Журнал учета хозяйственных операций
>
№
|
Документ и краткое содержание
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма
|
|
операции
|
Д
|
К
|
частная
|
общая
|
1 |
Учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал |
50 |
75 |
|
13000 |
2 |
Акцептован счет поставщиков за поступившие материалы:
стоимость материалов
железнодорожный тариф
НДС
|
10
10
19
|
60
60
60
|
15500
750
3250
|
|
3 |
Поступили на расчетный счет платежи от покупателей |
51 |
62 |
|
17000 |
4 |
Перечислено поставщикам в погашение задолженности |
60 |
51 |
|
19500 |
5 |
Предъявлен НДС бюджету к возмещению |
68-2 |
19 |
|
3250 |
6 |
Получено с расчетного счета:
а) для выдачи заработной платы;
б) на хозяйственные нужды
|
50
50
|
51
51
|
30100
980
|
|
7 |
Выдана из кассы зарплата за февраль |
70 |
50 |
|
26500 |
8 |
Депонируется не выданная в срок зарплата |
70 |
76 |
|
3600 |
9 |
Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата |
51 |
50 |
|
3600 |
10 |
Отпущены со склада в оценке по учетным ценам материалы:
-на производство продукции;
-на содержание цехов основного производства;
-на содержание общехозяйственных служб
|
20
20
26
|
10
10
10
|
3200
1500
950
|
|
11 |
Начислен износ основных средств |
20 |
02 |
|
7560 |
12 |
На основании приложенных документов списываются командировочные
расходы Уварова Т.С.
- оплата проезда туда и обратно
-оплата гостиницы
- суточные
-НДС (рассчитать самостоятельно)
|
20
20
20
19
|
71
71
71
71
|
340
600
560
157
|
|
13 |
Уваровым Т.С. сдан в кассу остаток сумма неизрасходованного
аванса |
50 |
71 |
|
1500 |
14 |
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка,
полученная для выполнения заказа |
51 |
90 |
|
10000 |
15 |
Акцептован счет поставщика
В т. ч. НДС
Оплачено с расчетного счета за приобретенные:
а) компьютер,
в т.ч. НДС
б) программу автоматизированного бухгалтерского учета,
в т.ч. НДС
|
60
19
08
60
19
08
|
51
60
60
51
60
60
|
9600
1600
8000
1800
300
1500
|
|
16 |
а) введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной
стоимости
б) принята на учет программа автоматизированного бухгалтерского
учета по первоначальной стоимости
|
01
04
|
08
08
|
8000
1500
|
|
17 |
Списываются фактические расходы по приобретению бланков
бухгалтерского учета |
20 |
71 |
|
150 |
18 |
Списываются фактические расходы по приобретению масляной
краски для ремонта административного помещения |
26 |
71 |
|
600 |
19 |
Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса:
а) Ивановым Н.П.
б) Лавровым В.И.
|
50
50
|
71
71
|
50
200
|
|
20 |
Отпущены со склада материалы:
- на производство продукции
- на содержание общехозяйственных служб
|
20
26
|
10
10
|
2000
1000
|
|
21 |
Оплачены консультационные услуги по составлению отчетности
в т.ч. НДС
|
60 |
51 |
|
750 |
22 |
Начислена заработная плата:
- работникам за производство продукции
- аппарату управления
- отпуска работникам предприятия
- пособия по временной нетрудоспособности
|
20
26
89-1
69-1
|
70
70
70
70
|
12400
8700
5200
1300
|
|
23 |
произведены отчисления:
- в фонд соц. страхования;
- в Пенсионный фонд;
- в фонд обязательного медицинского страхования;
- в фонд занятости населения
|
20
26
89-1
20
26
89-1
20
26
89-1
20
26
89-1
|
69-1
69-1
69-1
69-2
69-2
69-2
69-3
69-3
69-3
69-4
69-4
69-4
|
670
470
281
3472
2436
1456
446
313
187
186
131
78
|
|
24 |
удержано из начисленной зарплаты:
- в Пенсионный фонд;
- подоходный налог;
- алименты
|
70
70
70
|
69-2
68-1
76
|
263
3124
2850
|
|
25 |
В связи с износом ликвидирован станок:
- первоначальная стоимость
- износ на день ликвидации
|
47
02
|
01
47
|
4600
4000
|
|
26 |
Уплачено подрядчику за демонтаж ликвидированного станка:
- стоимость услуги
- НДС (рассчитать самостоятельно)
|
47
47
|
51
51
|
|
620
124
|
27 |
Оприходованы по рыночной стоимости запасные части, полученные
от ликвидации станка |
10 |
47 |
|
540 |
28 |
Выявляется и списывается результат от ликвидации станка |
