Финансирование и кредитование
капитальных вложений
Основы финансирования и кредитования
капитальных вложений
Капитальные вложения представляют собой использование обществом валового
национального продукта на воспроизводство ос- новных фондов. По форме они выступают как
совокупность затрат на создание новых, а также техническое перевооружение, реконст- рукцию и
расширение действующих основных фондов производст- венного и воспроизводственного
назначения. Капитальные вложе- ния имеют важное народнохозяйственное значение,
определяемое ролью, которую выполняют вновь созданные или модернизирован- ные средства
труда в процессе производства материальных благ. Как важный фактор расширенного
общественного воспроизводства
достижений научно-технического прогресса, что создает материаль-
ные условия для роста и совершенствования общественного произ-
водства и повышения материального благосостояния народа. Капи-
тальные вложения различаются по формам собственности отрас-
левому и территориальному признаку, назначению сооруженных
объектов, формам воспроизводства основных фондов, составу за-
трат, способу строительства, источникам финансирования. Эффек-
тивность капитальных вложений в значительной мере зависит от их
структуры. Различают отраслевую, территориальную, воспроизвод-
ственную и технологическую структуры капитальных вложений,
которые определяют их соотношения в различных отраслях, реги-
онах, формах воспроизводства основных фондов и отдельных за-
тратах.
Современная инвестиционная политика направлена на обеспече-
ние социальной направленности и высокой народнохозяйственой
эффективности капитальных вложений, а также на использова 172 @
их преимущественно на техническое перевооружение и реконструк-
цию действующих предприятий.
Важное значение капитальных вложений и необходимость более
полного использования товарно-денежных отношений в условиях
перехода к рынку объективно требуют государственного регулиро-
вания (прямого и косвенного) финансово-кредитных отношений
между субъектами инвестиционной деятельности. Эти отношения
складываются на основе социально ориентированной рыночной эко-
номикн, которая построена на функционировании различных и рав-
исправных форм собственности.
Совокупность основных правил и рекомендаций, которые опре-
деляют состав источников денежных средств для капитальных вло-
жений, порядок их мобилизации банками и предоставления субъек-
там инвестиционной деятельности, а также контроля за целевым и
эффективным использованием этих средств образует ядро системы
финансирования и кредитования капитальных вложений. Особен-
ности воспроизводства основных фондов, строительного производ-
ства и его продукции обуславливают относительную самостоятель-
ность и специфические черты этой системы.
Различают два основных метода обеспечения капитальных вло-
жений денежными средствами: безвозвратный, или финансирова-
ние, и возвратный, или кредитование. Безвозвратное предоставле-
нне средств не обусловлено их возвратом в заранее установленных
ние средств не обусловлено их возвратом в заранее установленные
сроки. В каком порядке используются бюджетные ассигнования,
собственные и привлеченные средства инвесторов и, как правило,
средства специальных внебюджетных фондов.
Основными принципами финансирования являются прямой и
планово-целевой характер, его непрерывность, предоставление
средств в меру выполнения плана (контракта), денежный контроль
в процессе финансирования и безвозвратность предоставления
средств. Прямой характер финансирования означает, что средства
на капитальные вложения предоставляются предприятия и орга-
низациям непосредственно. Планово-целевой характер финансиро-
вания заключается в том, что средства выдаются только на те
стройки, которые обеспечены утвержденной проектно-сметной до-
кументацией и принято соответствующее решение об их сооруже-
нии. Важным принципом финансирования капитальных вложений
является предоставление средств подрядным и другим организаци-
ям в соответствии с выполнением плана (контракта).
