использовать полученные сведения для выполнения подробного анализа хозяйственной деятельности предприятия.


Показатели экономической деятельности формируются не только по промышленному предприятию, фирме (в организации), но и по регионам, районам, областям. Пример показателей социально-экономического положения отдельного района на определённую дату см. Приложение 6
.


Основными источниками информации для составления показателей работы предприятия
являются:


1) плановые задания (прогнозы, расчёты), разработанные на основе маркетинговых исследований рынка;


2) данные текущего учёта предприятия, систематизированные в отчётности;


3) статистическая отчётность о деятельности промышленного предприятия за предыдущие периоды.


Отчётность предприятия бывает месячной, квартальной и годовой. Система отчётных показателей позволяет не только анализировать выполнение намеченных плановых заданий предприятия и определять темпы их изменения, но и даёт возможность вести справочный анализ за различные периоды времени деятельности, а также изучать работу в сопоставлении с другими родственными по характеру деятельностями предприятия. В данном разделе

студентам необходимо на основе исходных данных по вариантам (см. Приложение 1-5
):


1) Составить форму «Основные экономические показатели работы предприятия» и занести туда все цифровые данные;


2) Выполнить все расчёты недостающих показателей, вывести результативные оценки и абсолютные (относительные) отклонения;


3) По окончании формирования показателей деятельности предприятия дать текстовую экономическую характеристику работы данного объекта исследования.


В разделе 1
формируется таблица основных экономических показателей работы предприятия (таблица 1)
. В процессе работы они пополняются полученными в результате расчетов данными. Часть показателей формируется на основе исходных данных по вариантам, приведенным в Приложении 1-5.


Таблица 1.



































№ п/п


Наиме-нование показа-телей


Ед.


изм


Отчётный год


Фактически за соответствую-щий период предыдущего года (в ед.изм)


Темпы роста отчёт-ного года к предыдущему (в %%)


Отклонения (+,-) отчётн.года к предыдущему


план


факт


% вып-ия плана


Отклонения (+,-)


Абсолют-ное (ед.изм)


Относительное (в %%)


Абсолют-ное (ед.изм)


Относительное (в %%)


1


2


3


4


5


6


7


8


9


10


11


12



К основным экономическим показателям относятся
: выпуск продукции в натуральном выражении и в заданном ассортименте; валовая, товарная и реализуемая продукция; численность работающих и рабочих; фонд их заработной платы и средняя зарплата; полная себестоимость продукции; прибыль от реализации продукции и её рентабельность; балансовая прибыль; выработка продукции на 1го
работающего и 1го
рабочего и т.д. В исходных данных представлены не все данные для формирования их в соответствующую форму, поэтому студентам нужно выполнить необходимые расчёты объёмных показателей, используя полученные теоретические знания при изучении других экономических дисциплин, и выполнении анализа хозяйственной деятельности в данной работе.


Объёмными

показателями

плана и отчёта на предприятии являются валовая, товарная, реализованная продукция, а в ряде отраслей – нормативно-чистая продукция. Последняя применяется очень редко в условиях рынка.


Валовая продукция

– это стоимость изделий и работ, включая незавершённое производство, произведенных за определённый отрезок времени.


Товарная продукция

. По подавляющему большинству элементов она совпадает с составом валовой продукции. Но в товарную продукцию не входят:


1) изменение остатков незавершённого производства, инструментов и полуфабрикатов собственной выработки;


2) стоимость переработанного (давальческого) сырья заказчика;


3) внутрихозяйственный оборот;


Таким образом, под товарной продукцией
мы понимаем готовые изделия, реализуемые полуфабрикаты, выполненные работы и оказанные услуги промышленного характера, имеющие силу товара
.


Реализуемая продукция

(объём продаж) определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке).


Может выражаться в сопоставимых, плановых и текущих ценах.


Чистая продукция

– это стоимость реализованной продукции без учёта материальных затрат.


Поскольку в данной курсовой работе на предприятиях предусмотрено только два вида изделия, анализ динамики выпуска и реализации продукции
можно выполнить по данным, представленным в таблице 1
«Основные экономические показатели работы предприятия»

. Оценка выполнения плана
по производству и реализации продукции за отчётный период (месяц, квартал, год) производится сопоставлением фактических данных с плановыми данными по отдельным видам продукции и в целом по предприятию.


Темпы роста

показателей рассчитываются отношением фактических показателей отчётного года к предыдущему и исчисляются в процентах.


Абсолютное отклонение

– это разница между фактическими и плановыми данными, если оно рассматривается при сравнении с планом, и разница между фактическими данными отчётного и предыдущего года (если анализируются два года).


Относительное отклонение

(темпы прироста) характеризует прирост или падение определённых показателей в процентах. Определяется разницей между процентом выполнения плана и 100%, или разницей между темпом роста и 100% в зависимости от использования периода сравнения экономических показателей.


Построение аналитических таблиц является одним из важнейших приёмов проведения анализа.


Аналитическая таблица

– форма наиболее рационального, наглядного и систематизированного представления исходных данных, она используется на всех этапах анализа. Образцы аналитических таблиц и аналитического заключения представлены в Приложениях 7
и 10.


Рисунки, графики
и т.д. представляют собой масштабное изображение показателей, чисел с помощью геометрических знаков (линий, прямоугольников, цилиндров, кругов) или условно-хозяйственных фигур (см. Приложения 9,12,13,14,15
).


Для формирования аналитических заключений (выводов) нужно пользоваться Приложениями 8 и 11.


В курсовой работе студентам в каждом разделе необходимо текстовую часть сопровождать графической частью (желательно в цветном отображении).


Таким образом, в конце I
раздела
студенты представляют иллюстрированное сопровождение выполнения основных показателей работы предприятия. Этому разделу наиболее характерны графики, или столбиковые диаграммы.


Раздел

II

. «Анализ производства и реализации выпускаемой продукции на предприятии».


Основным лозунгом

рыночной экономики является следующее высказывание: «Современное предприятие должно производить такой объём продукции, который оно сможет продать, т.е. реализовать».
В связи с этим, при проведении данного анализа на первой план выходит анализ объёма реализации.


При выполнении каждого раздела работы нужно в первую очередь обращать внимание на цены, в которых необходимо выполнить тот или иной анализ. Например, таблица 2
«Анализ выполнения плана по реализации продукции» – в плановых ценах, аналогично и таблица 4
«Анализ выполнения плана по ассортименту продукции».


Аналитическая таблица составляется сл. образом:


Таблица 2.


2.1. Анализ выполнения плана по реализации продукции (тыс.руб).
















































№ стр.


Наименование показателей


Отчётный год (в плановых ценах)


% выполнения плана


Отклонение (+,-):


план


факт


Абсолютное (в ед.изм)


Относительное (в%%)


1


2


3


4


5


6


7


1.


Объём выпуска продукции.


2.


Запас готовой продукции на складе:


2.1.


На начало года.


2.2.


На конец года.


3.


Отгрузка продукции.


4.


Остаток товаров отгруженных:


4.1.


На начало года.


4.2.


На конец года.


5.


Объём реализованной продукции.



В процессе анализа реализации продукции необходимо изучать изменение не только в объёме товарной продукции, но и в объёме её реализации, так как от объёма продаж (реализации) зависят финансовые результаты работы предприятия, его финансовое состояние и т.д. На изменение объёма реализации влияют и изменение отгрузки продукции, и изменение остатков товаров, отгруженных потребителям на начало и конец анализируемого периода.


При выполнении данного анализа нужно в текстовой части рассчитать и описать влияние на реализацию продукции всех перечисленных факторов.


2.2. Анализ выполнения договорных обязательств по поставкам продукции.


Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой тарифных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что сразу же повлечёт за собой спад производства. Недопоставка продукции отрицательно влияет не только на итоги деятельности предприятия, но и на работу торговых организаций, предприятий-смежников, транспортных организаций и т.д. Также особое внимание надо обращать на выполнение обязательств по госзаказу, по кооперированным поставкам и по экспорту продукции. Для проведения данного анализа рекомендуется таблица 3
.


Таблица 3.


Анализ выполнения договорных обязательств, тыс.руб.


































Период


План поставки продукции


Недопоставка продукции


Выполнение, %


на квартал


с нач.года


за квартал


с нач.года


за квартал


с нач.года


1


2


3


4


5


6


7


I. квартал


II. квартал


III. квартал


IV. квартал


Итого за год


х


х



Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объёмом поставки по договорным обязательствам и его недовыполнением на плановый объём.


2.3. Анализ производства продукции по номенклатуре и ассортименту.


Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент и номенклатура продукции.


Номенклатура
– это перечень наименований изделий, работ, услуг.


Ассортимент
– перечень наименований, изделий, работ, услуг с указанием количества по каждому из них. Своевременное обновление ассортимента продукции (услуг) с учётом изменения коньюктуры рынка является одним из важнейших индикаторов деловой активности предприятия и его конкурентоспособности. При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции учитываются:


1) спрос на данную продукцию;


2) наиболее эффективное использование трудовых, технических, технологических и финансовых ресурсов.


В процессе анализа студентом изучаются изменения в номенклатуре и ассортименте продукции (используя исходные данные и основные экономические показатели работы предприятия) по сравнению с планом и предыдущим годом, а также устанавливаются причины изменений как зависящие, так и не зависящие от работы предприятия.


Во всех случаях необходима не просто констатация фактов изменения номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции, а изучение целесообразности этих изменений
. Уже ясно, что объективно все эти изменения должны быть в первую очередь подчинены интересам и требованиям рынка. Но при этом должны соблюдаться и собственные интересы предприятия, т.е. оно также должно стремиться выпускать высокорентабельную, а не убыточную и низкорентабельную продукцию. Анализ в этом направлении осуществляется при помощи таблицы 4
.


Таблица 4.


Анализ выполнения плана по ассортименту продукции.
























Изделие


Объем производства продукции в плановых ценах, т.руб.


Процент выполнения плана


Объём продукции, зачтённый в выполнение плана по ассортименту, т.руб.


Процент выполнения плана по ассортименту


план


факт


1


2


3


4


5


6


А


Б


Итого



Анализ ассортимента

продукции базируется на изучение динамики и выполнения плана по перечню изделий, изготавливаемых на предприятии. Существуют три метода

, по которым определяют коэффициент выполнения плана по ассортименту. Студентам при работе над этим разделом курсовой работы, и в частности над этим анализом, нужно описать теоретическую основу всех трёх методов и согласно расчётов применить один из них (подходящий к индивидуальному варианту) на практике. Обобщающую характеристику в ассортименте
даёт отношение
продукции, зачтенной в выполнение плана по ассортименту к плановому объёму производства продукции. В выполнении плана по ассортименту
засчитывается фактический выпуск продукции каждого вида, но не более запланированного
. По уровню этого коэффициента можно судить об изменении в ассортиментной политике предприятия. При осуществлении данного анализа аналитическую таблицу 5
. можно сформировать и с учётом сравнения ассортимента с предыдущим годом.


Таблица 5.


Анализ изменения ассортимента продукции отчётного года по сравнению с предыдущим.




















































Виды проду-кции


Ед.изм


Фактически произведено


Стоимость фактически выпущенной продукции за отчётный год в действую-щих оптовых ценах, г.р.


Средняя оптовая цена, действо-вавшая в отчётном году, руб (гр.5:гр.4)× 1000


Стоимость фактически выпущенной продукции за предыдущий год в ценах отчётного года, тыс.руб (гр.3×гр.6): 1000


Стоимость факти-чески выпущен-ной продукции за отчётный год в пределах выпуска предыду-щего года, тыс.руб.


Процент изменения ассорти-мента продук-ции отчетного года по сравне-нию с предыду-щим


за предыду-щий год


за отчётный период


1


2


3


4


5


6


7


8


9


А


гр.5, но не


Б


более гр.7.


