1. По приведенным ниже данным предприятия ООО «Сервис-Центр» составить бухгалтерский баланс предприятия на 01.04.ХХ г.
| № п/п | № счета | Наименование синтетического счета | Сумма | № п/п | № счета | Наименование синтетического счета | Сумма |
| 1 | 01 | Основные средства | 10800 | 8 | 60 | Расчеты с поставщиками | 6300 |
| 2 | 02 | Амортизация основных средств | 4100 | 9 | 62 | Расчеты с покупателями | 7150 |
| 3 | 10 | Материалы | 5200 | 10 | 68 | Расчеты по налогам и сборам | 1500 |
| 4 | 20 | Основное (незавершенное) производство | 3000 | 11 | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 400 |
| 5 | 43 | Готовая продукция | 6600 | 12 | 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 100 |
| 6 | 50 | Касса | 50 | 13 | 80 | Уставный капитал | 2250 |
| 7 | 51 | Расчетный счет | 9100 | 14 | 99 | Прибыли | 12950 |
Составим бухгалтерский баланс
| код счета | Активы | сумма, тыс. руб. | код счета | Пассивы | сумма, тыс. руб. |
| 1 Внеоборотные активы
|
1 Собственные обязательства
|
||||
| 01 | Основные средства | 6700 | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 400 |
| 60 | Расчеты с поставщиками | 6300 | |||
| 62 | Расчеты с покупателями | 7150 | |||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 1500 | |||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 100 | |||
| 2 Капитал
|
|||||
| 80 | Уставный капитал | 2250 | |||
| 99
|
Прибыль
|
12950 | |||
| 2 Оборотные активы
|
|||||
| 10 | Материалы | 5200 | |||
| 20 | Основное производство | 3000 | |||
| 43 | Готовая продукция | 6600 | |||
| 50 | Касса | 50 | |||
| 51 | Расчетный счет | 9100 | |||
| итого
|
30650
|
итого
|
30650
|
||
2. Проставить корреспонденцию счетов в журнале хозяйственных операций
Журнал хозяйственных операций за апрель ООО «Сервис-Центр»
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма |
| 1 | Приобретены материалы для производственных нужд, покупная стоимость. НДС Итого по счету |
3000 600
3600 |
| 2 | Акцептован счет «Автопредприятия» за перевозку материалов, стоимость услуги НДС Итого по счету |
200 40
240 |
| 3 | Отпущены со склада по учетной цене материалы на производство продукции | 4900 |
| 4 | Начислена амортизация оборудования основного производства | 750 |
| 5 | Оплачено экспедитором Петровым Н.С. за разгрузку материалов и инвентаря | 100 |
| 6 | Начислена заработная плата за апрель рабочим основного производства | 4650 |
| 7 | Начислен единый социальный налог на ФОТ основных рабочих | 1600 |
| 8 | Приобретены материалы и хозинвентарь (срок службы менее 1 года), покупная стоимость НДС Итого по счету |
2200 440
|
| 9 | Согласно бухгалтерской справке распределены и списаны на затраты производства общехозяйственные расходы | 1700 |
| 10 | Согласно бухгалтерской справке определены и списаны ТЗР материалов, израсходованных на производство продукции | 150 |
| 11 | Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости | ? |
| 12 | Затраты незавершенного производства на 1 мая составили | 4750 |
| 13 | Предъявлены счета покупателям за реализованную продукцию | 1580 |
| 14 | Начислен НДС по реализованной продукции | 2600 |
| 15 | Согласно бухгалтерской справке списываются: фактическая себестоимость реализованной продукции расходы на продажу |
1140 500 |
| Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию | 21800 |
Журнал хозяйственных операций
| № | содержание операций | корреспонденция счетов | сумма | |
| Дт | Кт | |||
| 1 | Приобретены материалы для производственных нужд, покупная стоимость НДС Итого по счету |
10 19 |
60 60 |
3000 600
3600 |
| 2 | Акцептован счет «Автопредприятия» за перевозку материалов, стоимость услуги НДС Итого по счету | 51 19 |
60 10 |
200 40
240 |
| 3 | Отпущены со склада по учетной цене материалы на производство продукции | 20 | 10 | 4900 |
| 4 | Начислена амортизация оборудования основного производства | 750 | ||
| 5 | Оплачено экспедитором Петровым Н.С. за разгрузку материалов и инвентаря | 20 | 71 | 100 |
| 6 | Начислена заработная плата за апрель рабочим основного производства | 51 | 70 | 4650 |
| 7 | Начислен единый социальный налог на ФОТ основных рабочих | 20 | 69 | 1600 |
| 8 | Приобретены материалы и хоз. инвентарь (срок службы менее 1 года), покупная стоимость НДС Итого по счету |
10 19 |
60 60 |
2200 440
2640 |
| 9 | Согласно бухгалтерской справке распределены и списаны на затраты производства общехозяйственные расходы | 20 | 26 | 1700 |
| 10 | Согласно бухгалтерской справке определены и списаны ТЗР материалов, израсходованных на производство продукции | 20 | 10 | 150 |
| 11 | Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости | 43 | 40 | 4750 |
| 12 | Затраты незавершенного производства на 1 мая составили | 43 | 20 | 4750 |
| 13 | Предъявлены счета покупателям за реализованную продукцию | 62 | 90/1 | 1580 |
| 14 | Начислен НДС по реализованной продукции | 90/3 | 68 | 2600 |
| 15 | Согласно бухгалтерской справке списываются: фактическая себестоимость реализованной продукции расходы на продажу |
90/2 90/4 |
43 44 |
1140 500 |
| 16 | Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию | 51 | 62 | 21800 |
Задание 3
1. Открыть счета бухгалтерского учета: №10 «Материалы», 20 «Основное производство», 90 «Продажи».
2. Записать остатки и хозяйственные операции в открытые счета бухгалтерского учета, произвести необходимые подсчеты, сделать заключительные учетные записи.
На основании счетов определить:
1) фактическую себестоимость:
а) поступивших материалов;
б) выпущенной готовой продукции;
2) финансовый результат предприятия за апрель.
баланс корреспонденция счет себестоимость
| Д 10 К | |
| Сн-5200 | - |
| 3000 | 200 |
| 2200 | 4900 |
| 150 | |
| ОбДт 5200 | ОбКт 5250 |
| Ск 5150 | |
| Д 20 К | |
| Сн-3000 | - |
| 4900 | 4750 |
| 100 | |
| 1600 | |
| 1700 | |
| 150 | |
| ОбДт 8450 | ОбКт 4750 |
| Ск 6700 | |
| Д 90 К | |
| Сн- | - |
| 2600 | 1580 |
| 500 | |
| 1140 | |
| ОбДт 4240 | ОбКт 1580 |
| Ск | 2660 |
Фактическая себестоимость поступивших материалов – 5150 тыс. руб.
Выпущенной продукции – 10060 тыс. руб.
Финансовый результат предприятия – 21800–10060=11740 тыс. руб. – прибыль.