Курсовая работа
БУХГАЛТЕРСКИЙ
УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ
ЗАДАНИЯ К ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
1. Открыть счета бухгалтерского учета и записать в них суммы начисленных остатков, приведенных в п.2 соответствующего варианта задания.
2. Определить корреспонденцию счетов по операциям (перечень которых дан в конце методических указаний) и зарегистрировать эти операции (с указанием корреспондирующих счетов и суммы) в журнале регистрации хозяйственных операций.
3. По мере заполнения журнала регистрации хозяйственных операций сделать необходимые расчеты к операциям 25, 26, 29, 32 для чего заполнить таблицы 2 и 3.
4. На основе журнала регистрации хозяйственных операций записать в счетах суммы по операциям.
5. Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и вывести конечные остатки.
6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
7. На основании оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс на 1 января 200х г. (на конец отчетного периода).
УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
1. Счета "Бухгалтерского учета".
Для систематизации хозяйственных операций по объектам бухгалтерского учета должны быть открыты синтетические счета, которые рекомендуется вести по следующей форме:
Для активных счетов:
Счет
| Дебет |
Кредит |
||
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Остаток на 1/ .. г. |
|||
| Оборот |
Оборот |
||
| Остаток на 1/... г. |
|||
Для пассивных счетов:
Счет
| Дебет |
Кредит |
||
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Остаток на 1/ .. г. |
|||
| Оборот |
Оборот |
||
| Остаток на 1/... г. |
|||
Счет 20 "Основное производство" следует вести по видам продукции в форме (см. таблицу 1).
2. Журнал регистрации хозяйственных операций
Все необходимые операции должны быть зарегистрированы в журнале регистрации хозяйственных операций, который ведется по следующей форме:
| Номер операции |
Краткое содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
|
| Дебет счета |
Кредит счета |
|||
| ИТОГО |
||||
Содержание операции вносится в журнал из условий контрольного задания. При обозначении корреспондирующих счетов следует пользоваться типовым Планом счетов бухгалтерского учета. В графах "Дебет счета", "Кредит счета" следует указывать шифры счетов. После внесения в журнал всех операций по нему подсчитывается итог (общая сумма всех операций), который должен точно соответствовать сумме оборотов по оборотной ведомости (по дебету и кредиту в отдельности).
3.Обобщение записей по счетам
На основании данных синтетических счетов следует составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (стр. 7).
В этой оборотной ведомости должно быть обеспечено равенство трех пар итоговых сумм: остатков на начало месяца по дебету и кредиту, оборотов и конечных остатков. Кроме того, итоги оборотов по оборотной ведомости должны быть тождественны общей сумме по регистрационному журналу.
Таблица 1
Счет 20 "Основное производство"
4. Составление бухгалтерского баланса
Основанием для составления бухгалтерского баланса является оборотная ведомость по синтетическим счетам.
5. По ходу выполнения контрольного задания возникает необходимость в обобщении затрат на производство продукции, исчисление фактической себестоимости товарного выпуска и сумм отклонений от плановой себестоимости, определении финансового результата от реализации. Для этого в контрольном задании возникает потребность во вспомогательных учетных регистрах. Формы этих регистров приведены в таблицах № 2, 3 настоящих методических указаний.
Таблица 1
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
за декабрь .....г.
| Наименование счета |
Остаток на 1 декабря |
Обороты за декабрь |
Остаток на 1 января |
|||
| Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
| 01 |
Основные средства |
|||||
| 02 |
Износ основных средств |
|||||
| И так далее перечисляются все синтетические счета, используемые при выполнении курсовой работы |
||||||
Таблица 2
Расчет отклонений фактической производственной себестоимости готовой продукции от плановой *
| Плановая себестоимость |
Отклонения |
Фактическая себестоимость |
| Остаток ГП на начало месяца |
||
| Выпущено из производства |
||
| Всего
|
||
| Средний процент отклонений |
Х |
Х |
| Остаток продукции отгруженной на начало месяца |
||
| Отгружено за месяц |
||
| Всего
|
||
| Средний процент отклонений |
Х |
Х |
| Реализовано продукции за месяц |
Таблица 3
Таблица для обобщения затрат на производство
и определения фактической себестоимости выпущенной продукции
| Калькуляционные статьи затрат |
Незавершенное пр-во на 1.12. по изделиям |
Затраты за декабрь по изделиям |
Незавершенное пр-во на 1.12. по изделиям |
Фактическая производственная себестоимость продукции по изделиям |
||||||||
| А |
Б |
итого |
А |
Б |
итого |
А |
Б |
итого |
А |
Б |
итого |
|
| 1. Сырье и материалы |
||||||||||||
| 2. Основная заработная плата производственных рабочих |
||||||||||||
| 3. Дополнительная заработная плата осн. производственных рабочих |
||||||||||||
| 4. Отчисления на социальные нужды |
||||||||||||
| 5. Общепроизводствен-ные расходы |
||||||||||||
| 6. Общехозяйственные расходы |
||||||||||||
| ВСЕГО |
||||||||||||
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ К КУРСОВОЙ РАБОТЕ
ПЕРВЫЙ ВАРИАНТ
1.