Итого


×


×


×


×



Процент выполнения по ассортименту выпускаемой продукции по сравнению с предыдущим годом представляет собой отношение итога графы 8 к итогу графы 7.
Величина среднего процента ассортимента продукции меньше 100 свидетельствует об ассортиментных сдвигах в производстве продукции по сравнению с предыдущим годом.


2.4. Анализ качества продукции.


Под качеством продукции

понимается совокупность свойств продукции, обуславливающих её пригодность удовлетворять определенные потребности в соответствии с её назначением
.


По результатам социологического опроса потребителей показатель «качество продукции»
занимает (совместно с ценой продукции) лидирующее место на рынке, т.к. на современном этапе развития экономики все потребители отдают предпочтение высококачественной продукции. Качество выпускаемой продукции определяется не только потребностями рынка, но и производственно-техническими возможностями предприятия и эффективностью использования его ресурсов. Если таковое отсутствует, то это приводит к несвоевременной реализации продукции, что в свою очередь наносит ущерб не только производителю, но и предприятиям – потребителям, вызывая нарушения их нормальной деятельности. В работе над этим анализом студентам необходимо описать все существующие показатели качества продукции (обобщающие, индивидуальные, косвенные), выделить их сущность и подчеркнуть значение каждого. Для практического анализа качества продукции должны использоваться исходные данные, приведённые в приложениях об удельном весе сертифицированной и экспортной продукции в общем объёме вырабатываемой продукции предприятия в действующих ценах. Для оценки и анализа динамики качества продукции предприятия рекомендуется таблица 6
.


Таблица 6.


Анализ показателей качества продукции.






































































№ п/п


Показатели


Ед. изм


Предыдущий год


Отчётный год


Темпы роста


Отклонения (+,-)


абсолютное


относительное


1


2


3


4


5


6


7


8


1.


Объём продукции в действующих ценах (без НДС и акцизов), из неё:


т.р


1.1.


Объём сертифицированной продукции (без экспортной)


т.р


1.2.


Объём сертифицированной экспортной прод-ции.


//


1.3.


Объём забракованной продукции.


//


1.4.


Объём зарекламированной продукции


т.р


1.5.


Объем прочей продукции


//


2


Удельный вес в общем объёме продукции:


%


2.1.


сертифицированной продукции;


//


2.2.


экспортной продукции;


//


2.3.


забракованной продукции;


//


2.4.


зарекламированной продукции.


%


2.5.


прочей продукции



2.5. Анализ фондовооружённости и электровооружённости труда.


Факторами повышения экономической эффективности производства наряду с увеличением объёма производства продукции и улучшением её качества большую роль играет техническое развитие самого предприятия, совершенствование организации труда и обеспеченность его всеми необходимыми условиями.


Внедрение новой техники, передовой технологии, механизации и автоматизации с целью увеличения объёма производства продукции и повышения производительности труда приводят к росту основных производственных фондов предприятия, укреплению его материально-технической базы. В связи с этим, с каждым годом растёт доля ОПФ, приходящихся на одного работающего. Следовательно, повышается фондовооруженность труда
, которую определяют как отношение стоимости
ОПФ к среднесписочной численности ППП (промышленно-производственного персонала).


Также техническое развитие производства сопровождается увеличением потребления электроэнергии на производственные цели. При этом возрастает количество потреблённой энергии в среднем на 1 рабочего, т.е электровооруженность труда
, которую определяют как отношение количества потреблённой электроэнергии
на производственные цели к среднесписочному числу рабочих. Поскольку в нашей стране тарифы на топливно-энергетические ресурсы (ТЭР) постоянно растут, увеличение потребления электроэнергии должно сопровождаться экономным его использованием. Насколько экономно используется электроэнергия, можно проследить по показателю удельного её расхода на единицу выработанной продукции (при наличии возможности определения такого показателя) или на 1 т.руб объёма продукции. Этот показатель должен иметь тенденцию к снижению
, тогда рост электровооружённости труда можно считать рациональным и эффективным. Для анализа этих показателей используется таблица 7
.


Таблица 7.


Анализ фондовооружённости и электровооружённости труда.





















































































№ п/п


Показатели


Ед. изм


Предыду-щий год


Отчётный год


Относительное отклонение (+,-)


план


факт


% выполнения плана


к плану


к предыду-щему году


1


2


3


4


5


6


7


8


9


1


Среднегодовая стоимость ОПФ


т.руб


2


Количество потреблённой эл.энергии на производственные цели


тыс.


квт/час


3


Объём продукции


т.руб


4


Среднесписочная численность ППП


Чел.


5


Среднесписочная численность рабочих


Чел.


6


Выработка продукции на 1-го работающего ППП


т.руб



Продолжение таблицы 7




















































1


2


3


4


5


6


7


8


9


7


Выработка на 1-го рабочего


т.руб


8


Фондовооружен-ность труда


т.руб


9


Электровооружён-ность труда на 1-го рабочего


квт.


час


10


Удельный расход электроэнергии на 1 тыс.руб объёма продукции


квт/час



При заполнении данной таблицы особенно надо обратить внимание на единицы измерения показателей по строкам 7-10.


Раздел

III

. «Анализ использования трудовых ресурсов предприятия».


Объём выпуска продукции на предприятии во многом зависит от обеспеченности рабочей силой и эффективности её использования. Трудовые показатели нельзя анализировать только как факторы, влияющие на объём производства или себестоимость выпускаемой продукции. Их необходимо рассматривать самостоятельно и более обстоятельно. К трудовым ресурсам государства относится та часть населения страны, которая обладает соответствующими физическими данными, профессиональными знаниями и навыками труда по необходимым специальностям, и может быть использована в качестве рабочей силы в н/х. Анализ использования трудовых ресурсов, как и любой другой анализ хозяйственной деятельности предприятия, имеет свои цели, основные задачи и информационное обеспечение. При изложении данного раздела курсовой работы студенты должны дать характеристику показателям, используемым в анализе трудовых показателей и выполнить практически, предложенные в методических указаниях его наиболее важные направления.


3.1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.


Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением количества фактических работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. При необходимости в аналитическую таблицу вводят фактические данные по численности предыдущего года. Также необходимым показателем для данного анализа является удельный вес персонала по категориям (иначе, структура персонала). В соответствии с действующим законодательством предприятия самостоятельно определяют общую численность работников, их профессиональный и квалифицированный состав, утверждают штаты. При этом надо иметь ввиду, что если в существующей статистической отчётности предприятия не приводится подробная расшифровка по категориям работающих, необходимо использовать данные первичного учёта и составить аналитическую таблицу 8.


Таблица 8.


Анализ численности персонала предприятия в динамике













































№ стр.


Категория персонала


Предыду-щий год


Отчётный год


Темпы роста отч.года к предыду-щему


Отклонения (+,-) отч.года к предыду-щему


Уд.вес персонала


(в %%)


план


факт


Выполнение плана %


абсолютное


относительное


преды-дущего года


отчёт-ный год


1


2


3


4


5


6


7


8


9


10


11


1.


Среднесписочная численность всего персонала, чел.


1.1


В том числе ППП, из него:


1.1.1


рабочие


1.1.2


служащие


2.


Непромышленный персонал, чел.



В аналитическом заключении по данному анализу надо сделать конкретный вывод об обеспеченности данного предприятия персоналом.


3.2. Анализ движения персонала на предприятии.


Для характеристики и движения персонала рассчитывают и анализируют сл. показатели:


1) коэффициент оборота по приёму;


2) коэффициент оборота по выбытию;


3) коэффициент текучести кадров;


4) коэффициент постоянства состава персонала.


Коэффициенты движения персонала не планируются, поэтому их анализ производится сравнением показателей отчётного года с показателями предыдущего года или лучше за ряд лет (например, за 3 года, как предусмотрено методическими указаниями по дипломному проектированию, выпущенными КЭ ВФ МГОУ). Методика определения всех коэффициентов изложена для студентов дневного отделения в дисциплине «Экономика предприятия». После осуществления их расчётов за рассматриваемый период необходимо изучить причины увольнения работников
(по собственному желанию, сокращение штатов, нарушение трудовой дисциплины, в связи с выходом на пенсию и т.д. и т.п.).


В процессе анализа особенное внимание необходимо уделить текучести кадров
, которая играет немалую роль в деятельности предприятия. Постоянные кадры
, длительное время работающие на предприятии, совершенствуют свою квалификацию, осваивают смежные профессии, быстро ориентируются в любой нетипичной обстановке, создают определённую деловую атмосферу в коллективе и активно влияют на уровень производительности труда
. Для изучения причин текучести кадров следует периодически проводить социологические исследования и наблюдения с целью изучения происходящих изменений в качественном составе рабочих, руководителей и специалистов, т.е. в квалификации, стаже работы, специализации, образовании, возрасте и т.п. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах
за счёт более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда работников, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой, более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства. Если предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает свои производственные мощности, создаёт новые
рабочие места, то следует определить дополнительную потребность персонала
по категориям и профессиям и источники их привлечения.


Резерв увеличения выпуска продукции за счёт создания дополнительных рабочих мест
определяется умножением их прироста на фактическую среднегодовую выработку одного работника:





Р

ВП
– резерв увеличения выпуска продукции;


Р

КР
– резерв увеличения количества рабочих мест;


ГВФ

– фактическая среднегодовая выработка работника.


Анализ движения
персонала проводится по результатам анализа таблицы 9
.


Таблица 9.


Анализ показателей движения рабочих кадров предприятия.































Показатели


№ строки


Предыдущий год


Отчётный год


Темпы роста, %


Относительное отклонение, %


1


2


3


4


5


6


Среднесписочная численность рабочих, чел


1


Принято рабочих – всего


2


Выбыло рабочих – всего, в том числе:


3


- в связи с сокращением численности


4


- по собственному желанию


5



Продолжение таблицы 9








- уволено за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины


6


Коэффициенты:


- оборота по приёму


- оборота по выбытию


- текучести кадров


- постоянства состава персонала;


7


8


9


10



3.3. Анализ баланса рабочего времени.


Мы знаем, что производительность труда измеряется объёмом продукции, выработанной в единицу времени. Поэтому рост
производительности труда во многом зависит от эффективности использования рабочего времени
путём снижения потерь рабочего времени.

На предприятиях ежегодно составляется баланс рабочего времени, причём отдельно для работников, работающих по непрерывному графику и для работников, работающих по графику 5-ти дневной рабочей недели.


В процессе предусмотренного анализа нужно сопоставить в расчёте на 1-го рабочего фактически отработанное рабочее время и неявки отчётного года с показателями предыдущего года в разрезе причин. Данные анализа свести в предлагаемую таблицу 10
.


Таблица 10.


Анализ баланса рабочего времени на одного среднесписочного рабочего (дни).





















































№ п/п


Показатели


Предыду-щий год


Отчётный год


Фактическое абсолютное отклонение: (+,-)


Темпы роста, %


план


факт


от плана


от предыдущего года


по плану


факти-чески


1


2


3


4


5


6


7


8


9


1.


Календарное время


2.


Неявки на работу – всего, в т.ч:


2.1


ежегодные отпуска


2.2


отпуска без сохранения заработной платы;


2.3


отпуска по учёбе


2.4


отпуска по беременности и родам


2.5


неявки по болезни


2.6


др.неявки, разрешённые законом


3.


Отработанное время



3.4. Анализ фонда зарплаты и премияотдачи промышленно-производственного персонала (ППП).


