Федеральное агентство по образованию РФ
ГОУ ВПО «Пермский государственный технический университет»
Лысьвенский филиал
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №1
ПО ДИСЦИПЛИНЕ «Бухгалтерский учет»
Вариант 3
Студентка
Группы ЗБЭ-09-2
Шифр 09-12
Зернина Елена Ивановна
Преподаватель:
О.Г. Кобзева
г. Лысьва, 2010
Содержание
Задание 1
Задание 2
Задание 3
Список использованной литературы
Задание 1 Произвести группировку имущества ООО «Мир шерсти»
Таблица 1.
Группировка имущества по составу
| Наименование разделов и статей баланса |
Наименование имущества |
Сумма, д.е. |
| 1 |
2 |
3 |
| I. Внеоборотные активы нематериальные активы основные средства и т.д. |
Здание офиса |
1 231 000 |
| Кирпичная оградка хозяйственного двора |
20 418 |
|
| Шкафы конторские |
30 500 |
|
| Здание котельной |
210 000 |
|
| Здание детского сада |
208 000 |
|
| Здание склада готовой продукции |
100 000 |
|
| Оборудование склада готовой продукции |
110 000 |
|
| Оборудование цехов |
160 000 |
|
| Машины швейные универсальные |
212 000 |
|
| Хозяйственный инвентарь: - детского сада - производственных цехов |
9 700 28 400 |
|
| Разные специальные инструменты |
279 000 |
|
| Здание гаража |
230 000 |
|
| Оборудование детского сада (основные средства) |
121 050 |
|
| Автомашина «Москвич» |
39 420 |
|
| Здание цеха № 1 |
1 000 000 |
|
| Автомашины грузовые |
108 000 |
|
| Здание цеха № 2 |
1 876 040 |
|
| Машины швейные специальные |
535 000 |
|
| Итого по разделу I |
6 508 528 |
|
| II. Оборотные активы, материалы и т.д. |
Стулья конторские |
17 000 |
| Шкафы несгораемые |
9 750 |
|
| Задолженность за прочими дебиторами |
760 |
|
| Задолженность за Сурским домом торговли за отгруженную в его адрес готовую продукцию |
120 000 |
|
| Часы настенные |
6 500 |
|
| Задолженность по подотчетным суммам экспедитора Шульги П.К. |
1 900 |
|
| Столы двухтумбовые |
12 210 |
|
| Незавершенное производство в цехе № 2 |
14 700 |
|
| Незавершенное производство в цехе № 1 |
8 000 |
|
| Машинка пишущая |
8 760 |
|
| Уголь на складе общества |
100 190 |
|
| Сейф |
4 470 |
|
| Денежные средства в кассе |
1 300 |
|
| Денежные средства на расчетном счете в банке |
630 000 |
|
| Задолженность за покупателями |
72 000 |
|
| Вспомогательные материалы |
64 000 |
|
| Разные основные материалы |
980 000 |
|
| Пальто женские зимние |
570 000 |
|
| Пальто детские зимние |
110 000 |
|
| Основные материалы на складе (разные) |
280 000 |
|
| Задолженность за подотчетными лицами |
1 940 |
|
| Готовая продукция, отгруженная покупателям |
210 000 |
|
| Масло машинное |
290 |
|
| Задолженность за Никольским торговым центром за отгруженные ему товары |
170 000 |
|
| Итого по разделу II |
3 393 770 |
|
| Всего имущества |
9 902 298 |
|
Таблица 2.
Группировка имущества по источникам образования
| Наименование разделов и статей баланса |
Наименование источников имущества |
Сумма, д.е. |
| 1 |
2 |
3 |
| I. Капитал (собственные источники) Уставный капитал и. т. д. |
Уставный капитал |
5 900 000 |
| Прибыль |
703 598 |
|
| Целевое финансирование |
115 400 |
|
| Добавочный капитал |
400 000 |
|
| Резервный капитал |
287 200 |
|
| Итого по разделу I |
7 406 198 |
|
| II. Долгосрочные пассивы |
Задолженность по долгосрочным кредитам банка на улучшение технологии производства |
580 000 |
| Итого по разделу II |
580 000 |
|
| III. Краткосрочные пассивы |
Задолженность по краткосрочным кредитам банка под сырье и материалы |
350 000 |
| Задолженность прочим организациям и предприятиям |
64 000 |
|
| Задолженность по социальному страхованию и обеспечению |
200 400 |
|
| Задолженность финансовым органам по налогам с рабочих и служащих |
100 600 |
|
| Задолженность рабочим и служащим по оплате труда |
532 000 |
|
| Задолженность ОАО «Наровчатовский суконный комбинат» за полученные от него материалы |
255 100 |
|
| Задолженность поставщикам за полученные от них сырье и материалы |
414 000 |
|
| Итого по разделу III |
1 916 100 |
|
| Всего источников имущества |
9 902 298 |
|
Задание 2 Определить тип изменений в балансе, составить бухгалтерские проводки
Таблица 3.