Так, проектные работы оплачиваются после окончания всех ра-
бот или их этапа, а также другого показателя объема этих работ;
ки, а при поступлении "россыпью" - по мере его поступления
на стройку. Необходимость непрерывного финансирования обусловле-
на непрерывностью самого строительства. Неотъемлемой чертой
финансирования является контроль денежнойединицей за целевым
и эффективным использованием средств на капитальные вложения
со стороны банков и органов хозяйственного управления. Особое
значение он имеет при финансировании капитальных вложений за
счет бюджетных и других централизованных средств. При финан-
сировании их за счет собственных средств инвесторов последние са-
ми заинтересованы в эффективности капитальных вложений, по-
этому банки могут не контролировать такие вложения. Только по
просьбе инвесторов на договорных началах за отдельную плату они
могут осуществлять такой контроль, например, проверять качество
проектно-сметной документации или проводить контрольные обме-
ры оплаченных строительно-монтажных и других работ.
Возвратное предоставление средств, или кредитование, произво-
дится на условиях возвратности предоставленных средств в кон-
кретные сроки и определенных размерах. Банки предоствляют дол-
госрочный кредит на капитальные вложения в основном на тех же
принципах, на которых производится финансирование. Кроме того,
кредитование является возвратным, срочным, платным и обеспечен-
ным. Долгосрочное кредитование более полно, чем безвозвратное
принципах, на которых производится финансирование. Кроме того
кредитование является возвратным, срочным, платным и обеспечен-
ным. Долгосрочное кредитование более полно, чем безвозвратное
финансирование, отвечает условиям перехода к рынку. Необходи-
мость погашения кредита и уплаты процентов за пользование им
больше заинтересовывает заемщиков в рациональном технико-эко-
номическом обосновании направления и размера кредита, содейству-
ет усилению режима экономии в процессе его использования, а
также является средством контроля за окупаемостью капиталъных
вложений.
Капитальные вложения выступают как одна из форм инвести-
ций в экономику страны. Непрерывность и достаточность их явля-
ются обязательными для нормального функционирования экономи-
ки каждой страны. В настоящее время инвестиционная деятель-
ность в Украине осуществляется в условиях общего кризиса ееэко-
номики, нестабильности социально-экономического положения в
стране. Гиперинфляция, либерализация цен, дефицит бюджета, тя-
желое финансовое состояние предприятий и организаций, платеж-
ный кризис, непрерывный рост стоимости строительства, дорогой
банковскнй кредит, а также другие кризисные явления вызвали рез-
кое снижение объемов капитальных вложений, капитального строи-
тельства и ввода производственных мощностей и объектов строи-
тельства, что обусловило спад производства необходимой продук-
ции. Одной из мер по выводу экономики из кризиса должна являть-
ся активизация инвестиционной деятельности, для чегонеобходимо
изыскать средства для дополнительных капитальных вложений,
направить их на выполнение приоритетных государственных про-
грамм, обеспечить их целевое и эффективное использование.
Мобилизация средств на финансирование
капитальньн вложений.
Капитальные вложения обеспечиваются денежными средствами
из разных источников, основным из которых является националь-
ный доход, создаваемый в сфере материального производства. На-
ряду с национальным доходом источником средств для капиталь-
ных вложений является фонд возмещения потребленных средств
труда. Источником средств выступают также кредиты иностранных
банков и фирм. Средства из этих источников направляются на ка-
питальные вложениия по нескольким распределительным каналам.
банков и фирм. Средства из этих источников направляются на ка-
питальные вложения по нескольким распределительным каналам.
Поэтому в практике обеспечения капитальных вложений денежны-
ми средствами появляются различные по характеру источники де-
нежных средств. К ним следует отнести: собственные финансовые
ресурсы инвесторов (прибыль, амортизационные отчисления, возме-
щение убытков от аварий, стихийного бедствия, денежные накопле-
ния и сбережения граждан, юридических лиц и др.); заемные фи-
нансовые средства инвесторов (облигационные займы, банковские и
бюджетные кредиты); привлеченные финансовые средства инвесто-
ров (средства, полученные от реализации акций, паевые и другие
взносы граждан и юридических лиц); бюджетные инвестиционные
ассигнования; средства внебюджетных фондов, бесплатные взносы,
пожертвования организаций, предприятий и граждан.