Заработная плата является частью национального дохода страны, распределяемого в соответствии с количеством и качеством затраченного труда
. От оплаты труда зависит рост реальных доходов и уровень материального благосостояния работников. Любой труд человека должен оплачиваться согласно затратам труда и квалификации работника. Для этого предприятие само определяет формы и системы оплаты труда работников, вводит различные доплаты (за совмещение профессий, увеличение объёма выполняемых работ и т.д.). При этом доплаты могут выплачиваться без каких-либо ограничений, за счёт и в пределах экономии фонда зарплаты высвобождённых работников. Любое предприятие должно использовать оплату труда
как важнейшее средство
стимулирования
роста его производительности, ускорения научно-технического прогресса, улучшения качества продукции и укрепления трудовой дисциплины. Именно для этого предприятие самостоятельно определяет формы и системы оплаты труда работников, не допуская уравнительности.


Обязательно при стимулировании труда на предприятии используется премиальная система, которая действует на основании «Положения о премировании», являющаяся обязательным приложением к коллективному договору, заключённому между работодателями, с одной стороны, и работниками предприятия, с другой. От эффективности премиальной системы можно судить по ряду показателей: премияотдача, рентабельность премии, их экономичность и др
.


Премияотдача

определяется отношением объёма продукции в действующих ценах к сумме выплаченных премий по категориям персонала предприятия.


Рентабельность

премий
– это отношение суммы полученной прибыли к сумме выплаченных премий.


Данные показатели должны иметь тенденцию к возрастанию
, а темпы роста премияотдачи должны опережать темпы роста производительности труда. Снижение размера премий свидетельствует о снижении роли премиальной системы в деятельности предприятий. Каким образом складывается материальное стимулирование на Вашем предприятии - можно будет увидеть из таблицы 11
по закрепленному варианту.


Таблица 11.


Анализ фонда зарплаты и премияотдачи ППП, тыс.руб.







































№ п/п


Наименование показателей


Предыду-щий год


Отчётный год


Темпы роста отчетного года (%)


Отклонения: (+,-)


абсолют- ные


относительные


план


отчёт


по плану


к предыду-щему году


к плану


к предыду-щему


к плану


к преды-дущему


1


2


3


4


5


6


7


8


9


10


11


1.


Фонд зарплаты ППП


1.1


в т.ч рабочих:



Продолжение таблицы 11





























1


2


3


4


5


6


7


8


9


10


11


2.


Объём продукции в действующих ценах (без НДС и акцизов)


3.


Выплачено премий ППП


3.1


в т.ч рабочим


4.


Премияотдача по ППП руб/руб,


4.1


в т.ч рабочим



3.5. Анализ темпов роста производительности труда и средней зарплаты.


Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности производства нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты
. Если этот принцип нарушается, то это приводит к перерасходу фонда зарплаты, повышению себестоимости вырабатываемой продукции, уменьшению прибыли, «проеданию» национального дохода страны, частью которого является и заработная плата. Соотношение между ростом производительности труда и средней заработной платы может быть установлено по коэффициенту опережения роста, который рассчитывается как отношение процента роста производительности труда к проценту роста средней заработной платы
. При опережающем темпе роста средней зарплаты над темпами роста производительности труда необходимо
проанализировать состав фонда зарплаты
по элементам
, обратив особое внимание на выплаты, не связанные с объёмом производства
. Для сохранения высокого уровня оплаты труда и конкурентоспособности продукции предприятие должно иметь
более высокую производительность труда за счёт снижения трудовых затрат
. Для выполнения этого анализа формируется таблица 12
.


Таблица 12.


Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.












































№ п/п


Показатели


Предыдущий год


Отчётный год


Темпы роста отчетного года к предыдущему (%)


Относительное отклонение отчётного года к предыдущему (%)


план


факт


план


факт


по плану


факт


1


2


3


4


5


6


7


8


9


1.


Объём продукции в действующих оптовых ценах, тыс.руб.


2.


Численность ППП (чел). в т.ч.


2.1


рабочих


3.


Фонд заработной платы ППП,


3.1


(т.руб) в т.ч рабочих


4.


Выработка на 1-го работающего ППП, руб.



Продолжение таблицы 12








































1


2


3


4


5


6


7


8


9


5.


Выработка на 1-го рабочего, руб.


6.


Средняя зарплата 1-го работника ППП, руб.


7.


Средняя зарплата 1-го рабочего, руб.


8.


Средства фонда зарплаты на 1 рубль объёма продукции, коп.


9.


Коэффициент опережения на 1-го работающего ППП


*


*


*


*


*


10.


Коэффициент опережения на 1-го рабочего


*


*


*


*


*



* - данные графы не заполняются


Раздел

IV

. «Анализ финансовых результатов деятельности предприятия».


Финансовый результат
деятельности предприятия выражается в изменении величины его собственного капитала за отчётный период. Основными показателями, характеризующими финансовые результаты предприятия, являются сумма прибыли
и уровень рентабельности
. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие и устойчивее его финансовое состояние. В условиях рыночной экономики получение максимально возможной суммы прибыли является целью любого производства, так как прибыль является основным источником
пополнения фондов накопления, социальной сферы, инвестиций, пополнения оборотных средств и т.д. В прибыльной работе предприятий заинтересовано общество, т.к. именно
прибыль обеспечивает платежи в бюджет многих налогов

. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности является одной из основных задач в любой сфере бизнеса.


Прибыль

– это часть чистого дохода, созданного предприятием в процессе производства и реализованного в сфере обращения. Только после продажи продукции чистый доход принимает форму прибыли
.


Прибыль
представляет собой разность между выручкой от реализации (после уплаты НДС, акцизов и др. отчислений из выручки в бюджетные и внебюджетные фонды) и полной себестоимостью реализованной продукции. На размер прибыли оказывают влияние не только объём произведённой и реализованной продукции, но её качество, ассортимент, уровень себестоимости, пени, штрафы и неустойки как уплаченные, так и полученные, различные списания сумм на убытки и т.д.


Одна из основных задач анализа – выявление резервов повышения финансовых результатов

, в ходе которого дают оценку выполнения плана по прибыли по итогам работы за каждый квартал и в целом за год, определяют положительные и отрицательные факторы, повлиявшие на размеры полученной прибыли, причины их возникновения и разрабатывают мероприятия по устранению выявленных недостатков.


4.1. Анализ прибыли от реализации продукции.


Основную часть прибыли предприятие получает от реализации продукции. На объём прибыли от реализации продукции влияют 6 факторов: объём реализации продукции, её структура, уровень производственной себестоимости, уровень коммерческих расходов, уровень управленческих расходов, уровень среднереализационных цен
. Прибыль от реализации
напрямую зависит от объёма реализации
: больше продали продукции – больше получили прибыль; меньше продали – соответственно – меньше прибыли;


Изменение структуры
РП может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. При увеличении доли более рентабельных видов продукции
в общем объёме её реализации сумма прибыли возрастает,
и наоборот, при увеличении
уд. веса низкорентабельной
или убыточной
продукции – общая сумма прибыли снизится
.


Уровень производственной себестоимости, а также коммерческих и управленческих расходов, и прибыли
находятся в обратно-пропорциональной зависимости
: производственная себестоимость или вышеперечисленные расходы возросли
– прибыль соответственно снижается и наоборот
.


Изменение уровня среднереализационных цен и величина прибыли находятся в пропорциональной зависимости: цены возросли – соответственно возросла и сумма прибыли
и наоборот.


Анализ прибыли от реализации выпускаемой продукции выполняется как по итогам работы предприятия за месяц, квартал, отчётный год, так и за соответствующие периоды предыдущего года. На изменение прибыли от реализации в отчётном году, по сравнению с предыдущим годом оказывают влияние такие факторы, как изменение цен на реализованную продукцию, изменение её себестоимости, включая коммерческие и управленческие расходы; изменение физического объёма реализованной продукции, изменение структуры реализованной продукции.


В данном разделе студентам предлагается выполнить сравнительный анализ прибыли
от реализации продукции, используя таблицу 13
.


Таблица 13.


Анализ прибыли от реализации, т.руб.























№ п/п


Наименование показателей


Преды-дущий год


Отчётный год


Абсолютное отклонение отч.года к предыдущему году


план


факт


% выполнения плана


1


2


3


4


5


6


7


1.


Объём реализации продукции



Продолжение таблицы 13






















1


2


3


4


5


6


7


2.


Полная себестоимость реализованной продукции


3.


Прибыль (убыток) от реализации продукции


4.


Затраты на 1 рубль реализованной продукции руб.коп


5.


Прибыль (убыток) на 1 рубль реализованной продукции



Аналогично можно проводить такой же факторный анализ по сравнению с предыдущим годом. В этом случае для оценки влияния указанных факторов требуется восполнение недостающей информации
путём прямого пересчёта:


фактически реализованной продукции в отчётном году по ценам и тарифам предыдущего года;


фактически РП в отчётном году по себестоимости предыдущего года (включая коммерческие и управленческие расходы).



4.2. Анализ состава, динамики и структуры прочей реализации.


В процессе анализа прочей реализации особое внимание следует уделить изучению доходов от реализации основных средств и прочего имущества, причин и виновников образования излишних и ненужных товарно-материальных ценностей. Реализация таких запасов способствует повышению рентабельности производства, а реализация запасов материальных оборотных средств способствует и ускорению средств в обороте. Аналитическая таблица строится следующим образом:


Таблица 14.


Анализ состава, динамики и структуры прибыли от прочей реализации.













































№ п/п


Показатели


Сумма, тыс.руб


Удельный вес доходов и расходов в общей сумме прибыли от прочей реализации %


Предыдущий год


Отчётный год


Отклонение абсолютное (+,-)


Предыдущий год


Отчётный год


Отклонение по уд.весу (+,-) к предыдущему году


план


факт


к плану


к предыд. году


1


2


3


4


5


6


7


8


9


10


1.


Доходы от реализации основных средств и прочего имущества


2.


Доходы от сдачи имущества в аренду


3.


Итого доходов


4.


Всего расходов


5.


Прибыль от прочей реализации



Примечание.
Для формирования аналитических таблиц необходимо внимательно применять установленные заданием цены. Например, если требуется рассчитать показатель «Объем продукции в действующих ценах», то используются цены отчетного года; если в наименовании показателей не указываются цены, то расчеты выполняются в ценах каждого периода.


В связи с этим делаются дополнительные расчеты выпущенной продукции в предыдущем году в отчетных ценах, а фактический выпуск в отчетном году в плановых ценах и т.д.


Аналогично выполняется анализ прочих внереализованных доходов и расходов,
которые не связаны с движением имущества предприятия. Этот анализ, в конечном счёте, должен способствовать устранению упущений в работе финансовой, бухгалтерской, контрольной и юридических служб предприятия.


4.3. Анализ состава и структуры балансовой прибыли.


Прибыль предприятия
подразделяется на следующие виды: балансовая прибыль, прибыль от реализации основной продукции, прибыль от прочей реализации, финансовые результаты от внереализованных операций, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль.


При выполнении данного раздела курсовой работы студенты должны чётко представлять понятие, сущность, состав, отличия всех видов прибыли. В процессе анализа на основе таблицы 15
изучается состав, структура и динамика балансовой прибыли.


Таблица 15.


Анализ состава и динамики, структуры балансовой прибыли.














































№ п/п


Состав балансовой прибыли


Предыдущий год


Отчётный год


план


факт


Отклонение


тыс.руб


структура, %


тыс.руб


структура, %


тыс.руб


структура, %


Абсолютное по составу


По структуре


т.руб


%


1


2


3


4


5


6


7


8


9


10


1.


Прибыль (убыток) от реализации продукции


2.


Прибыль (убыток) от прочей реализации


3.


Внереализационные финансовые результаты


4.


Балансовая прибыль



Анализ структуры
прибыли позволяет оценить влияние отдельных её слагаемых на конечный финансовый результат. Обычно наибольший удельный вес в структуре балансовой прибыли составляет прибыль от реализации, поэтому его снижение будет свидетельствовать о снижении эффективности основной деятельности предприятия. В связи этим одной из важнейших задач анализа прибыли от реализации является оценка влияния отдельных факторов на её изменение по сравнению с предыдущим годом.


