1. В журнале регистрации хозяйственных операций составьте корреспонденцию счетов по приведенным операциям:
Журнал хозяйственных операций
| № п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Корреспондируюшие счета
|
|
| Дебет
|
Кредит
|
|||
| 1. |
Ведомость распределения заработной платы. Начислена и распределена заработная плата: Рабочим основных цехов за производство машин: |
|||
| Серии М-14 |
25000 |
201
|
70 |
|
| Серии М-20 |
35000 |
202
|
70 |
|
| Рабочим за наладку, смазку оборудования |
3000 |
251
|
70 |
|
| Специалистам цеха основного производства |
2000 |
252
|
70 |
|
| Руководителям предприятия и специалистам заводоуправления |
5000 |
26 |
70 |
|
| Итого: |
70000 |
Х |
Х |
|
| 2. |
Расчет отчислений на социальное страхование Произведены отчисления на социальное страхование рабочих и служащих |
|||
| Серии М-14 |
9625 |
201
|
69 |
|
| Серии М-20 |
13475 |
202
|
69 |
|
| Рабочим за наладку, смазку оборудования |
1155 |
251
|
69 |
|
| Специалистам цеха основного производства |
770 |
252
|
69 |
|
| Руководителям предприятия и специалистам заводоуправления |
1925 |
26 |
69 |
|
| Итого: |
26950 |
Х |
Х |
|
| 3. |
Ведомость распределения расхода материалов по оптовой стоимости. |
|||
| Израсходовано материалов на изготовление машин: |
||||
| Серии М-14 |
20000 |
201
|
101
|
|
| Серии М-20 |
30000 |
202
|
101
|
|
| На содержание оборудования |
4300 |
251
|
101
|
|
| На общие нужды цеха |
3000 |
252
|
101
|
|
| На общие нужды конторы заводоуправления |
5200 |
26 |
101
|
|
| Итого: |
62500 |
Х |
Х |
|
| 4. |
Расчет транспортно-заготовительных расходов. Списываются транспортно-заготовительные расходы на израсходованные материалы на изделия: |
|||
| Серии М-14 |
1000 |
201
|
102
|
|
| Серии М-20 |
1500 |
202
|
102
|
|
| Итого: |
2500 |
Х |
Х |
|
| 5. |
Ведомость расчета амортизации. Начислена амортизация на: |
|||
| Оборудование цеха |
1000 |
251
|
02 |
|
| Основные средства общецехового пользования |
500 |
252
|
02 |
|
| Основные средства конторы заводоуправления |
800 |
26 |
02 |
|
| Итого: |
2300 |
Х |
Х |
|
| 6. |
Ведомость расхода топлива. Израсходовано топливо на отопление цеха Конторы заводоуправления |
- |
- |
- |
| Итого: |
- |
Х |
Х |
|
| 7 |
Платежное требование. Акцептовано платежное требование конторы Электросбыта за энергию потребленную на: |
|||
| Работу оборудования |
- |
251
|
76 |
|
| Общие нужды цеха |
- |
252
|
76 |
|
| Общие нужды конторы заводоуправления |
- |
26 |
76 |
|
| Итого: |
- |
Х |
Х |
|
| 8. |
Ведомость распределения В конце месяца списываются в основное производство и распределяются по видам продукции пропорционально начисленной заработной плате производственных рабочих: |
|||
| Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования (РСЭО) |
9455 |
20 |
251
|
|
| Общепроизводственные расходы |
6270 |
20 |
252
|
|
| Общехозяйственные расходы |
12925 |
20 |
26 |
|
| Итого: |
28650 |
Х |
Х |
|
| 9. |
Сдаточные накладные. Сдана на склад готовая продукция и оприходована по фактической себестоимости (при отсутствии незавершенного производства на начало и конец месяца) |
164250 |
40 |
20 |
1.2.
Ведомость расчета отчислений на социальное страхование
| Наименование производства |
Сумма з/платы |
691
расчеты по социальному страхованию (5,4%) |
692
расчеты по пенсионному обеспечению (28%) |
693
расчеты по медицинскому страхованию (3,6%) |
694
расчеты по фонду занятости (1,5%) |
Итого |
| Серии М-14 |
25000 |
1350 |
7000 |
900 |
375 |
9625 |
| Серии М-20 |
35000 |
1890 |
9800 |
1260 |
525 |
13475 |
| Рабочим за наладку, смазку оборудования |
3000 |
162 |
840 |
108 |
45 |
1155 |
| Специалистам цеха основного производства |
2000 |
108 |
560 |
72 |
30 |
770 |
| Руководителям предприятия и специалистам заводоуправления |
5000 |
270 |
1400 |
180 |
75 |
1925 |
| Итого |
70000 |
3780 |
19600 |
2520 |
1050 |
26950 |
1.4.Расчет и распределение транспортно-заготовительных расходов (4%):
Транспортно- заготовительные расходы:
62500 * 4% = 2500
Отношение транспортно-заготовительных расходов к оптовым ценам:
2500/(20000+30000) =5%
ТЗР всего 2500 , в том числе
на изделие М-14
20000*5%= 1000
на изделие М-20
2500*5%= 1500
1.8. Расчет расходов:
- РСЭО = 3000+1155+4300+100=9455
- ОПР = 2000+770+3000+500=6270
- ОХР = 5000+1925+5200+800=12925
2. Руководствуясь корреспонденцией счетов, сделайте записи в журнал- ордер №10.