Типы хозяйственных операций
| № п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Изменения в балансе |
Тип изменения |
Проводка |
Сумма |
||||
| АКТИВ |
ПАССИВ |
||||||||
| Увеличение |
Уменьшение |
Увеличение |
Уменьшение |
Дт |
Кт |
||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
| 1 |
Отпущены со склада общества в производство материалы |
Осн. Производство (20) |
Материалы (10/1) |
- |
- |
1 |
20 |
10/1 |
800 000 |
| 2 |
Отпущено со склада в производство топливо |
Осн. Производство (20) |
Материалы (10/3) |
- |
- |
1 |
20 |
10/3 |
34 400 |
| 3 |
Погашена с рас. счета в банке задолженность перед поставщиком |
- |
Расчетные счета (51) |
- |
Расч. с поставщик. и подряд-чиками (60) |
4 |
60 |
51 |
100 000 |
| 4 |
Предъявлены покупателям расчетные документы за отгруженную им продукцию |
Расч. с покупат-ми и заказчиками (62) |
Товары отгруженные (45) |
- |
- |
1 |
62 |
45 |
900 000 |
| 5 |
Списана отгруженная покупателям готовая продукция |
Продажи (90) |
Готов. продукция (43) |
- |
- |
1 |
90 |
43 |
890 000 |
| 6 |
Получен на расчетный счет платеж от покупателя за отгруженную ему ранее продукцию |
Расчетные счета (51) |
- |
Расч. с покупателями и заказчиками (62) |
- |
3 |
51 |
62 |
900 000 |
| 7 |
Погашена с расчетного счета задолженность банку по кредиту |
- |
Расчетные счета (51) |
- |
Расч. по кратко-срочн. креди-там и займам (66) |
4 |
66 |
51 |
60 000 |
| 8 |
Получена согласно счету поставщика ткань шерстяная с лавсаном 1000 м. по 300 руб. без предварительной оплаты |
Материалы (10/1) |
- |
Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) |
- |
3 |
10/1 |
60 |
300 000 |
| 9 |
Оплачены из подотчетных сумм экспедитором Шульга П.К. разные расходы для нужд производства |
Осн. Производство (20) |
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
- |
- |
1 |
20 |
71 |
2 000 |
| 10 |
Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм экспедитором Шульга П.К. |
Касса (50) |
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
- |
- |
1 |
50 |
71 |
840 |
| 11 |
Начислена зарплата рабочим за февраль |
Осн. Производство (20) |
- |
Расчеты с персон. по ЗП (70) |
- |
3 |
20 |
70 |
127 000 |
| 12 |
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты рабочим и служащим |
Касса (50) |
Расчетные счета (51) |
- |
- |
1 |
50 |
51 |
95 000 |
| 13 |
Выдана из кассы зарплата рабочим и служащим |
- |
Касса (50) |
- |
Расчеты с персон. по ЗП (70) |
4 |
70 |
50 |
127 000 |
| 14 |
Поступили на склад общества безвозмездно новые основные средства |
Вложения во внеоб. Активы (08) |
- |
Доходы будущ. Периодов (98/2) |
- |
3 |
08 |
98/2 |
149 000 |
| Основные средства (01) |
Вложения во внеоб. Активы (08) |
- |
- |
1 |
01 |
08 |
|||
| 15 |
Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы |
Касса (50) |
Расчетные счета (51) |
- |
- |
1 |
50 |
51 |
370 |
| 16 |
Передана безвозмездно другому предприятию грузовая автомашина |
- |
Основные средства (01) |
- |
Прочие доходы и расходы (91/2) |
4 |
91/2 |
01 |
34 000 |
| 17 |
Поступили от поставщиков инвентарь и хозяйственные принадлежности, расчет за них не произведен |
Материалы (10/9) |
- |
Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) |
- |
3 |
10/9 |
60 |
2 740 |
| 18 |
Поступили от ОАО «Московский суконный комбинат» согласно счету без предварительной оплаты: |
||||||||
| - ткань шерстяная с лавсаном |
Материалы (10/1) |
- |
Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) |
- |
3 |
10/1 |
60 |
300 000 |
|