4.4. Анализ рентабельности производственных ресурсов предприятия.


Рентабельность – это относительный показатель, характеризующий уровень доходности (прибыльности) предприятия и различных сфер бизнеса.
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.). Полученная прибыль, несомненно, говорит о том, что доходы превышают расходы. Однако является ли прибыль удовлетворительной или нет, оценивается по тому, сколько денег приходится вкладывать, чтобы её получить. Иными словами, важна не прибыль, а прибыльность
, т.е сколько рублей приносит каждый рубль затрат
.


Ответ на этот вопрос дают показатели рентабельности. Показатели рентабельности
можно объединить в несколько групп:


а) показатели, характеризующие окупаемость издержек производственного и инвестиционного проекта;


б) показатели рентабельности продаж;


в) показатели, определяющие доходность капитала и его частей.


Важной характеристикой эффективности работы предприятия является показатель рентабельности производственных фондов
и показатель рентабельности средств, авансируемых в производственные ресурсы.


Рентабельность ПФ (Rф
)

определяется по формуле:





, где


Прб

– балансовая прибыль


Сос

– среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб


См.об.ср

– среднегодовая стоимость материальных оборотных средств, т.руб


Рентабельность средств, авансированных в производственные ресурсы (Rпр.рес
) определяется по формуле:








, где




3
– расходы на оплату труда, включаемые в затраты на производство продукции, т.руб.


Коэффициент оборачиваемости оборотных средств или скорость оборота (к об) рассчитывается по формуле:


РП

Коб
= , где


Обк


РП –
объём реализуемой продукции, руб.


Обк –
средний остаток оборотных средств, руб


Коэффициент оборачиваемости показывает, сколько оборотов совершают оборотные средства предприятия за определённый период (год, квартал), или характеризуют объём РП, приходящийся на один рубль оборотных средств


Для анализа составляется таблица 16.


Таблица 16.


Анализ рентабельности производственных ресурсов предприятия.









































№ п/п


Показатели


Предыдущий год


Отчётный год


Изменение за год (+,-)


1


2


3


4


5


1.


Балансовая прибыль, т.руб


2.


Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб


3.


Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств т.руб


4.


Затраты на оплату труда, т.руб


5.


Объём реализованной продукции, т.руб


6.


Объём выпуска продукции, т.руб.


7.


Фондоотдача, руб.коп


8.


Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств


9.


Рентабельность, %:


- основных ПФ


- средств, авансированных в производственные ресурсы



4.5. Факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции.


Поскольку ассортиментная политика имеет на предприятии немаловажное значение среди различных анализов рентабельности, обязательно следует выполнять анализ рентабельности по каждому виду выпускаемой продукции
.


Факторный анализ рентабельности отдельных видов выполняется способом подстановки цен
:



;


;


; где


R
пл

плановая рентабельность;


Ц
пл,
Ц
ф -
цена по плану и факту;


С
пл
, С
ф -
плановая и фактическая себестоимость продукции;


R
усл –
условная рентабельность;


R
ф
– фактическая рентабельность.


Аналогичные расчёты делаются по всем видам продукции, чтобы выявить прибыльность каждой. В результате анализа устанавливается, какие виды продукции на предприятии более доходные, как выполнен план по уровню рентабельности и какие факторы на это повлияли. Для более подробного анализа нужно также детально изучить причины изменения цен и способом пропорционального деления рассчитать их влияние на уровень рентабельности. Такими факторами могут быть: качество продукции; рынки и каналы сбыта; сроки реализации, инфляция.


В данной курсовой работе задана цель исследования, касающаяся изменения рентабельности за счёт 2-х факторов и для достижения поставленной цели используется таблица 17
.


Таблица 17.


Факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции в отчётном году.





































Вид продукции


Цена, руб


Себестоимость, руб.


Рентабельность, %


Изменение рентабельности, %


план


факт


план


факт


план


усл.


факт


общее


в том числе за счёт:


цены


себестоимости


1


2


3


4


5


6


7


8


9


10


11


А


Б






Курсовая работа (пояснительная записка) выполняется на писчей бумаге в виде рукописи объёмом 25-35 страниц машинописного текста стандартного формата 203×288 с использованием одной стороны листа с полями 4-5 см.


Все страницы должны быть пронумерованы. Сокращение слов, кроме общепринятых, не допускается. В тексте должны содержаться ссылки на использованную литературу.


Графический (иллюстрированный) материал: таблицы, рисунки, схемы должны иметь название и соответствующий номер. В тексте должны быть на них ссылки, которые при необходимости сопровождаются краткими пояснениями.


При заполнении аналитических таблиц цифровым материалом или собственно расчётами, необходимо строго соблюдать установленные единицы измерения всех показателей
.


В таблицы включаются необходимые данные об изучаемом явлении, процессов. Таблицы нумеруются по сквозному принципу. В тексте на каждую таблицу даётся ссылка типа: «В таблице 1 приведено …». При наименовании таблицы, отступив одну строку, в правой стороне страницы делается запись «Таблица 1». Далее на новой строке располагается заголовок таблицы, а ниже - саму таблицу. При переносе таблицы на новую страницу делается заголовок «Продолжение таблицы 1» или «Окончание таблицы 1». Заголовок таблицы должен быть кратким, отражать существо излагаемого материала. В аналитических таблицах недопустимы сокращения слов
. В некоторых случаях, к таблицам, необходимы примечания.


При оформлении иллюстрированного материала нужно знать, что схемы, диаграммы, собственно рисунки, графики, чертежи и т.д. как в курсовом проектировании, так и в дипломном проектировании относятся к рисункам.


С целью преемственности курсовой работы по анализу хозяйственной деятельности с будущим дипломным проектом по окончанию университета студентам рекомендуется ознакомиться с IV разделом «Методических указаний к дипломному проектированию для студентов специальности 080507 «Менеджмент»» (составители: О.А. Белимова, А.Н. Баринов,


З.И. Губонина, Воскресенск, Издательский дом «Лира», 2007, 48 с.)


В конце работы необходимо предусмотреть дополнительный чистый лист для рецензии преподавателя, поставить дату выполнения и личную подпись.


Рекомендуется следующий порядок размещения материала в курсовой работе:


титульный лист (см. Приложение 17
);


содержание с указанием страниц (см. Приложение 16
);


введение;


основная часть курсовой работы (по разделам);


заключение;


список использованной литературы.


Курсовая работа представляется в университет в установленный преподавателем срок, который регистрируется на кафедре менеджмента, и она направляется на проверку. Преподаватель после проверки курсовой работы даёт рецензию на неё, где указывает полноту изложения темы, качество и точность теоретической, расчётной и графической части, степень самостоятельности выполненной работы, умение делать экономические выводы по выполненным расчётам.


После проверки работы преподаватель на титульном листе отмечает о допуске курсовой работы к защите, ставит число, месяц, год и свою личную подпись.


Курсовая работа, не отвечающая требованиям методических указаний к заданию, не допускается к защите и возвращается на доработку. В этом случае работа выполняется повторно и вновь предоставляется на проверку преподавателю, ведущему дисциплину, по установленной схеме с приложением первоначальной рецензии.


Курсовая работа, допущенная к защите с замечаниями, направляется студенту(ке) для работы над замечаниями, которая является обязательной для защиты данной работы.


Окончательная оценка курсовой работы выставляется преподавателем после его защиты на титульном листе работы.


Указанный порядок является обязательным для курсового проектирования по всем дисциплинам. Курсовая работа, выполненная не в соответствии с методическими указаниями, не рецензируется и не допускается к защите.


Студент, не представивший в установленный срок готовую курсовую работу или не защитивший её, считается имеющим академическую задолженность и не допускается к сдаче зачёта или экзамена по данной дисциплине.





· Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник/под ред.проф. В.Я. Позднякова,
- М: ИНФРА-М, 2009. -617 с.-
(Высшее образование);


· Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие в электронном виде - Бариленко В.И.
и др./;под ред. В.И. Бариленко
. - М: Издательство Омега-Л, 2009 - 414 с; ил., таб. - (Высшее финансовое образование).


· Абрикотина М.С.
«Экспресс .- анализ финансовой отчётности ». Методическое пособие. - М: Издательство «Дело и Сервис» - 2001 - 256с.;


· Абрютина М.С., Грачёв А.В.
«Анализ финансово-экономической деятельности предприятия». Учебно-практическое пособие.З-е изд., перер. и доп. М: Издательство «Дело и сервис», 2001, - 272с.;


· Баканов М.И., Шеремет
А.Д. Теория экономического анализа. Учебник -М: «Финансы и статистика», - 2001, - 416с.;


· Басовский Л.Е.
Теория экономического анализа. Учебное пособие: - М, ИНФРА-М, 2001;


· Белимова О.А.
«Анализ производственно-хозяйственной деятельности». Учебно-методическое пособие: М - Изд.центр ГУУ, 2001, - 138с.;


· Белимова О.А.
Анализ финансового состояния предприятия. Учебно -практическое пособие - Воскр.; Изд дом «Лира», 2004 - 235 с.;


· Белимова О.А.
Анализ производственно-хозяйственной деятельности. Учебное пособие 2-ое изд., доп. и перераб. - М: Издательство МГОУ, 2006-266 с.;


· Бердникова Т.Б.
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. М: ИНФРА - М, 2004, 215с-Серия «Высшее образование»;


· Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д.
«Финансово-экономическое состояние предприятия». Практическое пособие - М: Изд-во ПРИОР, 2000, - 96с.;


· Глазков М.М.
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник - СПб: ООО «Андреевский издательский дом» 2006 - 448с.;


· Грачёв А.В.
Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление., М: Издательство «Дело и сервис», - 2007, - 272с.;


· Ковалёв В.В., Волкова О.Н.
Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - М: ТКВелби, Изд-во «Проспект», 2004, - 424с.;


· Налетова Н.А.
«Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Учебно-методическое пособие. - М: Изд-во «Форум»: ИНФРА-М, 2004.-128 с. -Серия «Профессиональное образование»;


· Савицкая Г.В.
Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс, 3-е изд., испр., - М: ИНФРА-М, 2005, - 320 с.


· Савицкая Г.В.
«Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие -М: Изд-во «ИНФРА-М, 2002.-255 с.;


· Пивоваров К.В.
Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций. Учебное пособие. - М: Изд-торговая корпорация «Дашков и К°» - 2003 - 120с.;


· Табурчак П.П., Викуленко А.Е., Овчинникова Л.А. и др.
«Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия». Учебное пособие для вузов. -СПб; Химиздат, 2001, - 288с.;


· Черняк В.З.
Бизнес-планирование: Учебник для вузов - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003, - 470с.;


· Чуева Л.Н., Чуев И.Н.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник. - 7-е изд., перераб. и доп. - М: Издательство-торговая корпорация «Дашков и К°», 2007, - 352с.;


Дополнительная рекомендуемая литература.