Состав средств, направляемых на капитальные вложения, зави-
сит от того, кто является инвестором и какую форму собственности
он представляет. Так, инвесторами государственных капитальных
вложений являются органы власти и управления страной, областя-
ми и другими административно-территориальными образованиями, а
также государственные предприятия и организации. В первом слу-
чае капитальные вложения осуществляются за счет средств соот-
ветствующих бюджетов, внебюджетных фондов и заемных средств.
Государственные предприятия и организации, а также те, которые
основаны на коллективной форме собственности, обеспечивают
капитальные вложения собственными, привлеченными и заемными
средствами.
Отдельные граждане, трудовые и крестьянские хозяйства обес-
печивают капитальные затраты за счет собственных средств (трудо-
вые доходы, доходы от средств, которые помещены в кредитные уч-
реждения и ценные бумаги, сбережения и др.) и банковского, а в от-
дельных случаях и государственного льготного кредита.
Собственные средства предприятий и организаций образуются
согласно требованиям коммерческого расчета и состоят из прибыли,
амортизационных отчислений и других средств. В последние годы
возрастает удельный вес собственных средств в общем объеме фн-
нансирования капитальных вложений.
Важным источником финансирования капитальных вложений
становится прибыль от основной деятельности, которая представ-
ляет собой часть чистого дохода, остающегося в распоряжении
предприятия и организации.Использованне прибыли для этой цели
создает зависимость капитального строительства на действующих
предприятиях от их основной деятельности, поскольку своевремен-
ное и полное финансирование таких вложений обусловлено выпол-
нением плана прибыли. В настоящее время государственные пред-
приятия и организации производят отчисления отприбыли, остаю-
щейся в их распоряжении, на техническое переоборудование произ-
водства, освоение новых технологий, осуществление природоохран-
ных мер и нового строительства. Нормативы отчислений устанавли-
ваются органами, исполняющими функции по управлению имуще-
ством, которое находится в государственной собственности, в разме-
рах не менее 30 и не более 80 % суммы, остающейся у предприятий и
организаций прибыли после уплаты ими обязательных платежей.
Амортизационные отчисления - это денежное выражение стон-
мости средств труда, перенесенной на продукт труда. В масштабе
всего народного хозяйства амортизационные отчисления выступают
как источник средств для простого воспроизвоства основных фон-
дов. Отдельные предприятия и организации могут использовать эти
отчисления для расширенного воспроизводства своих основных
фондов. Это обусловлено различием в возмещении основных фон-
дов по стоимости и в натуральной форме, поскольку средства труда
изнашиваются постепенно, а возобновляются в натуральной форме
одновременно, через определенный относительно длительный пери-
од времени.
Переход к рыночным отношениям требует коренного изменения
амортизационной политики. На современном этапе технического
прогресса нормы амортизационных отчислений должны соответст-
вовать темпам физического и морального износа, активно обеспечи-
вать ускорение обновления и замены устаревших машин, оборудова-
ния и транспортных средств. Нормы амортизационных отчислений
устанавливаются в процентах к балансовой (первоначальной, вос-
становительной) стоимости основных фондов. С 1991 г. действуют
единые нормы отчислений только на полное восстановление основ-
ных фондов. Они обязательны для применения всеми предприятия-
ми и организациями, независимо от ведомственного подчинения и
форм собственности. Начисление амортизации на активную часть
основных фондов имеет ряд особенностей. Так, если основные фон-
ды используются для увеличения выпуска средств вычислительной
техники, новых прогрессивных видов материалов, приборов и обору-
дования, расширения экспорта, то может применяться ускоренная
амортизация этих фондов. Она обеспечивает полное перенесение
стоимости основных фондов на затраты производства и обращения
за более короткие сроки, чем это предусмотрено действующими
амортизация этих фондов. Она обеспечивает полное перенесение
стоимости основных фондов на затраты производства и обращения
за более короткие сроки, чем это предусмотрено действующими
нормами амортизационных отчислений. Ускоренная амортизация
должна содействовать интенсивному обновлению основных произ-
водственных фондов. Амортизационные отчисления на полное вос-
становление машин, оборудования и транспортных средств должны
производиться в течение нормативного срока их службы или срока,
за который стоимость этих фондов полностью перенесена на затра-
ты производства и обращения.