| - ткань шерстяная буклированая |
Материалы (10/1) |
- |
Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) |
- |
3 |
10/1 |
60 |
100 000 |
|
| 19 |
Поступила на склад ткань шерстяная буклированая от ОАО «Наровча-товский суконный комбинат», расчет за которую не произведен |
Материалы (10/1) |
- |
Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) |
- |
3 |
10/1 |
60 |
200 000 |
| 20 |
Оприходована на склад фабрики готовая продукция, выпущенная из производства |
Готов. продукция (43) |
Осн. производство (20) |
- |
- |
1 |
43 |
20 |
1 055 690 |
| 21 |
Предъявлены расчетные документы Сурскому дому торговли за отгруженные ему пальто детские зимние |
Товары отгруженные (45) |
Готов. продукция (43) |
- |
- |
1 |
45 |
43 |
260 000 |
| 22 |
Списаны отпущенные Сурскому дому торговли пальто детские зимние |
Продажи (90) |
Готов. продукция (43) |
- |
- |
1 |
90 |
43 |
240 000 |
| 23 |
Зачислен на расчетный счет платеж Сурского дома торговли за отгруженные ему ранее пальто детские зимние |
Расчетные счета (51) |
- |
Расч. с покупателями и заказчиками (62) |
- |
3 |
51 |
62 |
130 000 |
| 24 |
Произведены удержания налогов из зарплаты рабочих и служащих в пользу гос. бюджета |
- |
- |
Расчеты с персон. по ЗП (70) |
Расчеты по налогам и сборам (68) |
2 |
70 |
68 |
45 212 |
| 25 |
Начислен единый социальный налог в государственные внебюджетные фонды в размере 35,6 % с суммы начисленной зарплаты |
- |
- |
Расч. по соц. страхованию и обеспечению (69) |
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
2 |
70 |
69 |
130 000 |
| 26 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: бюджету по налогам с рабочих и служащих во внебюджетные фонды по ЕСН |
- |
Расчетные счета (51) |
- |
Расч. по соц. страхованию и обеспечению (69) |
4 |
69 |
51 |
45 212 |
| 27 |
Выдано из кассы под отчет модельеру Кузнецовой Н.Н. |
Расч. с подотчетными лицами (71) |
Касса (50) |
- |
- |
1 |
71 |
50 |
750 |
| 28 |
Погашена задолженность поставщикам за счет краткосрочного кредита банка |
- |
- |
Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) |
2 |
60 |
66 |
1 002 740 |
Задание 3 Составить журнал регистрации хозяйственных операций с указанием проводки по каждой операции, открыть счета, отразить хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и остатки, составить оборотные ведомости аналитического (по счетам 41, 71) и синтетического учета, составить баланс на 01.02.2010 г.
Таблица 4.
Остатки по синтетическим счетам на начало месяца
| АКТИВ |
ПАССИВ |
||||
| № счета |
Наименование счета |
Сумма |
№ счета |
Наименование счета |
Сумма |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| 01 |
Основные средства |
3 655 570 |
02 |
Амортизация основных средств |
1 657 807 |
| 10 |
Материалы |
922 070 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
2 024 070 |
| 41 |
Товары |
2 052 000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
1 000 000 |
| 50 |
Касса |
1 691 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
1 017 003,5 |
| 51 |
Расчетные счета |
698 706 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
2 050 736,5 |
| 62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
2 000 000 |
99 |
Прибыли и убытки |
996 455 |
| 71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
1 140 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
3 230 |
| 80 |
Уставный капитал |
47 500 |
|||
| 84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
534 375 |
|||
| Итого: |
9 331 177 |
Итого: |
9 331 177 |
||
Таблица 5.
