РефератыФинансыКоКонтрольная работа по финансам 4

Контрольная работа по финансам 4

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ


ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ


ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ


ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ


ИНСТИТУТ ДИСТАНЦИОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ


Специальность «Финансы и кредит»


Контрольная по дисциплине


«Законодательство в области финансов, банков и бухгалтерского учета»


Вариант №1


Выполнил:


Студент __
II __ курса


_____
IV ______ семестр


Проверил: _______________


________________________


Нижневартовск - 2010 г.


Содержание

Оглавление


Содержание. 2


Глава 1. Проанализируйте и раскройте на примере организации, в которой вы работаете, отношения, регулируемые нормами финансового права.3


Основные характеристики федерального бюджета на 2010 год. 6


Доходы федерального бюджета. 7


Общая характеристика и приоритетные направления расходов. 8


Глава 3. В налоговой системе выделите налоги. Назовите их отличительные особенности от других налоговых платежей. Разделите налоги по объекту обложения на косвенные, прямые платежи (подоходные и имущественные). Возможно ли выделение иных объектов налогообложения? К какому объекту налогообложения следует отнести транспортный налог, налог на рекламу и иные, которые вы не смогли отнести к прямым или косвенным налогам?. 12


Список литературы.. 20


Глава 1. Проанализируйте и раскройте на примере организации, в которой вы работаете, отношения, регулируемые нормами финансового права.

Согласно определению финансового права, «финансовое право – это совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают в процессе образования, распределения и использования централизованных и децентрализованных денежных фондов (финансовых ресурсов) государственных и муниципальных образований, необходимых для реализации их задач».


Организация, в которой я работаю, является бюджетной, финансовые взаимоотношения, в данной организации осуществляются в рамках бюджетного финансирования.


К числу отношений, возникающих в бюджетных учреждениях и регулируемых нормами финансового права, относятся: 1) правоотношение на право получения бюджетных средств в порядке ассигнований;


2)правоотношение на право получения бюджетных кредитов; 3)обязанностей на перечисление в бюджет свободного остатка прибыли казенного предприятия в части прибыли государственного унитарного предприятия на праве хозяйственного ведения; 4) обязанностей по уплате налогов и сборов; 5) правоотношение на право участия в процессе составления проекта бюджета (сметный процесс);


Финансово-правовые нормы, реализация которых порождает правоотношения в сфере финансов муниципальных унитарных предприятий, включены в самые различные финансово-правовые институты. Так, нормы, порождающие правоотношения по уплате предприятиями налогов и сборов в бюджет, а также страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, охватываются финансово-правовым институтом налогового права.


Глава 2. Сделайте анализ Федерального закона о федеральном бюджете на текущий финансовый год и определите:


· особенности объема доходной и расходной части бюджета;


· их сбалансированность (удельный вес дефицита или профицита);


· соотношение в процентах бюджетных доходов и их структур;


· особенности направлений расходов и их функциональное разграничение;


· отношения с бюджетами субъектов Российской Федерации;


· организацию целевых бюджетных фондов.


· сравните свои выводы с показателями бюджета прошлого года.


1. Основные характеристики федерального бюджета на 2010 год

1.Утвердить основные характеристики федерального бюджета на 2010 год, определенные исходя из прогнозируемого объема валового внутреннего продукта в размере 43 187,0 млрд. рублей и уровня инфляции, не превышающего 10,0 процента (декабрь 2010 года к декабрю 2009 года):


1) прогнозируемый общий объем доходов федерального бюджета в сумме


6 950 010 032,5 тыс. рублей, в том числе прогнозируемый объем нефтегазовых доходов федерального бюджета в сумме


3 194 681 720,0 тыс. рублей;


2) общий объем расходов федерального бюджета в сумме 9 886 920 940,1 тыс. рублей;


3) объем нефтегазового трансферта в сумме 1 943 415 000,0 тыс. рублей;


4) нормативную величину Резервного фонда в сумме 4 318 700 000,0 тыс. рублей;


5) верхний предел государственного внутреннего долга Российской Федерации на 1 января 2011 года в сумме


3 301 795 464,0 тыс. рублей;


6) верхний предел государственного внешнего долга Российской Федерации на 1 января 2011 года в сумме 63,3 млрд. долларов США, или 45,2 млрд. евро;


7) дефицит федерального бюджета в сумме 2 936 910 907,6 тыс. рублей.