· Белимова О.А.
Методические указания к курсовому проектированию по дисциплине «Анализ хозяйственной деятельности» - Воскресенск, Изд.дом «Лира», 2003, 53 с.;


· Белимова О.А.
Дополнения к методическим указаниям к курсовому проектированию по дисциплине АХД (рукопись), филиал МГОУ в г.Воскресенске, - 2008, - 32 с.;


· Белимова О.А.
Методические указания для выполнения самостоятельной работы по анализу финансового состояния предприятия. Приложение 1 к учебно-методическому пособию «Анализ финансового состояния предприятия» В-2004,стр98-106;


· Белимова О.А.
Методические указания к курсовому проектированию по дисциплине «Анализ производственно-хозяйственной деятельности» Воскр., Изд. дом «Лира», 2003, - 36 с.;


· Белимова О.А.
Методические указания к курсовому проектированию по дисциплине «Анализ производственно-хозяйственной деятельности» (рукопись), филиал МГОУ в г. Воскресенске,- 2011, - 43 с.;


· Белимова О. А., Дмитриева С.В.
Управление качеством: Учебное пособие. Раздел 4. «Анализ качества; Управление качеством и конкурентоспособности в организации». - Воскресенск, Изд.дом «Лира», - 2006, -стр.6 1-72;


· Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф.
Анализ бухгалтерской (финансовой) отчётности для принятия управленческих решений. - СПб: Гер да, - 1999, - 160с.;


· Грачёв А.В.
«Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия» - М: Издательство «Дело и Сервис», 2003, - 2008с.;


· Просветов Г.И.
Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Задачи и решения: Учебно-методическое пособие.З-е изд.-М: Издательство РДЛ, 2006. -192с.;


· Станиславчик Е.Н.
Анализ финансового состояния неплатёжных предприятий, - М: Изд-во «Ось-89», 2001, - 176с.;


· Скамай Л.Г., Трубочкина М.И.
Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник - М: ИНФРА-М, 2009. - 296 с. - (Высшее образование);


· Климова Н.В.
Экономический анализ (теория, задачи, тесты, деловые игры): Учебное пособие. - М: Вузовский учебник, 2008.- 287с.;


· Чернышева Ю.Г., Гузей В.Л.
Комплексный анализ хозяйственной деятельности для студентов вузов: - Ростов на Дону: Феникс, - 2005, - 160с.; (Серия «Шпаргалки»)


· Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С.
Методика финансового анализа. -М, 2001 -208с.;


Интернет-ресурсы и обучающие компьютерные программы.


· Алексеева А.И., Васильев Ю.В.,
Малеева А.В., Ушвицкий Л.И.
Комплексный анализ хозяйственной деятельности: электронный учебный курс. М: Изд-во «КНОРУС», - 2008 - 1 электрон.опт.диск: зв.цв.


· Васильева Л.С.
, Петровская М.В.
Финансовый анализ: электронный учебный курс. - Электрон.дан. - М: КНОРУС, 2008, - 1 электрон.опт.диск: зв.цв.


· Черняк В.З
. Бизнес-планирование: электронный учебный курс. -Электрон.дан. - М: КНОРУС, 2008, - 1 электрон.опт.диск: зв.цв.
























Приложение 1


Исходные данные по вариантам 1-4






































































































































































































































































№ п/п


Наименование показателей


1


2


3


4


Предыдущий год


Отчетный год


Предыдущий год


Отчетный год


Предыдущий год


Отчетный год


Предыдущий год


Отчетный год


план


факт


план


факт


план


факт


план


факт


1


2


3


4


5


6


7


8


9


10


11


12


13


14


1.


Выпуск продукции в натураль­ном выражении всего (т.), в том числе по ассортименту:


2255648


225000


235103


231128


233000


233105


227111


228000


227723


229333


230000


230009


1.1.


Изделие А (т)


110008


110000


119723


115118


116000


116102


111200


112000


111490


114357


115000


114117


1.2.


Изделие Б (т)


115640


115000


115380


116010


117000


117003


115911


116000


116233


114976


115000


115892


2.


Оптовая цена предприятия (руб.коп)


2.1.


Изделие А (руб.коп)


82


85


85


230


250


250


210


218


221


190


195


200


2.2.


Изделие Б (руб.коп)


100


110


110


280


300


300


232


242


240


247


270


268


3.


Запас готовой продукции на складе, т.руб:


3.1.


На начало года (т.руб)


135


100


120


255


240


205


227


200


190


189


150


167


3.2.


На конец года (т.руб)


100


140


210


240


120


90


200


100


70


150


85


60


4.


Товары отгруженные, (т.руб)


4.1.


На начало года (т.руб)


*


230


180


152


150


100


117


130


144


136


120


110


4.2.


На конец года (т.руб)


*


*


176


150


*


82


130


*


*


120


*


*


5.


План поставок продукции (в % к отгрузке продукции)


-1 кв.


*


25


*


*


25


*


*


15


*


*


20


*


-2 кв.


*


30


*


*


28


*


*


30


*


*


25


*


-3 кв.


*


28


*


*


32


*


*


30


*


*


36


*


-4 кв.


*


17


*


*


15


*


*


25


*


*


19


*


6.


Недопоставка продукции, тыс.руб.


-1 кв.


*


*


15,5


*


*


118


*


*


207


*


*


177



Продолжение приложения 1





























































































































































































































































































































-2 кв.


*


*


5,7


*


*


340


*


*


122


*


*


28


-3 кв.


*


*


10,54


*


*


105


*


*


285


*


*


119


-4 кв.


*


*


*


*


*


214


*


*


28


*


*


-


7.


Объём сертифицированной продукции (в %% к объёму вы­пуска продукции в действую­щих ценах).


55


70


75


60


70


80


50


60


65


70


75


75


8.


Объём экспортной продукции (в%) к объёму выпуска


4


10


10


5


10


10


8


10


10


7


10


10


9.


Объём забракованной продукции (в%) к объёму выпуска


6


*


3


10


*


5


0,5


*


2


1


*


*


10.


Объём зарекламированной про­дукции (в%) к объёму выпуска


5


*


4


25


*


5


0,8


*


3


0,6


*


2


10а


Объем прочей продукции, %


30


20


8


-


20


-


40,7


30


20


21,4


15,0


13


11.


Среднегодовая стоимость ос­новных производственных фон­дов, тыс.руб.


25508


25103


23070


50213


51277


54321


55274


50114


50201


48840


49905


50116


12.


Количество потреблённой Эл.энергии на производствен­ные цели, тыс.квт.час.


6670


7000


7315


8560


8840


8700


8611


8710


8680


8732


8960


8810


13.


Среднесписочная численность ППП, чел, в том числе:


310


300


315


425


400


415


405


410


420


440


430


427


13.1


Рабочих


255


250


260


340


320


340


340


330


335


350


353


355


13.2


Служащих


55


50


55


85


80


75


65


80


85


90


77


72


14.


Среднесписочная численность непромышленного персонала, чел.


255


250


260


340


320


340


340


330


335


350


353


355


15.


Принято рабочих - всего.


10


*


8


15


*


30


22


*


20


13


*


7


16.


Выбыло рабочих - всего, в т.ч:


5


*


4


15


*


10


4


4


6


10


*


10


16.1


В связи сокращением численности.


2


*


-


-


*


-


-


4


4


-


*


-


16.2


По собственному желанию.


2


*


1


15


*


5


2


*


2


5


*


6


16.3


Уволено за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины.


1


*


3


-


*


5


2


*


-


5


*


4


17.


Неявки на работу (дни), на одного рабочего в том числе:


17.1


Ежегодные отпуска


21


21


24


24


25


24


24


28


28


24


21


21


17.2


Отпуска по разрешению администрации


5


5


6


4


6


8


6


4


5


3


2


4



Продолжение приложения 1




































































































































































































































































17.3


Отпуска по учёбе.


2


1


3


5


5


6


6


8


8


5


8


8


17.4


Отпуска по беременности и родам.


4


3


3


3


2


2


-


1


1


*


*


2


17.5


Неявки по болезни.


10


*


12


15


*


13


17


*


20


11


*


12


17.6


Другие неявки, разрешённые законом.


1


4


5


2


1


7


1


2


3


6


1


4


18.


Среднемесячная зарплата 1-го ППП, руб.


3520


4150


4580


3105


3200


3408


3420


3600


3750


3970


4000


4099


19.


Среднемесячная зарплата 1-го рабочего, руб.


2990


3000


3077


2803


2900


3007


3000


3200


3330


3487


3500


3610


20.


Уровень премии ППП (в % к фонду зарплаты).


30


30


30


20


22


24


22


25


25


30


35


35


21.


Уровень премии рабочих (в % к фонду зарплаты).


25


25


25


15


20


23


18


20


20


25


30


30


22.


Полная себестоимость реализуе­мой продукции т.руб.


20455,22


21872


22542


59301


63415


63007


50125


52202


52309


50073


53035


53307


23.


Себестоимость ед. выпускае­мой продукции (руб.коп)


23.1


Изделие А


80,08


77,10


74


222


212


210


202,2


196,2


205,8


190


196,3


190,5


23.2


Изделие В


100,60


98,20


98,05


250


249


240


184,3


179,4


170,1


246


266,6


264,2


24.


Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств, (в % к полной себе­стоимости реализуемой про­дукции).


71


*


70


65


*


60


56


*


50


67


*


65


25.


Доходы от реализации основ­ных средств и прочего иму­щества, тыс. руб.


30


*


32


150


*


181


199


*


200


278


*


313


26.


Доходы от сдачи имущества в аренду, т.руб.


20


*


21


80


100


117


136


150


150


218


276


280


27.


Расходы от прочей реализа­ции, тыс.руб.


-


-


-


130


-


108


112


*


95


202


*


93


28.


Внереализационные финан­совые результаты, т.руб.


70,22


*


63


230


*


125


113


*


139


165


*


201


29.


Средний остаток оборотных средств, тыс.руб (в % к объ­ёму реализованной продук­ции).


17


*


21


18


*


20


14


*


22


15


*


23



Приложение 2


Исходные данные по вариантам 5-8






































































































































































































































































№ п/п


Наименование показателей


5


6


7


8


Предыдущий год


Отчетный год


Предыдущий год


Отчетный год


Предыдущий год


Отчетный год


Предыдущий год


Отчетный год


План


Факт


План


Факт


План


Факт


План


Факт


1


2


3


4


5


6


7


8


9


10


11


12


13


14


1.


Выпуск продукции в натураль­ном выражении всего (т.), в том числе по ассортименту:


230986


232000


231514


228518


229000


229628


230887


231000


2310550


231692


233000


234001


1.1.


Изделие А (т)


113775


114000


113742


112190


112000


112540


113607


114000


113505


113879


115000


116294


1.2.


Изделие Б (т)


117211


118000


117772


116328


117000


117088


117280


117000


117045


117813


118000


117707


2.


Оптовая цена предприятия (руб.коп)


2.1.


Изделие А (руб.коп)


210


220


222


196


205


207


200


210


215


250


270


270


2.2.


Изделие Б (руб.коп)


275


280


280


305


310


300


315


320


320


340


350


353


3.


Запас готовой продукции на складе, т.руб:


3.1.


На начало года (т.руб)


224


168


202


125


170


185


205


130


110


86


70


111


3.2.


На конец года (т.руб)


168


120


77


170


98


155


130


107


76


70


40


56


4.


Товары отгруженные, (т.руб)


4.1.


На начало года (т.руб)


153


143


133


50


263


210


196


140


170


175


127


166


4.2.


На конец года (т.руб)


143


-


110


263


*


161


140


*


11


127


*


141


5.


План поставок продукции (в % к отгрузке продукции)


-1 кв.


*


12


*


*


10


*


*


30


*


*


17


*


-2 кв.


*


26


*


*


35


*


*


20


*


*


33


*


-3 кв.


*


30


*


*


40


*


*


22


*


*


24


*


-4 кв.


*


32


*


*


15


*


*


28


*


*


26


*


6.


Недопоставка продукции, тыс.руб.


-1 кв.


*


25


*


*


-


*


*


22,5


*


*


88,2


*



Продолжение приложения 2





























































































































































































































































































































-2 кв.


*


138


*


*


100,6


*


*


33,6


*


*


99,3


*


-3 кв.


*


54


*


*


38,4


*


*


44,7


*


*


100,9


*


-4 кв.


*


47


*


*


26,3


*


*


55,8


*


*


10,1


*


7.


Объём сертифицированной продукции (в %% к объёму вы­пуска продукции в действую­щих ценах).