При списании основных фондов до полного перенесения их сто-
имости на затраты производства и обращения недоначнсленные
амортизационные отчисления компенсируются за счет прибыли, ос-
тающейся в распоряжении предприятия и организации.
Для создания экономических условий сокращения расходов на
капитальный ремонт физически изношенных машин, оборудования
и транспортных средств коренным образом изменена практика фи-
нансового обеспечения затрат на эту цель. Поскольку нормы амор-
тнзацнонных отчислений на капитальный ремонт основных произ-
водственных фондов не устанавливаются, то предприятия и органи-
зации независимо от их ведомственной подчиненности и форм соб-
ственности включают расходы на капитальный и другие виды ре-
монта этих фондов в себестоимость продукции (работ, услуг). Что-
бы обеспечить равномерность такого включения, предприятия и орга-
низации имеют право создавать ремонтный фонд (резерв).
Начиная с 1993 г. каждое государственное предприятие и орга-
низация должны перечислять в бюджет 25 % амортизационных от-
числений. За счет этих средств будут предоставляться ссуды для
проведения структурной перестройки базовых отраслей народного
хозяйства страны. Исключение составляют предприятия Минмаш-
прома Украины, которые направляют эту часть амортизационных
отчислений полностью в государственный фонд содействия кон-
версии.
В связи с повышением цен проведена индексация основных фон-
дов в народном хозяйстве Украины, а также будет корректироваться
ежеквартально сумма амортизационных отчислений. Индексы для
такой корректировки устанавливаются Министерством статистики
Украины.
К прочим собственным средствам предприятий и организаций
для капитальных вложений относятся средства, мобилизуемые в
ходе строительства в результате реализации лишних и ненужных
материалов и оборудования, использования ранее оплаченных мате-
риальных ценностей и прежде всего оборудования, а также ликви-
дации дебиторской задолженности, которая относится к капиталь-
ным вложениям. Этот источник называется мобилизацией внутрен-
них ресурсов в строительстве (МВР).
Бюджетные ассигнования имеют высокий удельный вес среди
источников финанснровнния государственных капитальных вложе-
ний. Они являются основным источником финансирования капи-
тальных вложений в непроизводственную сферу. Наряду с этим
бюджетные ассигнования используются при строительстве объек-
тов производственноге назначения, которые имеют, как правило,
важное народнохозяйственное значение. В последние годы наблю-
дается постепенный переход от безвозвратного бюджетного финан-
сирования капитальных вложений на коммерческое кредитование за
счет средств государственного бюджета.
Источником денежных средств на капитальные вложения может
быть долгосрочный кредит как банковский, так и государственный.
Кредит предоставляется, как правило, тем инвесторам, у которых
нет или недостаточно собственных средств во всех случаях техниче-
ского перевооружения, реконструкции и расширения производства,
приобретения оборудования, не входящего в сметы строек, а также
на стронтельство новых предприятий и сооружений.
Удельный вес долгосрочного кредита в источниках финансиро-
вания государственных капитальных вложений сравнительно мал.
Переход к рынку и развитие рыночных отношений в народном хо-
зяйстве страны должны создать условия для расширения кредит-
ных отношений в сфере капитального строительства.
Источником денежных средств для капитальных вложеннй вы-
ступают и различные фонды, создание которых разрешено в послед-
ние годы (Чернобыльский, инновационный, содействия конверсии
и др.).