2. Доходы федерального бюджета

Доходы федерального бюджета-2010 составят 6,95 трлн. руб. (16,1% по отношению к ВВП). По сравнению с ожидаемым исполнением бюджета 2009 года прогнозируемые доходы увеличатся на 3,53%. В то же время доля доходов федерального бюджета по отношению к ВВП в 2010 году снизится на 1,1 процентных пункта и составит 16,1% от прогнозируемого ВВП.


Таблица №1 – Доходы федерального бюджета на 2009 и 2010 год


















































Динамика доходов федерального бюджета
2009 Прогноз
2010
Доходы, всего (млрд. руб.) 6 713,8 6 950,0
в том числе:
Нефтегазовые доходы (млрд. руб.) 2 797,6 3 194,7
Ненефтегазовые доходы (млрд. руб.) 3 916,2 3 755,3
Темпы прироста доходов по сравнению с предыдущим годом, % -27,6 3,5
в том числе:
Нефтегазовые доходы -36,3 14,2
Ненефтегазовые доходы -19,9 -4,1
Доля в общем объеме доходов, %
Нефтегазовые доходы 41,7 46,0
Ненефтегазовые доходы 58,3 54,0

Реальные темпы роста доходов*


(% по сравн. с пред. годом)


-36,2%
-6,8%

3. Общая характеристика и приоритетные направления расходов

Согласно проекту федерального бюджета, в 2010 году объем расходов претерпевает незначительные изменения в сторону их сокращения на 44,4 млрд. руб. – до 9886,9 млрд. руб. (22,9% от ВВП). Особое внимание обращает на себя изменение структуры расходов госбюджета. С одной стороны, существенно сокращаются расходы по разделу «Национальная экономика» (-27% по сравнению с объемом расходов в 2009 году), а также по разделам «ЖКХ» (-3,6%), «Образование» (-3,5%), «Здравоохранение» (-4,5%), «Культура» (-5,7%), «Охрана окружающей среды» (-8,3%), а с другой, растут расходы на «Межбюджетные трансферты государственным внебюджетным фондам РФ» (25,4%) за счет роста трансфертов Пенсионному фонду, на «Общегосударственные вопросы» (23,7%) в основном из-за увеличения расходов на обслуживание государственного долга РФ (101,5 млрд. руб.) и на имущественный взнос в госкорпорацию «Олимпстрой» (102,0 млрд. руб.), а также по разделам «Национальная оборона» (3,4%) и «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (5,6%).


Таблица №2. Динамика показателей расходов федерального бюджет






















Показатель 2009 2010
Расходы (млрд. руб.) 9 931,4 9 886,9
Непроцентные расходы (млрд. руб.) 9728,6 9582,9
Процентные расходы (млрд. руб.) 202,8 304,0
Реальные темпы прироста непроцентных расходов (% по сравн. с пред. годом) 13,8% -13,3%

Таблица №3 – Расхоходы федерального бюджета на 2009 и 2010 год


















































































2009
2010

Млрд. руб.


Доля в общем объеме расходов, %


Млрд. руб.


Доля в общем объеме расходов, %


ВСЕГО
9931,40 100,0%
9886,90 100,0%
Общегосударственные вопросы 959,3 9,7%
1186,70 12,0%
Национальная оборона 1211,90 12,2%
1253,20 12,7%
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 1006,30 10,1%
1062,40 10,7%
Национальная экономика 1845,70 18,6%
1347,1 13,6%
Жилищно-коммунальное хозяйство 142,9 1,4%
137,7 1,4%
Охрана окружающей среды 13,3 0,1%
12,2 0,1%
Образование 413,1 4,2%
398,7 4,0%
Культура, кинематография, средства массовой информации 114,7 1,2%
108,2 1,1%
Здравоохранение, физическая культура и спорт 348,2 3,5%
332,6 3,4%
Социальная политика 331,3 3,3%
328,7 3,3%
Межбюджетные трансферты 3544,60 35,7%
3719,3 37,6%

Нельзя не отметить существенное сокращение доли расходов на национальную экономику, обусловленное сворачиванием ряда мер антикризисной поддержки предприятий, осуществляемых в 2009 году.


Отметим, что расходы бюджета в 2010 году ниже расходов бюджета в 2009 году, с учетом ожидаемой инфляции, на 13,3%, что говорит о резком снижении не только антикризисных мер для экономики, но и о существенном снижения государственного спроса, который имеет первостепенное значение во время кризиса.