73


80


82


45


50


60


75


90


80


40


55


58


8.


Объём экспортной продукции (в%) к объёму выпуска


10


12


12


5


8


8


-


2


2


12


15


15


9.


Объём забракованной продукции (в%) к объёму выпуска


2


*


1


12


*


10


5


*


2


8


*


8


10.


Объём зарекламированной про­дукции (в%) к объёму выпуска


1


*


2


5


*


4


11


*


6


15


*


14


10а


Объем прочей продукции, %


14


8


3


33


42


18


9


8


10


25


30


5


11.


Среднегодовая стоимость ос­новных производственных фон­дов, тыс.руб.


61697


62015


58005


92681


94286


96317


107011


107317


107786


72221


70080


71516


12.


Количество потреблённой Эл.энергии на производствен­ные цели, тыс.квт.час.


9801


9000


9876


9116


9006


9933


9015


9500


9211


9986


9230


9016


13.


Среднесписочная численность ППП, чел, в том числе:


420


442


450


445


450


465


471


480


475


493


500


500


13.1


Рабочих


368


367


370


370


375


388


371


385


380


405


415


414


13.2


Служащих


52


75


80


75


75


77


100


95


95


88


85


86


14.


Среднесписочная численность непромышленного персонала, чел.


45


43


44


55


50


40


42


35


35


40


44


45


15.


Принято рабочих - всего.


12


*


8


2


*


-


5


15


15


1


*


2


16.


Выбыло рабочих - всего, в т.ч:


6


*


4


4


*


3


10


*


-


6


*


2


16.1


В связи сокращением численности.


-


*


-


-


*


-


-


*


-


-


*


-


16.2


По собственному желанию.


4


*


2


4


*


3


6


*


-


5


*


2


16.3


Уволено за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины.


2


*


2


-


center;">*


-


4


*


-


1


*


-


17.


Неявки на работу (дни), на одного рабочего в том числе:


17.1


Ежегодные отпуска


24


26


26


28


30


30


24


25


26


21


24


24


17.2


Отпуска по разрешению администрации


2


3


5


8


5


7


12


*


10


10


*


7



Продолжение приложения 2




































































































































































































































































17.3


Отпуска по учёбе.


4


9


7


4


7


7


2


*


4


1


*


2


17.4


Отпуска по беременности и родам.


*


2


2


-


4


4


2


*


1


-


2


2


17.5


Неявки по болезни.


6


*


7


30


*


20


15


*


9


8


*


6


17.6


Другие неявки, разрешённые законом.


5


3


3


9


6


6


2


2


2


3


1


1


18.


Среднемесячная зарплата 1-го ППП, руб.


4152


4260


4308


3411


3500


3610


4003


4180


4207


4007


4330


4350


19.


Среднемесячная зарплата 1-го рабочего, руб.


4004


4020


4054


2980


3100


3242


3270


3340


3400


3576


3600


3611


20.


Уровень премии ППП (в % к фонду зарплаты).


25


28


28


30


35


35


34


38


38


38


50


50


21.


Уровень премии рабочих (в % к фонду зарплаты).


23


25


26


25


30


30


32


35


35


3.5


40


40


22.


Полная себестоимость реализуе­мой продукции т.руб.


55086


57600


57752


56602


58672


57542


58716


60420


60900


67538


70755


71139


23.


Себестоимость ед. выпускае­мой продукции (руб.коп)


23.1


Изделие А


209,4


221


221,5


190,4


205,3


200,8


186,7


200,6


216,2


270,5


255,6


261,6


23.2


Изделие В


265,5


271,7


278,7


300


300,2


299,5


300,9


300,1


300,8


320,7


330,3


333,9


24.


Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств, (в % к полной себе­стоимости реализуемой про­дукции).


60


*


57


60


*


57


55


*


58


63


*


68


25.


Доходы от реализации основ­ных средств и прочего иму­щества, тыс. руб.


101


*


135


205


*


128


186


*


214


141


*


159


26.


Доходы от сдачи имущества в аренду, т.руб.


177


187


207


294


308


402


234


250


280


166


180


190


27.


Расходы от прочей реализа­ции, тыс.руб.


45


*


107


114


-


203


22


*


318


44


*


52


28.


Внереализационные финан­совые результаты, т.руб.


51


*


62


70


*


77


59


*


91


152


*


167


29.


Средний остаток оборотных средств, тыс.руб (в % к объ­ёму реализованной продук­ции).


11


*


19


14


*


25


16


*


28


19


*


27



Приложение 3


Исходные данные по вариантам 9-12






































































































































































































































































№ п/п


Наименование показателей


9


10


11


12


Предыдущий год


Отчетный год


Предыдущий год


Отчетный год


Предыдущий год


Отчетный год


Предыдущий год


Отчетный год


План


Факт


План


Факт


План


Факт


План


Факт


1


2


3


4


5


6


7


8


9


10


11


12


13


14


1.


Выпуск продукции в натураль­ном выражении всего (т.), в том числе по ассортименту:


234807


235000


235108


228012


230000


229775


221321


223000


222644


241113


242000


239293


1.1.


Изделие А (т)


116001


116000


116005


116204


118000


117770


101320


102000


101943


113108


114000


110284


1.2.


Изделие Б (т)


118806


119000


119103


111808


112000


112005


120001


121000


120701


128005


128000


129009


2.


Оптовая цена предприятия (руб.коп)


2.1.


Изделие А (руб.коп)


263


275


280


277


280


295


305


300


303


352


355


354


2.2.


Изделие Б (руб.коп)


353


360


361


360


370


370,5


340


350


382


390


395


399


3.


Запас готовой продукции на складе, т.руб:


3.1.


На начало года (т.руб)


131


145


121


126


180


211


333


215


157


710


199


277


3.2.


На конец года (т.руб)


145


105


119


180


130


149


191


370


309


508


32


97


4.


Товары отгруженные, (т.руб)


4.1.


На начало года (т.руб)


200


180


174


240


215


172


320


411


304


130


214


191


4.2.


На конец года (т.руб)


180


100


144


215


115


224


19


910


517


86


-


741


5.


План поставок продукции (в % к отгрузке продукции)


-1 кв.


*


30


*


*


25


*


*


10


*


*


15


*


-2 кв.


*


-


*


*


25


*


*


25


*


*


29


*


-3 кв.


*


25


*


*


28


*


*


37


#


*


32


*


-4 кв.


*


45


*


*


22


*


*


28


*


*


24


*


6.


Недопоставка продукции, тыс.руб.


-1 кв.


*


*


120,4


*


*


144


*


*


-


*


*


125



Продолжение приложения 3





























































































































































































































































































































-2 кв.


*


*


-


*


*


112,3


*


*


-


*


*


232


-3 кв.


*


*


38,8


*


*


99,2


*


*


83


*


*


97


-4 кв.


*


*


15,8


*


*


61,5


*


*


36


*


*


454


7.


Объём сертифицированной продукции (в %% к объёму вы­пуска продукции в действую­щих ценах).


76


80


80


63


65


66


42


50


50


67


70


70


8.


Объём экспортной продукции (в%) к объёму выпуска


7


9


9


8


10


10


22


25


25


7


10


10


9.


Объём забракованной продукции (в%) к объёму выпуска


5


*


4


7


*


3


10


-


5


7


-


5


10.


Объём зарекламированной про­дукции (в%) к объёму выпуска


12


*


7


6


*


5


5


-


2


9


-


3


10а


Объем прочей продукции, %


-


11


-


16


25


16


21


25


18


10


20


12


11.


Среднегодовая стоимость ос­новных производственных фон­дов, тыс.руб.


69698


70012


70358


68305


68518


68983


65113


65621


65904


86070


85011


85303


12.


Количество потреблённой Эл.энергии на производствен­ные цели, тыс.квт.час.


9343


9405


9507


6310


6600


6480


6820


6900


6933


9118


9050


9216


13.


Среднесписочная численность ППП, чел, в том числе:


502


510


530


520


550


560


605


600


600


585


580


581


13.1


Рабочих


407


425


433


459


462


470


484


480


479


468


470


472


13.2


Служащих


95


85


97


61


88


90


121


120


121


117


ПО


109


14.


Среднесписочная численность непромышленного персонала, чел.


36


38


39


53


56


60


25


25


20


15


15


9


15.


Принято рабочих - всего.


3


5


5


2


4


4


6


*


6


-


*


4


16.


Выбыло рабочих - всего, в т.ч:


8


-


4


9


*


2


8


*


6


4


*


-


16.1


В связи сокращением численности.


-


*


-


3


*


2


4


*


2


-


*


-


16.2


По собственному желанию.


3


*


4


3


*


-


4


*


2


4


*


-


16.3


Уволено за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины.


5


*


-


3


*


-


-


*


2


-


*


-


17.


Неявки на работу (дни), на одного рабочего в том числе:


17.1


Ежегодные отпуска


24


26


26


28


32


32


21


34


34


24


28


28


17.2


Отпуска по разрешению администрации


6


2


4


5


*


3


7


*


4


6


6


6



Продолжение приложения 3




































































































































































































































































17.3


Отпуска по учёбе.


2


4


4


3


*


-


3


*


-


4


2


2


17.4


Отпуска по беременности и родам.


3


*


~


4


2


2


5


4


4


3


3


4


17.5


Неявки по болезни.


7


*


10


18


*


12


21


*


15


15


-


20


17.6


Другие неявки, разрешённые законом.


5


4


4


1


2


2


2


1


1


2


2


3


18.


Среднемесячная зарплата 1-го ППП, руб.


4518


4600


4610


4588


4640


4705


5105


5250


5255


5777


5800


5800


19.


Среднемесячная зарплата 1-го рабочего, руб.


3575


3680


3707


3713


3850


3906


4900


5000


5000


5000


5100


5105


20.


Уровень премии ППП (в % к фонду зарплаты).


40


45


45


42


50


50


20


25


25


25


30


30


21.


Уровень премии рабочих (в % к фонду зарплаты).


35


40


40


42


50


50


15


20


20


20


25


25


22.


Полная себестоимость реализуе­мой продукции т.руб.


70622


72532


73405


71278


72953


74116


72996


70296


74524


85752


86911


93222


23.


Себестоимость ед. выпускае­мой продукции (руб.коп)


23.1


Изделие А


227


263,2


264


251,6


270,6


263


300=


308=


300=


330=


350=


348=


23.2


Изделие В


320,2


347


350


348,2


350,7


340,7


338=


342=


343


368=


350=


348=


24.


Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств, (в % к полной себе­стоимости реализуемой про­дукции).


65


*


70


58


*


62


63


*


68


62


*


65


25.


Доходы от реализации основ­ных средств и прочего иму­щества, тыс. руб.


275


*


319


233


*


250


408


*


421


288


*


295


26.


Доходы от сдачи имущества в аренду, т.руб.


173


180


180


132


150


150


911


1000


1000


466


300


300


27.


Расходы от прочей реализа­ции, тыс.руб.


38


-


41


109


-


112


303


-


508


78


-


92


28.


Внереализационные финан­совые результаты, т.руб.


136


*


155


144


*


122


324


82


513


248


217


111


29.


Средний остаток оборотных средств, тыс.руб (в % к объ­ёму реализованной продук­ции).


13


*


29


10


*


23


11


*


31


14


*


32



Приложение 4


Исходные данные по вариантам 13-16






































































































































































































































































№ п/п


Наименование показателей


13


14


15


16


Предыдущий год


Отчетный год


Предыдущий год


Отчетный год


Предыдущий год


Отчетный год


Предыдущий год


Отчетный год


План


Факт


План


Факт


План


Факт


План


Факт


1


2


3


4


5


6


7


8


9


10


11


12


13


14


1.


