Журнал хозяйственных операций
>
№ п/п.
|
Хозяйственные операции
|
Дебет
|
Кредит
|
Сумма
|
1. |
При инвентаризации товаров обнаружена недостача |
94 |
41/2 |
900 |
2 |
Списывается недостача в пределах норм естественной убыли |
44 |
94 |
160 |
3 |
Недостача отнесена на материально-ответственных лиц |
73 |
94 |
740 |
4 |
Возвращены некачественные товары
поставщикам |
60 |
41 |
250 |
5 |
Внесено в кассу по возмещению материального ущерба |
50 |
73 |
120 |
6 |
Реализован пакет программ по учету товаров на складе,
деньги поступили на расчетный счет |
91
62
51
|
04
91
62
|
2325
2325
2325
|
7 |
Произведена уценка товара |
14 |
41 |
502 |
8 |
От поставщиков поступили товары, стоимость которых еще не
оплачена |
41 |
60 |
2035 |
9 |
С заработной платы работника удержана сумма недостачи |
70 |
73 |
620 |
10 |
При проверке накладной (операция № 4) обнаружена ошибка,
фактически товаров было возвращено на
23 0руб.
|
60 |
41
|
20 |
11 |
Оприходована выручка в кассу магазина |
50 |
90/1 |
5047 |
12 |
Списывается покупная стоимость реализованных товаров с
материально-ответственных лиц |
90/2 |
41 |
4100 |
13 |
Выручка сдана в банк через инкассатора |
57 |
50 |
5000 |
14 |
Согласно выписке банка, выручка зачислена на расчетный
счет |
51 |
57 |
5000 |
15 |
С расчетного счета оплачено поставщикам за полученные
товары |
60 |
51 |
470 |
16 |
Определен финансовый результат |
90/9 |
99 |
947 |
17 |
Закрытие 99 счета |
99 |
84 |
33684 |
Оборотно – сальдовая ведомость
>
№ сч.
|
Сальдо на начало
отчетного периода
|
Обороты
|
Сальдо на конец
отчетного периода
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
01
|
96849 |
|
|
|
96849 |
|
02
|
|
27936 |
|
|
|
27936 |
04
|
6135 |
|
|
2325 |
3810 |
|
05
|
|
2405 |
|
|
|
2405 |
14
|
|
|
502 |
|
502 |
|
19
|
2262 |
|
|
|
2262 |
|
41/2
|
98565 |
|
2035 |
5732 |
94868 |
|
42
|
|
16687 |
|
|
|
16687 |
44
|
|
|
160 |
|
160 |
|
50
|
5143 |
|
5167 |
5000 |
5310 |
|
51
|
26948 |
|
7325 |
470 |
33803 |
|
55
|
5903 |
|
|
|
5903 |
|
57
|
|
|
5000 |
5000 |
|
|
58
|
48000 |
|
|
|
48000 |
|
60
|
|
8042 |
700 |
2035 |
|
9377 |
62
|
613 |
|
2325 |
2325 |
613 |
|
66
|
|
24 |
|
|
|
24 |
67
|
|
23600 |
|
|
|
23600 |
68
|
|
600 |
|
|
|
600 |
69
|
|
153 |
|
|
|
153 |
70
|
|
6648 |
620 |
|
|
6028 |
71
|
530 |
|
|
|
530 |
|
73
|
|
|
740 |
740 |
|
|
76
|
|
657 |
|
|
|
657 |
80
|
|
138128 |
|
|
|
138128 |
82
|
|
8972 |
|
|
|
8972 |
83
|
|
24359 |
|
|
|
24359 |
84
|
|
|
|
33684 |
|
33684 |
90
|
|
|
5047 |
5047 |
|
|
91
|
|
|
2325 |
2325 |
|
|
94
|
|
|
900 |
900 |
|
|
99
|
|
32737 |
33684 |
947 |
|
|
Ито
го:
|
290948
|
290948
|
66530
|
66530
|
292610
|
292610
|
>
Актив
|
Код стр. |
На начало года |
1 |
2 |
3 |
I. Внеоборотные активы |
|
|
Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
1405 |
в том числе:
патенты, товарные знаки (знаки обслуживания), иные анал. с
перечисл. права и активы
|
111 |
|
организационные расходы |
112 |
|
деловая репутация организации |
113 |
|
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
68913 |
В том числе:
земельные участки и объекты природопользования
|
121 |
|
здания, сооружения, машины и оборудование |
122 |
|
Вложения во внеоборотные активы (07,08,16) |
130 |
|
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
|
Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) |
140 |
|
В том числе:
инвестиции в дочерние общества
|
141 |
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
|
инвестиции в другие организации |
143 |
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12
месяцев |
144 |
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
|
прочие внеоборотные активы |
150 |
|
Итого по I разделу |
190 |
70318 |
II. Оборотные
активы.