В проекте бюджета на 2010 год зарезервированы дополнительные средства в размере 70 млрд. руб., которые по мере необходимости могут быть направлены на поддержку экономики и социальную политику.


Исходя из представленного плана расходов бюджета на 2010 год, можно сделать вывод, что бюджетная политика в действительности направлена на выполнение социальных обязательств и консервацию инерционности экономических процессов.


3.1
. Межбюджетные трансферы


Раздел "Межбюджетные трансферты" в проекте федерального бюджета на 2010 г сохраняет первое место по объему расходов, которые составят 3 трлн 719,3 млрд руб против 3 трлн 544,6 млрд руб в 2009 г. При этом сократятся трансферты субъектам РФ с 1 трлн 123,7 млрд руб в 2009 г до 1 трлн 474,2 млрд руб в 2010 г, а трансферты государственным внебюджетным фондам вырастут с 2 трлн 070,4 млрд руб в 2009 г до 2 трлн 596,4 млрд руб в 2010 г /в том числе 1 трлн 166,3 млрд руб на покрытие дефицита бюджета ПФР.


Таблица№4. Межбюджетные трансферты 2009, 2010 г.


















































Наименование

2009 г.


в млард. руб


2010 г.

Сумма


в млард. руб


Отклонения к 2009 г.
в млард. руб. в %
Раздел «Межбюджетные трансферты» 3544565,9 3719332,5 +174766,6 104,9%
в том числе:
Подраздел «Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» 579820,0 496693,3 -83126,7 85,7
Подраздел «Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муни
ципальных образований»
505961,3 341145,9 -164815,4 67,4
Подраздел «Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» 293791,9 232165,8 -61626,1 79,0
Подраздел «Иные межбюджетные трансферы» 94621,5 52966,7 -41654,8 56,0
Подраздел «Медбюджетные трансферты бюджетам государственных внебюджетных фондов » 2070371,2 2596360,8 +525989,6 125,4

Глава 3.
В налоговой системе выделите налоги. Назовите их отличительные особенности от других налоговых платежей. Разделите налоги по объекту обложения на косвенные, прямые платежи (подоходные и имущественные). Возможно ли выделение иных объектов налогообложения? К какому объекту налогообложения следует отнести транспортный налог, налог на рекламу и иные, которые вы не смогли отнести к прямым или косвенным налогам?

Налоги — экономическая категория, связанная с необходимостью мобилизации ресурсов для функционирования государства и обеспечения выполнения им своих функций. Способ, характер и масштабы мобилизации денежных ресурсов определяются типом государства и его устройством.


Налоги — это принудительные выплаты государств домохозяйством, индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица и фирмой, т.е. юридическими и физическими лицами. К налогам по своей сущно­сти относятся социальные сборы и пошлины.


В соответствии с Налоговым кодексом (НК) РФ:


Под налогом понимается обязательный, индивиду­ально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или опе­ративного управления денежных средств в целях финан­сового обеспечения деятельности государства и (или) му­ниципальных образований.


Под сбором понимается обязательный взнос, взима­емый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении пла­тельщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными орга­нами и должностными лицами юридически значимых дей­ствий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).


Различия между налогами и сборами заключаются в следующем:


· налоги являются индивидуально безвозмездными платежами, а сборы носят индивидуально возмездный характер (уплачиваются плательщиками в связи с оказанием государством каких-либо адресных услуг);


· налоги устанавливаются только законодательством о налогах и сборах, а сборы — как нормативно-правовыми актами налогового права, так и других отраслей права;


· фискальная значимость налогов в современной налоговой системе неоспорима, в то же время сборы имеют меньшее значение;


· в отношении налога законодательство устанавливает принудительный характер взимания; сборы отличаются относительной добровольностью (но это не договорные платежи);


· налоги уплачиваются на постоянной основе, периодически; сборы в большинстве случаев разовые платежи;


· налоги — абстрактные платежи, задача которых удовлетворить общественные потребности.


При уплате сбора всегда присутствует специальная цель или специальный интерес. Сборы призваны покрыть издержки того государственного органа, в который обратилось заинтересованное лицо по поводу оказания ему определенных услуг.