Все денежные средства, выделенные на капитальные вложения,
концентрируются в банках, что является обязательным условием
обеспечения непрерывного и целевого финансирования затрат. В ус-
ловиях развития рыночных отношений и при комплексном обслу-
живанин одним учреждением банка предприятия и организации
хранят свои собственные средства, предназначенные на капитальные
вложения, как правило, на своих расчетных счетах. В этих условн-
ях выделенные на капитальные вложения средства не должны обо-
собляться от других средств предприятия и организации, как это
было до банковской реформы 1987 г. Это создает им условия для
оперативного маневрирования собственными средствами. По прось-
бе предприятий и организаций на договорных начплах за отдельную
плату банки могут открывать им отдельные счета для учета собст-
венных средств и их использования на капнтальные вложения. Это
имеет смысл в случаях, когда инвестор осуществляет значительный
объем капитальных вложений и есть необходимость в точном учете
средств на эту цель.
Обособление собственных средств инвесторов, выделенных на
капитальные вложения, на отдельных счетах проводится при сме-
шанном финансировании, когда наряду с бюджетными ассигновани-
ями используются его собственные средства. Перечисление собст-
венных средств предприятий и организаций на отдельные счета в
указанных выше случаях, его размеры и сроки не должны создавать
финансовое напряжение для них, а сроки должны быть приурочены
к проведению расчетов за выполненные работы, оказанные услуги.
Средства бюджетов и внебюджетных фондов для финанснрова-
ния капитальных вложений, а также разрешенный долгосрочный
кредит зачисляется банками на отдельные счета.
Коммерческие банки должны выполнять работу по мобилизации
средств на капитальные вложения, объем которой определяется со-
глашеннем, заключенным с инвестором по этому поводу.
Обусловленное кризисом резкое снижение инвестиционных воз-
можностей как бюджетов всех уровней, так и предприятий и орга-
низаций выдвигает на первый план проблему финансового обеспече-
ния капитальных вложений для структурной перестройки экономи-
ки, конверсии и модернизации производства, внедрения новых тех-
нологий. Частичное решение этой проблемы может быть достигну-
то за счет таких источников, как расширение эмиссии акций и обли-
гаций, привлечение иностранных инвестиций (в том числе креди-
тов), использование части средств, полученных от приватизации
имущества и амортизационных отчислений на полное восстановле-
ние основных фондов государственных предприятий, а также части
средств от реализации оружия, военной техники, имущества и пере-
дачи в аренду основных фондов, имущества Вооруженных Сил.
Особенности финансирования капитальных
вложений за счет собственных средств
предприятий и хозяйственных организаций
Предприятия и хозяйственные организации осуществляют за
счет собственных средств техническое перевооружение, реконст-
рукцию и расширение производства как подрядным, так и хозяйст-
венным способами. В условиях перехода к рынку ответственность за
целевое и эффективное использования собственных средств возла-
гается на инвесторов, что обусловливает особенности финансирова-
ния таких капитальных вложений.
Все средства на капитальные вложения аккумулируются на рас-
четном счете инвесторов. По их просьбе учреждения банков могут
открывать отдельные счета для учета собственных средств на капи-
тальные вложения за отдельную плату.
Учреждения банков не оформляют финансирование строек, а @
они должны предоставлять им для этого документы. Финансирова-
ние капитальных вложений производится с расчетного счета инвес-
тора путем оплаты расчетных документов на выполненные проект-
ные, строительно-монтажные и другие работы, поставленное обору-
дование и другие расходы, связанные со строительствам. Состав за-
трат и порядок их оплаты зависят от характера капитальных вло-
жений, способа производства строительно-монтажных работ, а так-
же метода финансирования затрат при хозяйственном способе стро-
ительства.
Учреждения банков не контролируют целевое и эффективное
использование собственных средств инвестора на капитальные вло-
жения. Только по просьбе инвестора, на договорных началах за от-
дельную плату они могут осуществлять такой контроль, например,
проверять качество проектно-сметной документации, проводить
контрольные обмеры оплаченных (представленных к оплате работ),
оказывать другие виды услуг по финансированию капитальных вло-
жений. Плата за такие услуги должна устанавливаться на уровне,
обеспечивающем полное покрытие затрат банка на их оказание и по-
лучение соответствующей прибыли.