Запасы
|
210 |
502 |
В том числе:
Сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 16)
|
211 |
|
Животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
|
Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
(20, 21, 23, 26, 298, 46, 44) |
213 |
160 |
Готовая продукция и товары для перепродажи (43, 41) |
214 |
78181 |
Товары отгруженные (45) |
215 |
530 |
Расходы будущих периодов (97) |
216 |
|
Прочие запасы и затраты (14) |
217 |
502 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
(19) |
220 |
2262 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|
В том числе:
Покупатели и заказчики (62, 63, 76)
|
231 |
|
Векселя к получению (62) |
232 |
|
Задолженность дочерних и зависимых обществ (58, 60, 62,
76) |
233 |
|
Авансы выданные (60) |
234 |
|
Прочие дебиторы |
235 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
течении 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
613 |
В том числе:
Покупатели и заказчики (62, 63, 76)
|
241 |
613 |
Векселя к получению (62) |
242 |
|
Задолженность дочерних и зависимых обществ (59, 60, 62,
76) |
243 |
|
Задолженность участников (учредителей) по взносам в
уставной капитал (75) |
244 |
|
Авансы выданные (60) |
245 |
|
Прочие дебиторы |
246 |
|
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81) |
250 |
48000 |
В том числе:
Займы, предоставленные организациям на срок менее 12
месяцев
|
251 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
|
Прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
|
Денежные средства |
260 |
45016 |
В том числе:
Касса (50)
|
261 |
5310 |
Расчетный счет (51) |
262 |
33803 |
Валютные счета (52) |
263 |
|
Прочие денежные средства (50, 55, 57) |
264 |
5903 |
Прочие оборотные активы |
270 |
|
Итого по разделу II |
290 |
175264 |
Баланс (сумма строк 190+290) |
300 |
245582 |
width=715 >
Пассив
|
Код стр. |
На начало года |
1 |
2 |
3 |
III. Капитал и резервы
Уставной капитал (80)
|
410 |
138128 |
Добавочный капитал (83) |
420 |
24359 |
Резервный капитал (82) |
430 |
8972 |
в том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии с
законодательством
|
431 |
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными
документами |
432 |
|
Целевое финансирование и поступление (86) |
450 |
|
Нераспределенная прибыль (84) |
470 |
33684 |
Непокрытый убыток (84) |
475 |
|
Итого по разделу III |
490 |
205143 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
Заемные средства (67) |
510 |
23600 |
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12
месяцев после отчетной даты
|
511 |
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев
после отчетной даты |
512 |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
Итого по разделу IV |
590 |
23600 |
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
Заемные средства (66) |
610 |
24 |
В том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течении 12 месяцев
после отчетной даты
|
611 |
|
займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после
отчетной даты |
612 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
16815 |
в том числе:
поставщики и подрядчики (60,76)
|
621 |
|
векселя к уплате (60) |
622 |
9377 |
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (60,
62, 75, 76) |
623 |
657 |
задолженность перед персоналом организации (70) |
624 |
6028 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
(69) |
625 |
153 |
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
600 |
авансы полученные |
627 |
|
прочие кредиторы |
628 |
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
(75) |
630 |
|
Доходы будущих периодов (98) |
640 |
|
Резервы предстоящих расходов (96) |
650 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
Итого по разделу V |
690 |
16839 |
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
|
|