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Проводка |
|
| Дт |
Кт |
|||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| 1 |
На расчетный счет получена выручка от покупателей |
2 000 000 |
51 |
62 |
| 2 |
Получено в кассу с расчетного счета |
2 065 500 |
50 |
51 |
| 3 |
Выдана из кассы зарплата за декабрь |
2 050 736,5 |
70 |
50 |
| 4 |
Выдано из кассы в возмещение перерасхода подотчетных сумм: |
|||
| Мельнику А.В. |
2 560 |
71 |
50 |
|
| Суслову К.Е. |
670 |
71 |
50 |
|
| Итого: |
3 230 |
|||
| 5 |
Кисленьким З.В. за счет подотчетных сумм приобретены материалы для офиса |
2 500 |
10 |
71 |
| 6 |
Мельнику А.В. выдан аванс на командировочные расходы |
5 600 |
71 |
50 |
| 7 |
Сусловым К.Е. за наличный расчет приобретен принтер |
15 600 15 600 |
08 01 |
71 08 |
| 8 |
Начислена амортизация принтера (23%) |
3 588 |
20 |
02 |
| 9 |
Поступили на склад от поставщиков товары: |
|||
| Бензин – 9 800 л. |
98 000 |
41 |
60 |
|
| ДТ – 160 000 л. |
1 440 000 |
41 |
60 |
|
| Мазут – 5 000 л. |
40 000 |
41 |
60 |
|
| Итого: |
1 578 000 |
|||
| 10 |
Отпущены со склада покупателям товары: |
|||
| Бензин – 11 710 л. |
117 100 |
45 |
41 |
|
| ДТ – 143 000 л. |
1 287 000 |
45 |
41 |
|
| Мазут – 7 230 л. |
57 840 |
45 |
41 |
|
| Итого: |
1 461 940 |
|||
| 11 |
Начислена зарплата за январь |
2 050 900 |
20 |
70 |
| 12 |
Произведены отчисления на социальные нужды (35,6%) |
730 120 |
20 |
69 |
| 13 |
Удержан из зарплаты подоходный налог |
266 596 |
70 |
68 |
| 14 |
Начислена амортизация основных средств |
190 200 |
20 |
02 |
| Итого: |
12 440 110,5 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 6.
Ведомость аналитического учета к счету 41 «Товары»
| № п/п |
Наименование ценностей |
Ед. изм. |
Цена руб/ ед. |
Остаток на начало |
Оборот за период |
Остаток на конец |
|||||
| ПРИХОД |
РАСХОД |
||||||||||
| кол-во |
сумма, руб. |
кол-во |
сумма, руб. |
кол-во |
сумма, руб. |
кол-во |
сумма, руб. |
||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
| 1 |
Бензин |
л |
10 |
11 000 |
110 000 |
9 800 |
98 000 |
11 710 |
117 100 |
9 090 |
90 900 |
| 2 |
ДТ |
л |
9 |
211 111 |
1 900 000 |
160 000 |
1 440 000 |
143 000 |
1 287 000 |
228 111 |
2 053 000 |
| 3 |
Мазут |
л |
8 |
5 250 |
42 000 |
5 000 |
40 000 |
7 230 |
57 840 |
3 020 |
24 160 |
| Итого |
2 052 000 |
1 578 000 |
1 461 940 |
2 168 060 |
|||||||
Таблица 7.
Ведомость аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| № п/п |
Ф.И.О. подотчетного лица |
Должность |
Остаток на начало месяца |
Оборот за месяц |
Остаток на конец месяца |
|||
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
| 1 |
Мельник А.В. |
Ген. |
2 560 |
8 160 |
8160 |
2 560 |
||
| 2 |
Суслов К.Е. |
Директор |
670 |
670 |
15 600 |
670 |
16 270 |
|
| 3 |
Кисленький З.В. |
Нач. отдела |
1 140 |
2 500 |
1 140 |
2 500 |
||
| Итого |
1 140 |
3 230 |
8 830 |
18 100 |
9 970 |
21 330 |
||
Таблица 8.