ЖУРНАЛ- ОРДЕР №10
| Кт счетов
Дт счетов |
02
|
101
|
10
|
20
|
251
|
252
|
26
|
69
|
70
|
Суммы отраженные в др. ж/о
|
Итого
|
| 20
|
50000 |
2500 |
9455 |
6270 |
12925 |
23100 |
60000 |
- |
164250
|
||
| 25
|
1000 |
4300 |
1155 |
3000 |
- |
9455
|
|||||
| 25
|
500 |
3000 |
770 |
2000 |
- |
6270
|
|||||
| 26
|
800 |
5200 |
1925 |
5000 |
- |
12925
|
|||||
| 40
|
164250 |
- |
164250
|
||||||||
| Итого
|
2300
|
62500
|
2500
|
164250
|
9455
|
6270
|
12925
|
26950
|
70000
|
-
|
357150
|
3. Составьте ведомость распределения по видам продукции расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования, общепроизводственных и общехозяйственных расходов.
Ведомость расп
| Показатели
|
Всего
|
Изделие М-14
|
Изделие М-20
|
| 1. Заработная плата рабочих |
60000 |
25000 |
35000 |
| 2. РСЭО |
9455 |
3940 |
5515 |
| 3. Отношение РСЭО к заработной плате, % |
9455/60000=15,75% |
||
| 4. Общепроизводственные расходы |
6270 |
2612 |
3658 |
| 5. Отношение общепроизводственных расходов к заработной плате, % |
6270/60000=10,45% |
||
| 6. Общехозяйственные расходы |
12925 |
5385 |
7540 |
| 7. Отношение общехозяйственных расходов к заработной плате, % |
12925/60000=21,54% |
||
4. Составьте расчет себестоимости единицы каждого вида продукции, если в отчетном месяце выпущено из производства 10 машин серии М-14 и 20 машин серии М-20.
Ведомость расчета себестоимости единицы продукции
( машин серии М-14, машин серии М-20)
| Статьи расходов
|
Изделие М-14
|
Изделие М-20
|
||||
| Сумма затрат
(руб)
|
К-во изделий
(шт)
|
Затраты на ед. продукции (руб.)
|
Сумма затрат
(руб)
|
К-во изделий
(шт)
|
Затраты на ед. продукции (руб.)
|
|
| 1. Сырье и материалы по оптовым ценам |
20000 |
10 |
2000 |
30000 |
20 |
1500 |
| 2.ТЗР |
1000 |
10 |
100 |
1500 |
20 |
75 |
| 3. Заработная плата производственных рабочих |
25000 |
10 |
2500 |
35000 |
20 |
1750 |
| 4.. Отчисления от заработной платы производственных рабочих |
9625 |
10 |
962,5 |
13475 |
20 |
673,75 |
| 5. РСЭО |
3940 |
10 |
394 |
5515 |
20 |
275,75 |
| 6. Общепроизводственные расходы |
2612 |
10 |
261,2 |
3658 |
20 |
182,9 |
| 7. Общехозяйственные расходы |
5385 |
10 |
583,5 |
7540 |
20 |
377 |
| Итого
|
67562
|
10
|
6756,2
|
96688
|
20
|
4834,40
|
Задание № 2
1. В журнале регистрации хозяйственных операций составьте корреспонденцию счетов по приведенным операциям.