47 |
80 |
|
804 |
29 |
Начислена амортизация по праву пользования землей. |
20 |
02 |
|
2150 |
30 |
Выявлена недостача материалов, НДС по которым предьявлен
бюджету |
84 |
10 |
|
700 |
31 |
Начислен НДС бюджету по сумме выявленной недостачи |
84 |
68-2 |
|
140 |
32 |
Списывается недостача материалов на материально ответственное
лицо |
73 |
84 |
|
840 |
33 |
Начислен налог на содержание автодорог |
20 |
67-5 |
|
1005 |
34 |
Получено в кассу в возмещение недостачи |
50 |
73 |
|
840 |
35 |
Списываются расходы по организации и управлению производством |
20 |
26 |
|
14600 |
36 |
Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости |
40 |
20 |
|
8160 |
37 |
Экономия составила |
|
|
|
|
38 |
Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию,
включая НДС |
62
46
46
|
46
40
68-2
|
|
22120
8160
1632
|
39 |
Зачислена на расчетный счет
выручка за отгруженную и реализованную продукцию:
по отпускным ценам
НДС
|
51 |
62 |
|
22120 |
40 |
Списываются коммерческие расходы |
46 |
43 |
|
690 |
41 |
Списывается финансовый результат от реализации продукции |
46 |
80 |
|
11638 |
42 |
Расчет бухгалтерии
Начислены налоги:
- на имущество
- на прибыль
|
80
81
|
68-5
68-4
|
833
3491
|
|
43 |
Выписка из расчетного счета:
перечислены бюджету налоги:
- на имущество
- на прибыль
|
68-5
68-4
|
51
51
|
833
3491
|
|
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
за
март 1999 г.
>
№ |
Наименование |
Сальдо на начало месяца |
Оборот за
месяц
|
Сальдо на
конец месяца
|
п/п |
счетов |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
1 |
Основные средства (01) |
86300 |
----- |
8000 |
4600 |
89700 |
----- |
2 |
Износ основных средств (02) |
----- |
17900 |
4000 |
9710 |
----- |
23610 |
3 |
Нематериальные активы (04) |
4350 |
----- |
1500 |
----- |
5850 |
----- |
4 |
Износ нематериальных активов (05) |
----- |
380 |
----- |
----- |
----- |
380 |
5 |
Капитальные вложения (08) |
7600 |
----- |
9500 |
9500 |
7600 |
----- |
6 |
Материалы (10) |
18500 |
----- |
16790 |
9350 |
25940 |
----- |
7 |
МБП (12) |
12800 |
----- |
----- |
----- |
12800 |
----- |
8 |
МБП на складе (12.1) |
4200 |
----- |
----- |
----- |
4200 |
----- |
9 |
МБП в эксплуатации (12.2) |
8600 |
----- |
----- |
----- |
8600 |
----- |
10 |
Износ МБП (13) |
----- |
8600 |
----- |
----- |
----- |
8600 |
11 |
НДС по приобретенным ценностям (19) |
4500 |
----- |
5307 |
3250 |
6557 |
----- |
12 |
Основное производство (20) |
19500 |
----- |
50839 |
8160 |
62179 |
----- |
13 |
Общехозяйственные расходы (26) |
----- |
----- |
14600 |
14600 |
----- |
----- |
14 |
Расходы будущих периодов (31) |
9800 |
----- |
----- |
----- |
9800 |
----- |
15 |
Готовая продукция (40) |
13030 |
---- |
8160 |
8160 |
13030 |
----- |
16 |
Коммерческие расходы (43) |
----- |
----- |
----- |
690 |
---- |
690 |
17 |
Реализация продукции (работ, услуг) (46) |
----- |
----- |
22120 |
22120 |
|
----- |
18 |
Реализация и прочие выбытия основных средств (47) |
----- |
----- |
5344 |
5344 |
----- |
----- |
19 |
Касса (50) |
300 |
----- |
45170 |
30100 |
15370 |
----- |
20 |
Расчеты с поставщиками (51) |
72700 |
----- |
52720 |
67798 |
57622 |
----- |
21 |
Расчеты с поставщиками (60) |
----- |
42500 |
31650 |
30900 |
----- |
41750 |
22 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) |
24500 |
----- |
22120 |
39120 |
7500 |
----- |
23 |
Расчеты с дорожным фондом по налогу на пользователей
автодорог (67) |
----- |
4100 |
----- |
1005 |
---- |
5105 |
24 |
Расчеты с бюджетом (68) |
----- |
11500 |
----- |
----- |
----- |
11500 |
25 |
Расчеты с бюджетом по подоходному налогу (68.1) |
----- |
32
50 |
----- |
3124 |
----- |
6374 |
26 |
Расчеты с бюджетом по НДС (68.2) |
----- |
3100 |
3250 |
1772 |
----- |
1622 |
27 |
Расчеты с бюджетом по транспортному налогу (68.3) |
----- |
1050 |
----- |
----- |
----- |
1050 |
28 |
Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль (68.4) |
----- |
4100 |
3491 |
3491 |
----- |
4100 |
29 |
Расчеты с бюджетом по налогу на имущество (68.5) |
----- |
----- |
833 |
833 |
----- |
----- |
30 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) |
----- |
11800 |
----- |
----- |
----- |
11800 |
31 |
Расчеты с фондом соц, страхования (69.1) |
----- |
1450 |
1300 |
1421 |
----- |
1571 |
32 |
Расчеты с пенсионным фондом (69.2) |
----- |
8500 |
----- |
7627 |
----- |
16127 |
33 |
Расчеты с фондом обязательного мед. Страхования (69.3) |
----- |
1150 |
----- |
946 |
----- |
2096 |
34 |
Расчеты с фондом занятости (69.4) |
----- |
700 |
----- |
395 |
----- |
1095 |
35 |
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
----- |
30100 |
36337 |
27600 |
----- |
21363 |
36 |
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
2500 |
----- |
----- |
2657 |
----- |
157 |
37 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) |
----- |
----- |
840 |
840 |
----- |
----- |
38 |
Расчеты с учредителями (75) |
13000 |
----- |
----- |
1300 |
----- |
----- |
39 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) |
----- |
----- |
----- |
6450 |
----- |
6450 |
40 |
Прибыль (80) |
----- |
9850 |
1637 |
11638 |
----- |
19851 |
41 |
Использование прибыли (81) |
5750 |
----- |
3491 |
----- |
9241 |
---- |
42 |
Платежи в бюджет (81.1) |
3200 |
----- |
----- |
----- |
3200 |
----- |
43 |
На другие цели (81.2) |
2550 |
----- |
----- |
----- |
2550 |
----- |
44 |
Недостачи и потери от прочих ценностей (84) |
----- |
----- |
840 |
840 |
----- |
----- |
45 |
Уставный капитал (85) |
----- |
90000 |
----- |
----- |
----- |
90000 |
46 |
Фонды социального назначения (88) |
----- |
28500 |
----- |
----- |
----- |
28500 |
47 |
Резерв на оплату отпусков (89.1) |
----- |
21200 |
7202 |
----- |
----- |
13998 |
48 |
Резерв на покрытие расходов по ремонту ОС (89.2) |
----- |
3700 |
----- |
----- |
----- |
3700 |
49 |
Краткосрочные кредиты банка (90) |
----- |
15000 |
----- |
10000 |
----- |
25000 |
|
Итого
|
295130
|
295130
|
357041
|
357041
|
323189
|
323189
|
Главная книга
Счет 50
>
Месяц |
Обороты по дебету |
Итого |
Оборот |
Сальдо |
|
75 |
51 |
51 |
71 |
71 |
73 |
по дебету |
по кредиту |
Д |
К |
01.03 |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
|
01.04 |
13000 |
30100 |
980 |
50 |
200 |
840 |
45170 |
30100 |
15370 |
|
Главная книга
Счет 51
>
Месяц |
Обороты по дебету |
Итого |
Оборот |
Сальдо |
|
62 |
50 |
90 |
62 |
по дебету |
по кредиту |
Д |
К |
01.03 |
|
|
|
|
|
|
72700 |
|
01.04 |
17000 |
3600 |
10000 |
22120 |
52720 |
67798 |
57622 |
|
Главная книга
Счет 70
>
Месяц |
Обороты по дебету |
Итого |
Оборот |
Сальдо |
|
50 |
76 |
69-2 |
68-1 |
76 |
по дебету |
по кредиту |
Д |
К |
01.03 |
|
|
|
|
|
|
|
|
30100 |
01.04 |
26500 |
3600 |
263 |
3124 |
2850 |
36337 |
27600 |
|
21363 |
Журнал-ордер № 1
за март 1999 г. по кредиту счета 50 «Касса»
в дебет счетов
>
Счет |
70 |
51 |
Итого по кредиту |
Сумма
|
26500 |
3600 |
30100 |
Ведомость № 1
за март 1999 г. по дебету счета 50 «Касса»
в кредит счетов
Сальдо на начало месяца по Главной книге 300
>
Счет |
75 |
51 |
51 |
71 |
71 |
73 |
Итого по дебету |
Сумма
|
13000 |
30100 |
980 |
50 |
200 |
840 |
45170 |
Сальдо на конец месяца 15370
Журнал-ордер № 2
за март 1999 г. по кредиту счета 51 «Расчетный счет»
в дебет счетов
>
Счет |
60 |
50 |
50 |
60 |
60 |
60 |
47 |
47 |
68.4 |
68.5 |
Итого по кредиту |
Сумма |
19500 |
30100 |
980 |
9600 |
1800 |
750 |
620 |
124 |
3491 |
833 |
67798 |
Ведомость № 2
за март 1999 г. по дебету счета 51 «Расчетный
счет»
в кредит счетов
Сальдо на начало месяца по Главной книге
72700
>
Счет
|
62 |
50 |
90 |
62 |
Итого по дебету |
Сумма |
17000 |
3600 |
10000 |
22120 |
52720 |
Сальдо на конец месяца
57622
>
|
Виды оплат |
|
Отчисления на соц. страх. |
|
Дебетуемые счета |
Зараб.