Шахматная оборотная ведомость
| Дебет счетов |
Кредит счетов |
Обороты по дебету |
||||||||||
| 02 |
08 |
41 |
50 |
51 |
60 |
62 |
68 |
69 |
70 |
71 |
||
| 01 |
15600 |
15600 |
||||||||||
| 08 |
15600 |
15600 |
||||||||||
| 10 |
2500 |
2500 |
||||||||||
| 20 |
193788 |
730120 |
2050900 |
2974808 |
||||||||
| 41 |
1578000 |
1578000 |
||||||||||
| 50 |
2065500 |
2065500 |
||||||||||
| 51 |
2000000 |
2000000 |
||||||||||
| 70 |
2050736,5 |
266596 |
2317332,5 |
|||||||||
| 71 |
8830 |
8830 |
||||||||||
| 45 |
1461940 |
1461940 |
||||||||||
| Обороты по кредиту |
193788 |
15600 |
1461940 |
2059566,5 |
2065500 |
1578000 |
2000000 |
266596 |
730120 |
2050900 |
18100 |
12440110,5 |
Таблица 9.
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета
| № счета |
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Оборот |
Сальдо конечное |
|||
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
| 01 |
Основные средства |
3655570 |
15600 |
3671170 |
|||
| 02 |
Амортизация основных средств |
1657807 |
193788 |
1851595 |
|||
| 08 |
Вложения во внеоборотные активы |
15600 |
15600 |
||||
| 10 |
Материалы |
922070 |
2500 |
924570 |
|||
| 20 |
Основное производство |
2974808 |
2974808 |
||||
| 41 |
Товары |
2052000 |
1578000 |
1461940 |
2168060 |
||
| 50 |
Касса |
1691 |
2065500 |
2059566,5 |
7624,5 |
||
| 51 |
Расчетные счета |
698706 |
2000000 |
2065500 |
633206 |
||
| 60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
2024070 |
1578000 |
3602070 |
|||
| 62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
2000000 |
2000000 |
||||
| 68 |
Расчеты по налогам и сборам |
1000000 |
266596 |
1266596 |
|||
| 69 |
Расчеты по соц. страхованию и обеспечению |
1017003,5 |
730120 |
1747123,5 |
|||
| 70 |
Расчеты с персон. по оплате труда |
2050736,5 |
2317332,5 |
2050900 |
1784304 |
||
| 71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
1140 |
3230 |
8830 |
18100 |
9970 |
21330 |
| 80 |
Уставный капитал |
47500 |
47500 |
||||
| 84 |
Нераспределенная прибыль |
534375 |
534375 |
||||
| 45 |
Продажи |
1461940 |
1461940 |
||||
| 99 |
Прибыли и убытки |
996455 |
996455 |
||||
| Итого |
9331177 |
9331177 |
12440110,5 |
12440110,5 |
11851348,5 |
11851348,5 |
|
Таблица 10.
Остатки по синтетическим счетам на конец месяца
| АКТИВ |
ПАССИВ |
||||
| № счета |
Наименование счета |
Сумма |
№ счета |
Наименование счета |
Сумма |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| 01 |
Основные средства |
3 671 170 |
02 |
Амортизация основных средств |
1 851 595 |
| 10 |
Материалы |
924 570 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
3 602 070 |
| 41 |
Товары |
2 168 060 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
1 266 596 |
| 50 |
Касса |
7 624,5 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
1 747 123,5 |
| 51 |
Расчетные счета |
633 206 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
1 784 304 |
| 20 |
Основное производство |
2 974 808 |
99 |
Прибыли и убытки |
996 455 |
| 71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
9970 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
21330 |
| 45 |
Товары отгруженные |
1 461 940 |
80 |
Уставный капитал |
47 500 |
| 84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
534 375 |
|||
| Итого: |
11 851 348,5 |
Итого: |
11 851 348,5 |
||
Список использованной литературы
1. Богаченко В.М. «Бухгалтерский учет», Ростов-на-Дону, Феникс, 2006
2. Забирова О.А. «Составление бухгалтерской отчетности», М.: 2006
3. Кизилов А.Н. «Бухгалтерский управленческий учет», Ростов-на-Дону, Феникс, 2004
4. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет», М.: ИНФРА-М, 2008
5. Русалев Л.А. «Теория бухгалтерского учета», Ростов-на-Дону, Феникс, 2009
6. Шевелев А.С. «Бухгалтерский финансовый учет», Ростов-на-Дону, Феникс, 2005