Выпуск продукции в натураль­ном выражении всего (т.), в том числе по ассортименту:


225992


226500


226357


200828


201500


201535


200075


200400


201124


233216


233250


233061


1.1.


Изделие А (т)


100215


100500


100555


99108


99500


99515


98750


99000


99807


115209


115250


115053


1.2.


Изделие Б (т)


125777


126000


125802


101720


102000


102020


101325


101400


101317


118007


118000


118008


2.


Оптовая цена предприятия (руб.коп)


2.1.


Изделие А (руб.коп)


383


390


395


402


405


402


420


422


421


422


422


424


2.2.


Изделие Б (руб.коп)


391


392


393


399


400


400


403


405


401


410


415


415


3.


Запас готовой продукции на складе, т.руб:


3.1.


На начало года (т.руб)


501


289


313


325


126


144


277


311


287


409


405


311


3.2.


На конец года (т.руб)


258


111


201


259


107


213


184


285


212


351


229


187


4.


Товары отгруженные, (т.руб)


4.1.


На начало года (т.руб)


111


180


317


136


139


88


202


118


222


328


158


167


4.2.


На конец года (т.руб)


20


-


-


-


-


-


-


-


108


-


-


-


5.


План поставок продукции (в % к отгрузке продукции)


-1 кв.


*


20


*


*


7


*


*


11


*


*


24


*


-2 кв.


*


28


*


*


23


*


*


33


*


*


26


*


-3 кв.


*


22


*


*


40


#


*


35


*


*


28


*


-4 кв.


*


30


*


*


30


*


*


21


*


*


22


*


6.


Недопоставка продукции, тыс.руб.


-1 кв.


*


*


-


*


*


-


*


*


24


*


*


-



Продолжение приложения 4

























































































































































































































































































































-2 кв.


*


*


100


*


*


74


*


*


-


*


#


-


-3 кв.


*


*


22


*


*


-


*


*


-


*


*


132


-4 кв.


*


*


-


*


*


-


*


*


-


*


*


-


7.


Объём сертифицированной продукции (в %% к объёму вы­пуска продукции в действую­щих ценах).


75


75


80


85


85


85


70


70


75


50


55


55


8.


Объём экспортной продукции (в%) к объёму выпуска


15


15


15


-


-


-


-


10


10


15


15


18


9.


Объём забракованной продукции (в%) к объёму выпуска


2


-


-


5


5


5


6


-


-


10


-


5


10.


Объём зарекламированной про­дукции (в%) к объёму выпуска


-


-


-


5


5


5


4


-


-


2


-


1


10а


Объем прочей продукции, %


8


10


5


5


5


5


20


20


15


23


30


21


11.


Среднегодовая стоимость ос­новных производственных фон­дов, тыс.руб.


88888


85219


91617


82115


80167


83724


85119


86997


87101


153719


160020


159378


12.


Количество потреблённой Эл.энергии на производствен­ные цели, тыс.квт.час.


7020


7100


7156


7620


7700


7812


7968


8000


8514


9625


9880


9915


13.


Среднесписочная численность ППП, чел, в том числе:


508


510


510


510


510


509


505


500


501


560


560


557


13.1


Рабочих


417


418


420


418


418


418


424


424


424


465


465


467


13.2


Служащих


91


92


90


92


92


91


81


76


77


95


95


90


14.


Среднесписочная численность непромышленного персонала, чел.


12


10


10


10


10


И


75


50


54


42


40


40


15.


Принято рабочих - всего.


3


*


-


10


*


8


6


*


2


5


*


8


16.


Выбыло рабочих - всего, в т.ч:


5


*


-


8


*


4


3


*


-


2


*


6


16.1


В связи сокращением численности.


2


*


-


2


*


-


-


*


-


~-


*


2


16.2


По собственному желанию.


2


*


-


5


*


4


3


*


-


-


*


2


16.3


Уволено за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины.


1


*


1


*


*


2


*


2


17.


Неявки на работу (дни), на одного рабочего в том числе:


17.1


Ежегодные отпуска


21


26


26


32


32


32


34


28


28


24


26


26


17.2


Отпуска по разрешению администрации


10


4


8


4


2


6


2


6


4


-


-


10



Продолжение приложения 4


































































































































































































































































17.3


Отпуска по учёбе.


6


4


4


2


5


6


8


8


8


-


7


7


17.4


Отпуска по беременности и родам.


2


2


2


3


2


5


5


4


4


2


2


3


17.5


Неявки по болезни.


12


*


10


9


*


11


20


*


15


10


*


8


17.6


Другие неявки, разрешённые законом.


1


1


1


4


3


3


2


1


1


4


3


3


18.


Среднемесячная зарплата 1-го ППП, руб.


6101


6100


6103


6373


6400


6410


6980


6700


6711


7005


7100


7105


19.


Среднемесячная зарплата 1-го рабочего, руб.


5913


5925


5930


6002


6000


6050


6150


6155


6160


6527


6530


6535


20.


Уровень премии ППП (в % к фонду зарплаты).


22


25


25


28


30


30


30


35


35


30


35


40


21.


Уровень премии рабочих (в % к фонду зарплаты).


18


20


20


22


25


25


28


30


30


25


30


35


22.


Полная себестоимость реализуе­мой продукции т.руб.


86162


85195


85689


85738


80396


79255


82275


80439


78625


96610


96440


96048


23.


Себестоимость ед. выпускае­мой продукции (руб.коп)


23.1


Изделие А


366=


332=


350=


403=


423=


428=


360=


418=


391-10


405-10


358-70


390-50


23.2


Изделие В


371=


380=


370=


400=


365=


400=


380-50


406=


400=


398-50


377-65


402-00


24.


Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств, (в % к полной себе­стоимости реализуемой про­дукции).


54


*


56


57


*


58


60


*


62


59


*


60


25.


Доходы от реализации основ­ных средств и прочего иму­щества, тыс. руб.


110


386


314


*


401


211


302


415


*


508


26.


Доходы от сдачи имущества в аренду, т.руб.


425


290


290


487


515


510


377


280


285


311


405


420


27.


Расходы от прочей реализа­ции, тыс.руб.


291


-


323


391


-


208


83


-


167


436


-


577


28.


Внереализационные финан­совые результаты, т.руб.


814


189


173


517


575


588


314


121


38


77


-


-


29.


Средний остаток оборотных средств, тыс.руб (в % к объ­ёму реализованной продук­ции).


10


*


19


15


*


21


12


*


22


16


*


24



Приложение 5


Исходные данные по вариантам 17-20






































































































































































































































































№ п/п


Наименование показателей


17


18


19


20


Предыдущий год


Отчетный год


Предыдущий год


Отчетный год


Предыдущий год


Отчетный год


Предыдущий год


Отчетный год


План


Факт


План


Факт


План


Факт


План


Факт


1


2


3


4


5


6


7


8


9


10


11


12


13


14


1.


Выпуск продукции в натураль­ном выражении всего (т.), в том числе по ассортименту:


234615


234800


233741


212935


212300


212672


240852


241000


240059


242306


242000


243382


1.1.


Изделие А (т)


114611


114800


114632


113608


113000


113284


115718


116000


116218


116288


116000


117103


1.2.


Изделие Б (т)


120004


120000


119109


99327


99300


99388


125134


125000


123841


126018


126000


126279


2.


Оптовая цена предприятия (руб.коп)


2.1.


Изделие А (руб.коп)


468


470


469


424


424


425


455


455


453


460


455


455,5


2.2.


Изделие Б (руб.коп)


470


472


473


408


410


410,5


417


417


416


465


460


462


3.


Запас готовой продукции на складе, т.руб:


3.1.


На начало года (т.руб)


211


727


516


278


199


433


389


214


105


229


633


511


3.2.


На конец года (т.руб)


183


403


228


195


104


374


366


172


317


156


209


99


4.


Товары отгруженные, (т.руб)


4.1.


На начало года (т.руб)


179


320


179


411


251


132


509


239


187


392


303


55


4.2.


На конец года (т.руб)


-


97


28


-


-


-


-


-


112


185


111


-


5.


План поставок продукции (в % к отгрузке продукции)


-1 кв.


*


19


*


*


22


*


*


25


*


*


14


*


-2 кв.


*


21


*


*


27


*


*


25


*


*


30


*


-3 кв.


*


38


*


*


30


*


*


25


*


#


30


*


-4 кв.


*


22


*


*


21


*


*


25


*


*


26


*


6.


Недопоставка продукции, тыс.руб.


-1 кв.


*


*


117


*


*


-


*


*


208


*


*


118



Продолжение приложения 5




























































































































































































































































































































-2 кв.


*


*


152


*


*


-


*


*


198


*


*


-


-3 кв.


*


*


187


*


*


121


*


*


159


*


*


-


-4 кв.


*


*


80


*


*


-


*


*


69


*


*


-


7.


Объём сертифицированной продукции (в %% к объёму вы­пуска продукции в действую­щих ценах).


70


70


75


48


50


55


75


80


80


58


60


63


8.


Объём экспортной продукции (в%) к объёму выпуска


3


5


8


12


15


15


8


10


10


-


10


7


9.


Объём забракованной продукции (в%) к объёму выпуска


3


-


1


8


-


10


2


-


-


3


-


1


10.


Объём зарекламированной про­дукции (в%) к объёму выпуска


2


-


1


4


-


3


2


-


1


2


-


-


10а


Объем прочей продукции, %


22


25


15


28


35


17


13


10


9


37


30


29


11.


Среднегодовая стоимость ос­новных производственных фон­дов, тыс.руб.


150203


169116


170982


89479


101011


102593


105265


103017


103128


122012


100301


121114


12.


Количество потреблённой Эл.энергии на производствен­ные цели, тыс.квт.час.


9788


9900


9964


8500


8950


9005


9311


9405


9697


10063


10005


10328


13.


Среднесписочная численность ППП, чел, в том числе:


510


500


500


660


660


665


672


670


670


680


680


675


13.1


Рабочих


418


420


420


540


540


520


550


552


551


570


570


573


13.2


Служащих


92


80


80


120


120


145


122


118


119


110


ПО


102


14.


Среднесписочная численность непромышленного персонала, чел.


88


60


60


45


30


25


28


10


10


110


110


102


15.


Принято рабочих - всего.


2


*


5


10


*


5


5


*


6


12


*


15


16.


Выбыло рабочих - всего, в т.ч:


-


*


4


7


*


3


2


*


3


8


*


10


16.1


В связи сокращением численности.


-


*


-


1


*


1


-


*


1


2


*


2


16.2


По собственному желанию.


-


*


2


3


*


1


1


*


1


3


*


4


16.3


Уволено за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины.


*


2


3


*


1


1


*


1


3


*


4


17.


Неявки на работу (дни), на одного рабочего в том числе:


17.1


Ежегодные отпуска


28


28


28


32


34


34


28


24


24


21


21


24


17.2


Отпуска по разрешению администрации


5


5


7


10


8


8


4


6


6


7


5


6



Продолжение приложения 5
































































































































































































































































17.3


Отпуска по учёбе.


7


4


4


10


5


5


4


4


4


8


3


3


17.4


Отпуска по беременности и родам.


1


2


3


4


2


1


5


3


3


7


5


5


17.5


Неявки по болезни.


17


*


14


8


*


12


15


*


10


9


*


14


17.6


Другие неявки, разрешённые законом.


1


2


2


2


2


2


3


2


2


3


3


3


18.


Среднемесячная зарплата 1-го ППП, руб.


7100


7100


7180


7200


7280


7300


7500


7600


7650


8100


8500


8603


19.


Среднемесячная зарплата 1-го рабочего, руб.


6525


6530


6550


6712


6720


6730


6920


7000


7200


7500


7550


7555


20.


Уровень премии ППП (в % к фонду зарплаты).


25


30


35


38


40


40


35


40


40


25


30


30


21.