плата
|
з/п за отпуск |
Пособия по врем. нетруд. |
Всего |
ПФ |
ФСС |
ОМС |
ФЗН |
Всего |
20 сч. |
12400 |
|
|
12400 |
3472 |
670 |
446 |
186 |
4774 |
26 сч. |
8700 |
|
|
8700 |
2436 |
470 |
313 |
131 |
3350 |
69 сч. |
|
|
1300 |
1300 |
|
|
|
|
|
89 сч. |
|
5200 |
|
5200 |
1456 |
281 |
187 |
78 |
2002 |
Итого |
21100 |
5200 |
1300 |
27600 |
7364 |
1421 |
946 |
395 |
10126 |
БАЛАНС НА 01.03.
>
АКТИВ
|
СУММА
|
ПАССИВ
|
СУММА
|
Основные средства (01) |
86300 |
Износ основных средств (02) |
17900 |
Нематериальные активы (04) |
4350 |
Амортизация нематериальных
активов (05) |
380 |
Капитальные вложения (08) |
7600 |
Износ МБП (13) |
8600 |
Материалы (10) |
18500 |
Расчеты с поставщиками и
подрядчиками (60) |
42500 |
МБП (12) |
12800 |
Расчеты по внебюджетным
платежам (67) |
4100 |
НДС по приобретенным
ценностям (19) |
4500 |
Расчеты с бюджетом (68) |
11500 |
Основное производство (20) |
19500 |
Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению (69) |
11800 |
Расходы будущих периодов
(31) |
9800 |
Расчеты с персоналом по
оплате труда (70) |
30100 |
Готовая продукция (40) |
13030 |
Прибыли и убытки (80) |
9850 |
Касса (50) |
300 |
Уставный капитал (85) |
90000 |
Расчетный счет (51) |
72700 |
Нераспределенная прибыль
(88) |
28500 |
Расчеты с покупателями и
заказчиками (62) |
24500 |
Резервы предстоящих
расходов и платежей (89) |
24900 |
Расчеты с подотчетными
лицами (71) |
2500 |
Краткосрочные кредиты банка
(90) |
15000 |
Расчеты с Учредителями (75) |
13000 |
|
|
Использование прибыли (81) |
5750 |
|
|
БАЛАНС
|
295130
|
БАЛАНС
|
295130
|
БАЛАНС
НА 01.01.
>
АКТИВ
|
СУММА
|
ПАССИВ
|
СУММА
|
Остаток (01, 02) |
90000 |
Расчеты с поставщиками и
подрядчиками (60) |
38700 |
Остаток (04, 05) |
3800 |
Расчеты по внебюджетным
платежам (67) |
2900 |
Капитальные вложения (08) |
4500 |
Расчеты с бюджетом (68) |
7750 |
Материалы (10) |
16300 |
Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению (69) |
11750 |
Остаток (12, 13) |
3800 |
Расчеты с персоналом по
оплате труда (70) |
29700 |
НДС по приобретенным
ценностям (19) |
4300 |
Прибыли и убытки (80) |
8900 |
Основное производство (20) |
10800 |
Уставный капитал (85) |
84300 |
Расходы будущих периодов
(31) |
7200 |
Нераспределенная прибыль
(88) |
20600 |
Готовая продукция (40) |
14700 |
Краткосрочные кредиты банка
(90) |
10000 |
Касса (50) |
300 |
|
|
Расчетный счет (51) |
48900 |
|
|
Расчеты с покупателями и
заказчиками (62) |
18200 |
|
|
Расчеты с подотчетными
лицами (71) |
1900 |
|
|
Расчеты с учредителями (75) |
13000 |
|
|
БАЛАНС
|
237700
|
БАЛАНС
|
237700
|