Долгосрочное кредитование предприятий и
организаций на капитальные вложения
В условиях перехода к рыночным отношениям возрастает роль
долгосрочного кредита как источника денежных средств в форми-
ровании и совершенствовании основных фондов народного хозяйст-
ва. Он используется на капитальные вложения производственного и
непроизводственного назначения. Перечень объектов долгосрочно-
то кредитования очень разнообразный. Так, у предприятий и хозяй-
ственных организаций, независимо от форм собственности, это за-
траты на техническое перевооружение, реконструкцию и расшире-
ние производства, на строительство объектов непроизводственного
назначения и на приобретение оборудования, не входящего в сметы
строек. Долгосрочный кредит используется также при строитель-
стве новых предприятий и сооружений, имеющих важное народно-
хозяйственное значение.
Долгосрочный кредит предоставляется предприятиям и хозяй-
ственным организациям на указанные выше цели на принципах воз-
вратности, срочности, платности и обеспеченности.
Преимущества при долгосрочном кредитовании имеют проекты,
которые обеспечивают нароцнохозяйственную эффективность, ре-
шают экономические и социальные проблемы страны, расширяют
экспортные возможности, увеличивают производство товаров на-
родного потребления.
Обязательными условиями долгосрочного кредитования явля-
ются: статус заемщика как юридического лица, экологическая без-
опасность объекта кредитования, обеспеченность своевременного и
полного возврата кредита и уплаты процентов за пользование им,
соблюдение норм продолжительности строительства.
Долгосрочный кредит можно разделить на такие его виды: кре-
дит, который предоставляется коммерческими банками на договор-
ных началах за счет их собственных и привлеченных средств; госу-
дарственный кредит, источником которого являются средства рес-
публиканского бюджета, и кредит под целевые производственные
программы за счет централизованных кредитных средств Нацио-
нального банка. Кредитование в каждом из этих случаев сущест-
венно различается. Коммерческие банки предоставляют долгосроч-
ные кредиты инвесторам за счет собственных и привлеченных
средств на договорных началах. Основными принципами формиро-
вания кредитных отношений являются: свободный выбор партнеров
этих отношений, формирование условий их выполнения, оснований
и объемов, ответственности при полном невмешательстве государ-
ственных органов в выбор и реализацию этих условий.
Основные источники ресурсов для долгосрочного кредитования
в этом случае - это собственные средства банков (различные фон-
ды, нераспределенная прибыль), средства централизованного ссуд-
ного фонда, предприятий и организаций, а также средства бюдже-
тов, которые находятся на счетах банков, вклады граждан и займы у
других банков.
Кредитные отношения банка и заемщиков регулируются кре-
дитным договором, которым предусматриваются размер разрешен-
ного кредита, сроки и порядок его использования и возврата, про-
центные ставки за пользование кредитом, обязанности и имущест-
венная ответственность сторон и формы обеспечения обязанностей.
Оформление долгосрочного кредитования производится банком на
основании предоставляемых заемщиком документов, перечень кото-
рых определяется кредитным договором. Кредитный договор дейст-
вует в течение всего периода пользования кредитом.
Потребность в долгосрочном кредите определяется либо полной
стоимостью затрат по объекту (мероприятию), если кредит являет- @
ся единственным источником финансирования, либо как разность
между стоимостью этих затрат и собственными средствами заемщи-
ка, направляемыми на эту цель. Возможность учреждения банка
выдать кредит заемщику в требуемом им размере зависит от уровня
этого учреждения (отделение, региональное управление и дирек-
ция, банк) и предоставленного ему права (крб.) выдавать кредит од-
ному заемщику той или иной категории (предприятия, организации,
кооперативы, малые предприятия), а также наличия кредитных ре-
сурсов.
Общий срок пользования кредитом складывается из норматив-
ного времени осуществления затрат и времени, в течение которого
кредит возвращается банку. Сроки погашения кредита устанавли-
ваются в пределах окупаемости затрат по проекту.
Банк предоставляет долгосрочный кредит только кредитоспо-
собным заемщикам, которые могут возвратить его в установленные
сроки и уплатить проценты за пользование кредитом. Определение
кредитоспособностн предприятий и организаций является одной из
важнейших сторон хозяйственной деятельности банков в условиях
перехода к рынку.