Показатели себестоимости
| Статьи затрат |
По утвержденному плану |
||
| себестоимость единицы изделия |
себестоимость всей товарной продукции |
||
| А |
Б |
||
| 1. Сырье и материалы |
43 |
21 |
98645 |
| 2. Основная заработная плата производственных рабочих |
24 |
10 |
55419 |
| 3. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих |
1 |
1 |
2583 |
| 4. Отчисления на социальное страхование |
3 |
1 |
5544 |
| 5. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования |
12 |
4 |
26376 |
| 6. Общепроизводственные расходы |
8 |
3 |
17661 |
| 7. Общехозяйственные расходы |
11 |
4 |
24982 |
| 8. Производственная себестоимость товарной продукции |
102 |
44 |
231210 |
| 9. Внепроизводственные расходы |
1 |
1 |
1134 |
| 10. Полная себестоимость товарной продукции |
103 |
45 |
232344 |
| 11. Из нее прямые материальные затраты |
43 |
21 |
98645 |
2.
Ведомость остатков по синтетическим счетам
| Шифр счета |
Остатки на 1 декабря |
|
| дебет |
кредит |
|
| 01 "Основные средства" |
1390000 |
|
| 02 "Износ основных средств" |
482000 |
|
| 10 "Материалы" стоимость материалов по оптовым ценам: 157500 транспортно-заготовительные расходы: 6400 |
163900 |
|
| 19 "НДС по приобретенным ценностям" |
27680 |
|
| 20 "Основное производство" (по изделиям А) |
38740 |
|
| 43 "Готовая продукция": плановая себестоимость готовой продукции: 151060 отклонения от плановой себестоимости (экономия) -2823 |
148237 |
|
| 45 "Товары отгруженные" плановая себестоимость отгруженных товаров: 108597 отклонения от плановой себестоимости (экономия) -1389 |
107208 |
|
| 50 "Касса" |
203 |
|
| 51 "Расчетный счет" |
35800 |
|
| 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
40000 |
|
| 68 "Расчеты с бюджетом" |
5200 |
|
| 69 "Расчеты по страхованию" |
2400 |
|
| 70 "Расчеты по оплате труда" |
36700 |
|
| 71 "Расчеты с подотчетными лицами" |
80 |
|
| 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами": дебиторы кредиторы |
5078 |
3513 |
| 99 "Прибыли и убытки" |
12000 |
|
| 80 "Уставный капитал" |
1098680 |
|
| 84 "Нераспределенная прибыль" |
10203 |
|
| 96 "Резервы предстоящих расходов и платежей" |
4000 |
|
| 66 "Краткосрочные кредиты банка" |
215730 |
|
| ИТОГО |
2003426 |
2003426 |
3. Расшифровка остатков незавершенного основного производства
| Статьи затрат |
Незавершенное производство |
|||||
| на 1 декабря |
на 1 января |
|||||
| по изделиям |
||||||
| А |
Б |
итого |
А |
Б |
итого |
|
| 1. Сырье и материалы |
16100 |
- |
16100 |
16420 |
- |
16420 |
| 2. Основная заработная плата производственных рабочих |
8834 |
- |
8834 |
8920 |
- |
8920 |
| 3. Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
410 |
- |
410 |
415 |
- |
415 |
| 4. Отчисления на социальные нужды |
924 |
- |
924 |
934 |
- |
934 |
| 5. Общепроизводственные расходы |
6782 |
- |
6782 |
6850 |
- |
6850 |
| 6. Общехозяйственные расходы |
3690 |
- |
3690 |
3727 |
- |
3727 |
| ВСЕГО |
36740 |
- |
36740 |
37266 |
- |
37266 |
ПЕРЕЧЕНЬ ОПЕРАЦИЙ ЗА ДЕКАБРЬ С СУММАМИ ДЛЯ КАЖДОГО ВАРИАНТА
| № |
Содержание операции |
Варианты |
|||||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||||
| 1 |
Получены счета поставщиков за материалы материалы оприходованы по оптовым ценам в т.ч. НДС |
102900 19150 |
114800 19133 |
143900 23983 |
284600 47433 |
204495 34083 |
|||
| 2 |
Получен счет транспортной организации за доставку и разгрузку материалов в т.ч. НДС |
2996 499 |
2788 465 |
7295 1216 |
12319 2053 |
2648 441 |
|||
| 3 |
Списано с расчетного счета в оплату счетов поставщиков и транспортных организаций |
105896 |
117588 |
151195 |
297513 |
207143 |
|||
| 4 |