Журнал хозяйственных операций
| № п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Корреспондируюшие счета
|
|
| Дебет
|
Кредит
|
|||
| 1. |
Сдаточные накладные. Сдана на склад из производства готовая продукция |
|||
| Плановая себестоимость |
66000 |
40 |
20 |
|
| Отклонения (- экономия, + перерасход) |
-2400 |
40 |
20 |
|
| 2. |
Ведомость отгрузки готовой продукции. Отпущена со склада и отгружена покупателям готовая продукция. |
|||
| Плановая себестоимость |
60000 |
45 |
40 |
|
| Отклонения (+,-) |
-2100 |
45 |
40 |
|
| 3. |
Ведомость распределения расхода материалов (по оптовым ценам). Израсходовано материалов на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям (расход за счет поставщика) |
1400 |
43 |
101
|
| 4. |
Расчет транспортно- заготовительных расходов. Списываются транспортно- заготовительные расходы в размере 5% от стоимости израсходованных материалов. |
70 |
43 |
102
|
| 5. |
Платежное требование. Акцептовано платежное требование транспортной конторы за доставку продукции к станции отправления (расходы за счет поставщика) |
- |
- |
- |
| 6. |
Нелимитированные транспортные чеки. Оплачен железнодорожный тариф, подлежащий возмещению покупателями |
2100 |
45 |
55 |
| 7. |
Ведомость распределения заработной платы. Начислена и распределена заработная плата рабочим за работы связанные с отгрузкой продукции покупателям (расходы за счет поставщика) |
1400 |
43 |
70 |
| 8. |
Расчет отчислений на социальное страхование рабочих в размере 14% от заработной платы . |
196 |
43 |
69 |
| 9. |
Выписка банка из расчетного счета. Поступило на расчетный счет: |
|||
| За реализованную продукцию по отпускным ценам |
58000 |
51 |
46 |
|
| Возмещение железнодорожного тарифа |
1900 |
51 |
45 |
|
| 10. |
Ведомость отгрузки и реализации продукции. Списывается реализованная продукция (оплаченная) продукция |
|||
| Плановая себестоимость |
50000 |
46 |
45 |
|
| Отклонения (+,-) |
-1500 |
46 |
45 |
|
| 11. |
Справка бухгалтерии. Списываются на реализацию внепроизводственные расходы. |
3066 |
46 |
43 |
| 12. |
Справка бухгалтерии. Определен и списан на соответствующий счет финансовый результат реализации продукции. |
6434 |
46 |
80 |
11.1. Расчет внепроизводственных расходов:
Материалы на упаковку готовой продукции + ТЗР + з/п рабочих за работы связанные с отгрузкой продукции покупателям + отчисления на з/плату = 1400+70+1400+196=3066
12.1. Определение финансового результата
счет 46 “Реализация продукции (работ,услуг)”
| Дебет |
Кредит |
||
| С-0 |
С – 0 |
||
| 10) 5000 |
9) 58000 |
||
10) |
|||
| 11) 3066 |
|||
| 12) 6434 |
|||
| Об-58000 |
Об-58000 |
2. Составьте расчет фактической себестоимости отгруженной и реализованной продукции на основе приведенных операций и сведений об остатках готовой и отгруженной продукции.
2.1. Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции.
| Показатели
|
Плановая с/с
|
Отклонения
|
Фактическая с/с
|
| Остаток готовой продукции на складе на начало периода |
14000 |
-400 |
13600 |
| Сдана в течение месяца на склад готовая продукция (1 х/о) |
66000 |
-2400 |
63600 |
| Итого поступило с остатком |
80000 |
-2800 |
77200 |
| Отношение фактической с/с к плановой с/с |
77200/80000 ´ 100 = 96,5% |
||
| Отгружено покупателям в течение месяца продукции (2 х/о) |
60000 |
-2100 |
57900 |
| Остаток готовой продукции на складе |
20000 |
-700 |
19300 |
2.2. Расчет фактической себестоимости реализованной продукции.
| Показатели
|
Плановая с/с
|
Отклонение
|
Фактическая с/с
|
| Остаток отгруженной продукции на складе на начало периода |
20000 |
-300 |
19700 |
| Отгружено в течение месяца на склад готовая продукция (2 х/о) |
60000 |
-2100 |
57900 |
| Итого с отгружено остатком |
80000 |
-2400 |
77600 |
| Отношение фактической с/с к плановой с/с |
77600/80000 ´ 100 = 97% |
||
| Реализованная продукция (10 х/о) |
50000 |
-1500 |
48500 |
| Остаток отгруженной продукции |
30000 |
-900 |
29100 |
Задание №3
Форма 7.
ЗАЯВЛЕНИЕ
Форма 8
МОСКОВСКИЙ МАШИНОСТРОИТЕЛЬНЫЙ ЗАВОД
______________________________________________________________________________
г.Москва “12” января 1998 года
ПРИКАЗ
№ 15-к
О направлении
в командировку
ПРИКАЗЫВАЮ:
Смирнова Виктора Ивановича - инженера цеха №4 командировать в г.Челябинск на станкостроительный завод сроком на шесть дней с 13 января 1998 года 18 января 1998 года для приемки и наблюдения за отгрузкой фрезерных станков в количестве 3 штуки.
Основание: заявление инженера Смирнова В.И.
Директор завода ________________С.В.Гусев
(подпись)
С приказом ознакомлен: ___________Смирнов В.В. “____” ______ 199_г.
(подпись)
Согласовано:
начальник цеха №4 ___________Василенко Г.С.
(подпись)
“___”_________199_ г.