Оценка кредитоспособности заемщика производится банком до
заключения кредитного договора на основе анализа его финансово-
го состояния и эффективности кредитуемого мероприятия. Базой
для такого анализа служат бухгалтерские балансы, другие отчет-
ные и плановые документы о финансово-хозяйственной деятельнос-
ти, проектно-сметная документация, планы технического перево-
оружения производства, прогнозные и статистические материалы,
характеризующие как современное экономическое состояние заем-
шика, так и перспективы его развития.
Анализ финансового состояния заемщика позволяет определить
показатели, отражающие разные его стороны, например, ликвид-
ность его баланса, покрытие баланса, привлечение средств и др.
При долгосрочном кредитовании важно оценить стабильность этих
показателей в период пользования кредитом. Такая оценка требует
разнообразных экономических знаний, умения прогнозировать изме-
иення факторов, влияющих на доходность заемщика в условиях пе-
рехода к рынку. К таким факторам следует отнести прежде всего
динамичность цен и тарифов, рентабельность производства, энерго-,
нюернало- и фондоемкость продукции, обеспечение сырьем, кадра-
ми и основными фондами, внедрение новых техники и технологий,
рынок сбыта продукции и др.
Эффективность кредитуемого мероприятия банки определяют
путем проведения инженерно-экономической экспертизы,его проек-
та. При этом проверяются наличие и качество проектно-сметной
документации и заключений экспертизы, соответствие проектных
технико-экономических показателей прогрессивным, оценивается
технико-экономический уровень проекта. Важными вопросами при
проведении такой экспертизы являются: наличиесырьевой базы,
конкурентоспособность продукции, возможность ее сбыта, прогноз
уровня цен на будущую продукцию. В процессе инженерно-эконо-
мической экспертизы необходимо изучить реальность намечаемых
сроков строительства с учетом мощностей, нагрузки и материально-
технического обеспечения подрядных строительно-монтажных ор-
ганизаций, надежность поставщиков оборудования и других парт-
неров.
В настоящее время процесс установления процентной ставки за
кредиты не регулируется нормативными актами. Плата за пользо- .
ванне долгосрочным кредитом определяется банками с учетом про-
должительности срока кредитования, предоставленных заемщиками
гарантий своевременного возврата кредита, спроса и предложений
кредитных ресурсов и их цены, а также наличия кредитного риска.
Устанавливаемые банками процентные ставки должны обеспечивать
полное покрытие их расходов и получение прибыли от осуществле-
ния хозрасчетной деятельности. - '
Повышенные размеры процентной ставки предусматриваются
кредитным договором в случае нарушения нормативных сроков
строительства, получения дополнительных кредитов и переуступки
банков сроков возврата ссуды.
Процент за пользование кредитом начисляется в размерах и сро-
ки, предусмотренные кредитным договором.
Ответственность за невыполнение заемщиками своих обяза-
тельств предусматривается в виде неустойки (штрафа, пени), зало-
та, гарантии, страхования кредитного риска.
Долгосрочный кредит используется на оплату поставленных на
стройку машин и оборудования, строительных конструкций, дета-
лей, блоков и материалов, а также выполненных строительн0-мон-
тажных, проектных и других работ. Банки должны возмещать за-
емщику расходы по уплате пени поставщикам, за несвоевременные
расчеты с ними, если это вызвано неполным и несвоевременным пре-
доставлением кредита.
После завершения кредитуемого объекта (мероприятия) заем-
щик оформляет в установленном порядке задолженность по креди-
ту срочным обязательством. Погашение кредита обычно начинвется
со следующего квартала после принятия ответственного решения о
вводе объекта в эксплуатацию и производится за счет собственных
средств заемщика.
Нестабильность экономической ситуации в Украине, высокий
уровень инфляции обуславливают сокращение доли долгосрочных
кредитных вложений коммерческих банков в развитие экономики.