Отпущено за декабрь материалов по оптовым ценам: на производство изделия А на производство изделия Б на обслуживание оборудования основного цеха на прочие нужды основного цеха на нужды заводоуправления Итого
|
91610 7377 1702 1308 666 102663
|
92858 7814 1745 1232 637 104286
|
122366 11377 929 639 1200 136511
|
244459 19964 1920 1280 2400 170023
|
184083 14837 3550 2369 1344 206183
|
|||
| 5 |
Списывается часть транспортно - заготовительных расходов, относящихся к материалам отпущенным: |
||||||||
| на производство изделия А на производство изделия Б на обслуживание оборудования основного цеха на прочие нужды основного цеха на нужды заводоуправления Итого
|
3662 295 68 52 27 4104
|
3714 313 70 49 25 4171
|
6118 569 46 32 60 6825
|
12223 998 96 64 120
r;">13501
|
5522 445 106 71 40 6184
|
||||
| 6 |
Списывается НДС, относящийся к стоимости отпущенных материалов |
9338 |
7599 |
13060 |
13720 |
12451 |
|||
| 7 |
Получен счет Ивэнергосбыта за электроэнергию, израсходованную: на обслуживание оборудования на освещение цеха на освещение завода Итого
|
1012 621 1405 3038
|
653 440 1720 2813
|
1080 752 1430 3262
|
1935 1290 1840 5065
|
1552 1010 1705 4267
|
|||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||||||
| 8 |
Начислена и распределена заработная плата за декабрь: производственным рабочим по изд. А производственным рабочим по изд. Б рабочим, обслуживающим оборудование прочему персоналу цеха персоналу заводоуправления рабочим за время очередных отпусков начислены пособия по временной нетрудоспособности Итого
|
51260 3944 10515 7010 15138 2947 800 91614
|
51273 3935 10515 7010 15138 2947 820 91638
|
69906 6078 11949 7966 17924 3635 900 118358
|
139811 10756 23900 15931 35848 7384 1200 234830
|
102527 7887 20376 14675 30277 5998 1100 182840
|
||||
| 9 |
Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков рабочих - в плановом проценте к основной заработной плате: производственным рабочим по изд. А
производственным рабочим по изд. Б
рабочим, обслуживающим оборудование Итого
|
3088 238 359 3685
|
3079 248 360 3686
|
4212 324 480 5016
|
8424 648 1320 10392
|
6176 476 1200 7852
|
||||
| 10 |
Производятся отчисления на социальные нужды: производственных рабочих по изд. А
производственных рабочих по изд. Б
рабочих, обслуживающим оборудование прочего персонала цеха персонала заводоуправления рабочих за время очередных отпусков Итого
|
18966 1459 3891 2594 5601 1090 33601
|
18971 1456 3891 2594 5601 1090 33603
|
25865 2249 4421 2947 6632 1345 43459
|
51730 3980 8843 5894 13264 2732 86443
|
37935 2918 7539 5430 11202 2219 67243
|
||||
| 11 |
Удержаны из заработной платы рабочих и служащих за декабрь: а) налоги б) по исполнительным листам в) в возврат остатка ранее выданных подотчетных сумм Итого
|
12000 230 60 12290
|
9700 160 40 9900
|
15800 250 70 16120
|
31600 1100 90 32790
|
23900 800 80 24780
|
||||
| 12 |
Получен и акцептован счет подрядчика за произведенный текущий ремонт: оборудования основного цеха здания хозяйственного цеха здания конторы завода Итого
|
2742 2049 2820 7611
|
2305 2066 2608 6979
|
4868 3813 8614 17295
|
8231 8068 17048 33347
|
6509 5629 7047 19185
|
||||
| 13 |
Получен счет энергосбыта за теплоэнергию, израсходованную: основным цехом заводоуправлением Итого
|
800 730 1530
|
950 608 1558
|
510 3151 3661
|
3614 3062 6676
|
1200 421 1621
|
||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||||||||||||||
| 14 |
Начислена амортизация за декабрь со стоимости основных средств: оборудования основного цеха здания основного цеха здания заводоуправления Итого
|
4230 2020 2060 8310
|
4260 2040 2060 8360
|
4728 2152 2260 9140
|
8516 5344 4120 17980
|