Уровень премии рабочих (в % к фонду зарплаты).


20


25


30


40


35


35


30


37


36


22


25


25


22.


Полная себестоимость реализуе­мой продукции т.руб.


110850


110443


109304


86478


85971


86031


105526


104686


102750


111949


110356


109412


23.


Себестоимость ед. выпускае­мой продукции (руб.коп)


23.1


Изделие А


430-56


446,5


445-50


420=


360-%


357=


459=


460=


455-61


400,2


409-50


406-76


23.2


Изделие В


451-20


401-20


463,50


398=


400=


415=


405-72


410=


415-82


395-25


409,4


465


24.


Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств, (в % к полной себе­стоимости реализуемой про­дукции).


55


*


57


56


*


58


53


*


55


54


*


60


25.


Доходы от реализации основ­ных средств и прочего иму­щества, тыс. руб.


319


400


492


503


189


228


179


183


26.


Доходы от сдачи имущества в аренду, т.руб.


546


620


625


318


340


345


636


700


715


461


480


490


27.


Расходы от прочей реализа­ции, тыс.руб.


215


-


487


277


-


389


241


-


318


167


-


184


28.


Внереализационные финан­совые результаты, т.руб.


243


155


102


271


302


153


217


163


111


168


73


71


29.


Средний остаток оборотных средств, тыс.руб (в % к объ­ёму реализованной продук­ции).


12


*


20


15


*


25


18


*


26


14


*


27





Приложение 6.


Социально-экономическое положение Луховицкого района по состоянию 1 ноября 2008 года.


(цифры условные).






























































































































2008 год


2007 год


Темп роста (сниж) с учётом фактических цен


с нач. года


за месяц


с нач. года


за месяц


ПРОМЫШЛЕННОСТЬ.


Объём продукции (работ) в фактических ценах (тыс.руб). Индекс физического объёма


1463521.4


240900.3


1286940.9


146105.4


113.7%


ИНВЕСТИЦИИ.


Инвестиции в осн.капитал всего (тыс.руб):


в т.ч. на СМП


ИНФОРМАЦИЯ КВАРТАЛЬНАЯ


СТРОИТЕЛЬСТВО.


Ввод жилых домов всего:


21275


×


22896


×


92.9%


в т.ч. индивидуальных – кв.м.


16195


×


11366


×


142.5%


Кол-во ндивидуальных домов.


121


×


89


×


135.9%


Строит. – монтажные работы:


выпол. по договорам


113409.5


8795.3


105189.5


14438.6


107.8%


подряда (тыс.руб.)


выпол.хоз.способом


2855.2


360


2772.8


296


102.9%


ТРАНСПОРТ.


Перевезено грузов (тыс.т.)


107825.1


1727.6


83363.4


680


129.3%


Грузооборот (тыс.т.км)


507790.8


19483


516423.2


33924.5


98.3%


АГРОПРОМ.КОМПЛЕКС.


Закуплено мясо (тн)


1942


×


1860


×


104.4%


Закуплено молока (тн)


12688


×


14104


×


89..9%


Наличие КРС (голосов)


в т.ч. коров (голосов)


12104


5357


×


×


13244


6152


×


×


91.4%


87.1%


Наличие свиней (голосов)


3151


×


2225


×


141.6%


Надоено молока (тн)


15526


×


15720


×


98.8%


Средн.надой на 1 кор. (кг)


2606


245


2470


230


105.5%



Продолжение приложении 6


















































































































ФИНАНСЫ.


Баланс.прибыль (тыс.руб.)


80731


×


-15209


×


×


Дебитор.задолж. (тыс.руб)


1034213


×


451665


×


228.9%


Кредит.задолж. (тыс.руб.)


1656212


×


868964


×


190.6%


в т.ч. в бюджет


229654


×


120930


×


189.9%


ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЙ РЫНОК.


Объём платных услуг – тыс.руб.


97734.5


8518.7


855007.3


7013.1


114.3%


Товарооборот (тыс.руб.)


366305.3


×


364001.9


×


100.6%


Индекс инфляции (%)


162.1


101.9


106.6


100.1


×


Прожиточный минимум (руб)


×


521.1


×


424.4


×


ТРУД И З/ПЛАТА.


Среднемес.з/плата (руб.)


896.6


1003.0


800.1


856.0


112.1%


Численность работников:


в промышленности


17718


16666


19856


19371


89.2%


в торговле


1849


2062


2009


2191


92.1%


в строительстве


2556


2553


2733


2549


93.5%


в сельском хоз-ве


2293


2278


2622


2582


87.5%


Задолж.по з/плате-тыс.руб


×


28987


×


19285


150.3%


НАСЕЛЕНИЕ.


Родилось (человек)


965


74


970


101


99.5%


Умерло (человек)


1983


219


2019


200


98.2%



Приложение 7.






Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции.



















































Изде-лия


Объём продаж


т.руб.


Цена изделия, руб.


Себестои-мость изделия, руб.


Сумма прибыли, т.руб


Изменение суммы прибыли, тыс.руб.


план


факт


план


факт


план


факт


план


факт


Общее


в том числе за счёт:


Объёма продаж


цены


себестоимости


1


2


3


4


5


6


7


8


9


10


11


12


13


А


Б


В


Г


и т.д



Приложение 8.



Схема резервов роста объемов реализации (для формирования аналитических заключений по результатам анализа)


Приложение 9








Рис 1. Производство товарной продукции на 1 рубль стоимости основных производственных фондов (в руб-коп.)


Приложение 10.




Анализ


производственной программы предприятия


по качеству продукции










































































Соответ-ствие продукции


Выпуск продукции
<А>


В натуральном выражении


В стоимостном выражении


В процентном выражении


В пре-дыду-щем пери-оде


В теку-щем пери-оде


В буду-щем пери-оде


В пре-дыду-щем пери-оде


В теку-щем пери-оде


В буду-щем пери-оде


В пре-дыду-щем пери-оде


В теку-щем пери-оде


В буду-щем пери-оде


1


2


3


4


5


6


7


8


9


10


•Регламентам


100


120


130


100 000


120 000


130 000


83,3


100,0


92,8


•Стандартам предприятия


60


60


70


60 000


60 000


70 000


50,0


50,0


50,0


•Национальным стандартом


40


60


60


40 000


60 000


60 000


33,3


50,0


42,8


Всего продукции


120


120


140


120 000


140 000


120 000


100,0


100,0


100,0



Аналитическое заключение:
Оценка производственной программы по качеству продукции производится по удельному весу продукции, соответствующей стандартам организаций, национальным стандартам и техническим регламентам. Из данных таблицы видно, что в предыдущем периоде регламенту соответствовало 83,3% продукции <А>. В текущем периоде вся продукция соответствует техническому регламенту, а в будущем периоде предприятию предстоит приложить усилия для достижения 100 % условия обеспечения безопасности продукции.


Соответствующая техническому регламенту продукция стандартизируется. За прошлый период на анализируемом предприятии по стандартам предприятия и национальным стандартам выпускалось соответственно 33,3 и 50% продукции, а в текущем периоде это соотношение равное 50 и 50% говорит, что вся продукция качественная, в том числе 50,5% конкурентноспособно на мировом рынке. Однако цифры свидетельствуют о необходимости разработки дальнейших мероприятий по повышению качества продукции.


Приложение 11.


Анализ производственных проблем (анкетирование).

































































Вопросы


1


2


3


4


5


1. Какова доля прямых затрат в стоимости товара?


0


10%


40%


70%


90%


2. Когда фирма последний раз анализировала материальные затраты?


Никогда


5 лет назад


3 года назад


2 года назад


Посто-янно


3, Когда последний раз оценивались достоинства и недостатки развития производственной программы?


Никогда


5 лет назад


3 года назад


2 года назад


Посто-янно


4. Количество фирм, поставляющих большую часть комплектующих?


1


4


8


12


13


5. Какова степень использования производственных мощностей фирмы?


30%


40%


50%


70%


90%


6. Как много оборудования фирмы подлежит замене на современное?


50%


30%


20%


10%


5%


7. Какая система контроля качества товаров?


Никакая


Нефор-мальная


Элементы контроля


Выбо-рочный


Контроль образцов


8. На сколько процентов выроста производительность труда в прошлом году?


0%


1%


2%


3%


4%







Продолжение приложения 11

.

























Вопросы


1


2


3


4


5


9. Когда фирма последний раз приглашала внешних консультантов для улучшения производства?


Никогда


5 лет


3 года


В прош-лом


Посто-янно


10. Какое количество готовой продукции храниться на фирме шесть месяцев и более?


25%


20%


15%


10%


5%





Приложение 12.





Рис. 2 Структура образовательного уровня промышленно-производственного персонала в открытом акционерном обществе за 2004 г



Приложение 13










Рис.3 Динамика премияотдачи ППП в целом и в.ч.рабочих за 2 года


Приложение 14




Рис. 4 Схема основных направлений повышения размера прибыли


Приложение 15



Тыс.руб
























2000 г 2001 г. 2002 г


Прибыль (убыток) от продаж



Прибыль до налогов


(с дотацией)


Прибыль (убыток) после налогов


Рис.5 Динамика прибыли (убытков

).




Приложение 16.



СОДЕРЖАНИЕ


курсовой работы на тему «анализ хозяйственной деятельности предприятия»









































































Стр.


Введение…….........................................................................................


…………


1.
Основная часть……………………………………………………


…………


Раздел 1 «Формирование основных экономических показателей работы предприятия (фирмы, организации)»……………………………………………………..


…………


Раздел 2 Анализ производства и реализации выпускаемой продукции на предприятии……………………………………...


…………


1.1. Анализ выполнения плана по реализации продукции;………………………………………………………….


…………


1.2. Анализ выполнения договорных обязательств;……………………………………………………….


…………


1.3. Анализ выполнения плана по ассортименту продукции;………………………………………………………….


…………


1.4. Анализ качества продукции;……………………………………................................


…………


1.5. Анализ фондовооружённости и электровооружённости труда;……………………………………………………………….


…………


Раздел 3 Анализ использования трудовых ресурсов предприятия……………………………………………………….


…………


3.1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами;………………………………………………………….


…………


3.2. Анализ движения персонала на предприятии;………………


…………


3.3. Анализ баланса рабочего времени;…………………………..


…………


3.4. Анализ фонда зарплаты и премия отдачи ППП;…………….


…………


3.5. Анализ темпов роста производительности труда и средней зарплаты;……………………………………………………………


…………


Раздел 4 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия……………………………………………………….


…………


4.1. Анализ прибыли от реализации продукции;………………...


…………


4.2. Анализ состава, динамики и структуры прочей реализации;…………………………………………………………


…………


4.3. Анализ состава и структуры балансовой прибыли;………...


…………


4.4. Анализ рентабельности производственных ресурсов предприятия;………………………………………………………..


…………


4.5. Факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции;………………………………………………………….


…………


Заключение………………………………………………………..


…………


Список используемой литературы………………………….


…………



Приложение 17.



Титульный лист.


Министерство образования и науки РФ


Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования


МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ОТКРЫТЫЙ УНИВЕРСИТЕТ


филиал в г. Воскресенске


Кафедра менеджмента

Курсовая работа


по дисциплине «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия» на тему «Анализ хозяйственной деятельности промышленного предприятия (фирмы, организации)».


Выполнил(ла): студент(ка)


_______________ форма обучения


Специальности ________________


__ курса __________ группы ______________ ____________________


подпись Ф.И.О.


Руководитель работы


________________________ ________________ _________________


учёная степень, звание подпись Ф.И.О.


г. Воскресенск, 20 _ г.

Сохранить в соц. сетях:
Обсуждение:
comments powered by Disqus

Название реферата: Методические указания к курсовому проектированию по дисциплине

Слов:32834
Символов:411387
Размер:803.49 Кб.