Следует отметить, что в российском налоговом законодательстве не дано самостоятельного определения «пошлины». Это обусловлено тем, что в основном законе страны не закреплено искомое понятие. В ст. 57 Конституции РФ отражено, что «каждый обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы». По сути своей категория «сбор», раскрытая в п. 2 ст. 8 НК РФ, объединяет и сбор и пошлину. Поэтому согласно действующей редакции НК РФ к «сборам» относятся сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина.


Как правило, сбор уплачивается в основном за обладание специальным правом, за получение лицензии. Пошлина взимается в качестве компенсации государству за пользование государственным имуществом или выполнение юридически значимых действий в пользу плательщика.


В укрупненном виде в состав доходов российского государственного бюджета входят налоговые и неналоговые платежи. В качестве юридического критерия отличия налога от неналогового платежа может выступать признак нормативно-отраслевого регулирования, согласно которому налоговые отношения регламентируются нормами налогового законодательства, а неналоговые обязательные платежи — нормами других отраслей права.


Налоговая система – это система сбора налогов и их структура. В России налоговая система определяется Налоговым кодексом РФ.


Налоги подразделяются на прямые и косвенные.


Косвенные налоги
— налоги, устанавливаемые волевым решением властей, прямо не связанные с деятельностью на­логоплательщика и от него не зависящие.


По объектам взимания косвенные налоги подразделяются:


· на индивидуальные, облагаемые строго определенные группы товаров (акцизы);


· универсальные, облагаемые все товары, работы, услуги, за некоторыми исключениями (НДС).


Прямые налоги

взимаются в процессе накопления материальных благ непосредственно с дохода или имущества. Среди прямых налогов выделяются:


· реальные, которыми облагается предполагаемый средний доход, полученный от объекта обложения (транспортный налог);


· личные, уплачиваемые с действительно полученного дохода и отражающие фактическую платежеспособность налогоплательщика (налог на прибыль, организаций, налог на имущество). [2, 170]


Налоги делятся на прогрессивные, регрессивные и про­порциональные налоги.


Прогрессивный налог
— налог, средняя ставка которого повышается с ростом дохода. Примером прогрессивного на­лога в большинстве стран мира является подоходный налог.


Регрессивный налог
— налог, средняя ставка которо­го понижается по мере роста дохода.


Пропорциональный налог
— налог, средняя ставка которого неизменна и не зависит от величины дохода. Пропорциональным налогом является налог на прибыль.


Основные налоги, действующие во всем мире, следующие:


Налог на добавленную стоимость (НДС)
— налог на разницу между стоимостью проданных фирмой товаров и стоимостью товаров, купленных фирмой у других фирм.


Налог на доходы физических лиц (подоходный на­лог)
— налог на личные доходы граждан (на личные доходы предпринимателей и наемных работников). Выс­шие ставки подоходного налога в разных странах ле­жат в пределах 30-80%. В России введена ставка 13% независимо от величины дохода.


Налог на фонд заработной платы
— налог на рабо­тодателей и наемных работников, составляющий опреде­ленный процент от всей или части фонда заработной пла­ты, а также определенный процент от получаемых ими заработной платы и вознаграждения.


Налог на прибыль предприятий.


Налог с продаж
— налог, которым облагаются товары при продаже. В России отменен, но планируется его введе­ние взамен НДС.


Налог акцизный
— налог на избранные товары (как правило, на алкогольные напитки, табак, на драгоценнос­ти, а в России и на автомобили).


Налог на имущество.
В России налог подразделяется на налог с имущества предприятия, налог на личные стро­ения, земельный налог.


Налог на доходы от денежных капиталов
— налог с дивидендов, с процентов от акций и облигаций, с процен­тов по вкладам в банки и т. д.


Налог на прирост капитала
— налог на доходы юри­дических и физических лиц, полученных от использова­ния имущества (продажи, обмена и т.д.).


Социальные налоги —
выплаты предприятий и работ­ников, направляемые в различные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд и др.).


Часть налогов можно объединить в группу налогов на товары и услуги — таможенные пошлины и сборы, акци­зы, налог с продаж, НДС.


Налог на вмененный доход (на малый бизнес).
Вме­ненный налог уплачивается раз в квартал в процентах от предполагаемого дохода. Этот налог предпринимателем уплачивается до получения дохода. Т.е. он похож на ли­цензирование — покупку лицензии на определенный вид деятельности.


Лицензирование — периодический налог в форме уп­латы за лицензию на определенный вид деятельности.