6580 3720 3520 13820
|
||||||||||||
| 15 |
Получено по чеку с расчетного счета |
74730 |
77408 |
100725 |
237580 |
184990 |
||||||||||||
| 16 |
Перечислено с расчетного счета бюджету за налоги, удержанные с рабочих и служащих, и задолженность по другим платежам |
15170 |
12872 |
20075 |
38150 |
28340 |
||||||||||||
| 17 |
Выдана из кассы заработная плата |
73730 |
76508 |
99625 |
235980 |
18369 |
||||||||||||
| 18 |
Депонируется своевременно не полученная заработная плата |
1000 |
900 |
1100 |
1600 |
1300 |
||||||||||||
| 19 |
Отпущены со склада материалы |
10220 |
13624 |
19946 |
35652 |
19736 |
||||||||||||
| 20 |
Распределены и списаны общепроизвод-ственные расходы, относящиеся к затратам на производство: на изделия А
на изделия Б
Итого
|
44406 2347 46753
|
43662 3830 47492
|
52329 3756 56085
|
104784 7288 112072
|
86624 6000 92624
|
||||||||||||
| 21 |
Распределены и списаны общехозяйственные расходы, относящиеся к затратам на производство: на изделия А на изделия Б Итого
|
26897 1760 28657
|
26770 2007 28777
|
40067 3023 43090
|
76216 5124 81340
|
52653 3423 56076
|
||||||||||||
| 22 |
Выпущенная основным производством готовая продукция принята на склад, шт.: Варианты 1 2 3 4 5 Изделий А
2160 1280 2300 2365 2200 Изделий Б
400 110 180 154 410 Итого
Для определения фактической производственной себестоимости заполнить таблицу 3, суммы проставить. |
|||||||||||||||||
| 23 |
В течение месяца отгружена покупателям готовая продукция, шт.: Варианты: 1 2 3 4 5 Изделия А
2290 1320 2672 2650 2312 Изделия Б
176 68 138 79 180 Итого
Заполнить таблицу 2, суммы проставить |
|||||||||||||||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||||||||||||||
| 24 |
Списаны с расчетного счета расходы по отгрузке готовой продукции со станции отправления за счет поставщика |
1130 |
1277 |
1321 |
2378 |
2340 |
||||||||||||
| 25 |
Поступило на расчетный счет от покупателей: а) в оплату за отгруженную продукцию б) в возмещение НДС Итого
|
289050 80934 369984
|
294990 82597 377587
|
380000 106400 486400
|
760680 212990 973670
|
578800 162064 740864
|
||||||||||||
| 26 |
Списываются с товаров отгруженных фактическая производственная себестоимость продукции, реализованной покупателям: Всего в течение месяца было реализовано, шт.: Варианты: 1 2 3 4 5 Изделий А 2430 1497 2640 2660 2468 Изделий Б 200 60 80 80 200 Итого по плановой производственной себестоимости
|
255245
|
269181
|
339280
|
672760
|
517088
|
||||||||||||
| 27 |
Списываются внепроизводственные расходы, относящиеся к реализованной продукции |
1130 |
1277 |
1321 |
2378 |
2340 |
||||||||||||
| 28 |
Подлежит уплате в бюджет НДС |
80934 |
82597 |
106400 |
212990 |
162064 |
||||||||||||
| 29 |
Выявляется и перечисляется финансовый результат от реализации (сумму определить) |
|||||||||||||||||
| 30 |
Перечислено с расчетного счета в оплату счета подрядчика за текущий ремонт и счетов энергосбыта за теплоэнергию (см. операцию 7, 12 и 13) органам социального страхования Итого
|
12179 10000 22179
|
11350 9000 20350
|
24218 12000 36218
|
45088 23000 68088
|
25073 18000 43073
|
||||||||||||
| 31 |
Перечислено с расчетного счета: а) бюджету сумма НДС б) начислен и перечислен налог на прибыль (2 проводки) Итого
|
71596 14132 66254
|
74988 12243 62696
|
93340 18470 84578
|
199270 37492 170794
|
149613 26941 131746
|
||||||||||||
| 32 |
Произведены отчисления от прибыли в фонды специального назначения |
6300 |
6400 |
6700 |
14000 |
10100 |
||||||||||||
| 33 |
Возвращена на расчетный счет в банке депонированная заработная плата |
1000 |
900 |
1100 |
1600 |
1300 |
||||||||||||
*
Расчет производить с точностью до 0.1