Сущностью налогов является передача установленной законом части средств налогоплательщиков в обязатель­ном порядке и безвозвратно в бюджеты государства или муниципалитетов.


Система налогов и сборов РФ


В России в соответствии с законодательством уста­новлены следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.


Федеральными и региональными налогами и сборами счи­таются налоги и сборы, которые установлены Налоговым Кодексом и обязательны к уплате на всей территории РФ.


Региональные налоги вводятся в действие и прекра­щают действовать на территориях субъектов РФ в соот­ветствии с НК и законами субъектов РФ о налогах.Законодательными (представительными) органами го­сударственной власти субъектов РФ законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены НК, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.


Местными налогами признаются налоги, которые ус­тановлены НК и нормативными правовыми актами пред­ставительных органов муниципальных образований о на­логах и обязательны к уплате на территориях соответ­ствующих муниципальных образований. Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на терри­ториях муниципальных образований в соответствии с НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.


Земельный налог и налог на имущество физических лиц устанавливаются НК и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципаль­ных районов), городских округов о налогах и обязатель­ны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов.


НК устанавливает специальные налоговые режимы и порядок введения в действие и применения этих специ­альных налоговых режимов. Специальные налоговые ре­жимы могут предусматривать освобождение от обязанно­сти по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов.


К федеральным налогам и сборам относятся:


1) налог на добавленную стоимость;


2) акцизы;


3) налог на доходы физических лиц;


4) единый социальный налог;


5) налог на прибыль организаций;


6) налог на добычу полезных ископаемых;


7) водный налог;


8) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;


9) государственная пошлина.


К региональным налогам относятся:


1) налог на имущество организаций;


2) налог на игорный бизнес;


3) транспортный налог
.


К местным налогам относятся:


1) земельный налог;


2) налог на имущество физических лиц.


К местным налогам относится также налог на рекламу,
так как доходы от его уплаты поступают в местный бюджет.


Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы нало­гообложения, а именно:


¾ объект налогообложения;


¾ налоговая база;


¾ налоговый период;


¾ налоговая ставка;


¾ порядок исчисления налога;


¾ порядок и сроки уплаты налога.


В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.


При установлении сборов определяются их платель­щики и элементы обложения применительно к конкрет­ным сборам.


Специальные налоговые режимы могут предусматри­вать особый порядок определения элементов налогообло­жения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных статьями 13-15 НК.


К специальным налоговым режимам относятся:


1) система налогообложения для сельскохозяйствен­ных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);


2) упрощенная система налогообложения;


3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;


4) система налогообложения при выполнении согла­шений о разделе продукции.


Список литературы

1. Федеральный закон Российской Федерации от 2 декабря 2009 г. N 308-ФЗ "О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов"


2. Налоговый Кодекс РФ. В ред. Федерального закона от 30.12.2006 № 268-ФЗ. Статья 8.


3. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право: Учеб. Пособие. – М.: Юристъ, 2001. – 384 с.


4. Емельянов А.С. Финансовое право. –М.: «Былина», 2004. – 320 с.


5. Соколова Э.Д. Правовые основы финансовой системы России; отв. редактор Е.Ю. Грачева. – М.: ИД «Юриспруденция», 2006. – 112 с.


6. Финансовая политика России: учебное пособие/ под ред. Р.А. Набиева, Г.А. Тактарова. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 336 с.


7. Финансовое право: Учебник/ Отв. Ред. Н.И. Химичева. 2–е изд., перераб. И доп. – М.: Юристъ, 2000. – 600 с.


8. Финансы, денежное обращение и кредит: учебное пособие/ Ю.А. Корчагин, И.П. Маличенко. – Ростов н/Д: Феникс, 2008. – 363 с.


9. Финансы: учебник для вузов / Под ред. Г.Б. Поляка. – 3–е изд., перераб. И доп. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2007. – 703 с.


10. Карасева М.В. Финансовое право. Общая часть: Учебник. – М.: Юристь, 2000. -–256 с.


11. Деньги. Кредит. Финансы: учебное пособие/ С.В. Галицкая. – 2–е изд., перераб. И доп. – М.: Эксмо, 2008. – 736 с.

Сохранить в соц. сетях:
Обсуждение:
comments powered by Disqus

Название реферата: Контрольная работа по финансам 4

Слов:3284
Символов:29477
Размер:57.57 Кб.