В настоящее время эта доля составляет всего лишь 1 - 2% в общем
объеме кредитных вложений. Высокие процентные ставки за поль-
зование кредитом (в сентябре 1993 г. максимальная ставка состави-
ла 600% годовых) и галопирующие темпы инфляции делают прак-
тически невозможными долгосрочные инвестиции. Коммерческие
банки в этих условиях не заинтересованы в выдаче ссуд на срок бо-
лее 2-4 мес., поскольку уровень инфляции значительно превышает
высокие процентные ставки. Предприятия-заемщики, испытываю-
щие острый дефицит финансовых ресурсов, не могут возвратить
банку полученную ссуду и уплатить проценты за пользование ею.
Коммерческие банки используют собственные и привлеченные
кредитные ресурсы не на инвестиции в техническое развитие пред-
п
производства расчетов и выплаты заработной платы. Такое состоя-
ние сказывается на материально-технической базе народного хозяй-
ства страны, вызывая спад производства продукции и углубление
других кризисных явлений в экономике страны.
В целях активизации инвестиционной деятельности в Украине с
нвгуста 1992 г. введено государственное долгосрочное кредитование
строек и объектов производственного назначения, а также кредито-
ванне целевых производственных программ за счет централизован-
ных ресурсов Национального банка. Государственный кредит пре-
доставляется на капитальные вложения только производственного
назначения. Заказчиками государственного кредита являются ми-
нистерства, ведомства и другие хозяйственные органы. На основе
предложений этих органов Министерство экономики по согласова-
нию с Министерством финансов определяет перечень строек и
объект0в, которые будут финансироваться за счет государственного
кредита, и представляет его на утверждение Кабинету Министров
Украины.
Министерство финансов определяет коммерческие банки, кото-
рые будут осуществлять такое кредитование, и заключает с ними
договоры.
После утверждения плана-прогноза экономического и социаль-
ного развития страны Министерство экономики доводит до мини- 195
@
стерств, ведомств и других органов хозяйственного управления и
финансирующих банков объемы государственного кредита на пла-
нируемый год. Министерство финансов сообщает банкам, учрежде-
ния которых будут осуществлять государственное кредитование,
планы финансирования капитальных вложений по органам хозяйст-
венного управления - заемщикам в поквартальном разрезе. Этим
банкам оно перечисляет средства для кредитования, имеющие стро-
го целевое назначение.
Учреждения финансирующих банков заключают с инвесторамн
кредитные соглашения, где предусматривают:
цель предоставления государственного кредита;
его объем и сроки возврата. Общий срок польозвания госудорствен-
ным кредитом не должен превышать семи лет, в том числе: срок
выборки ссуды - не более 3-к лет (в отдельных случаях 5 лет),
льготный срок до начала погашения кредита - 1 год и срок пога-
шения - не должен превышать 3-к лет;
процентные ставки за пользование кредитом, которые устанавли-
ваются в 20 % годовых в целом по органу хозяйственного управле-
ния заемщику. Эти органы могут дифференцировать процентные
ставки по стройкам и объектам, которые входят в сферу их фунх-
ционалыюго управления. Эта дифференциация может произво-
диться в пределах от 10 до 30 % годовых, однако без изменения ус-
новленной для органов хозяйственного управления в целом про
центной ставки;
вид строительства и сроки его окончания. Объектами государст-
венного кредитования могут быть только стройки, нормативный
срок строительства которых не превышает 3-к лет;
экономические санкции и особые условия кредитования;
обязательства банка и инвестора по другим вопросам предоставле-
ния, использования и возврата государственного кредита.
Копии кредитных соглашений органы хозяйственного управле-
ния должны представить в Министерство финансов в десятиднев-
ный срок после их заключения. Кредитные соглашения должны за-
ключаться в месячный срок после получения органами хозяйствен-
него управления сведений об утвержденных им объемах государст-
венного кредита. При нарушении этого срока финансирующие
банки вносят Министерству экономики предложения об нзменении
объемов кредита соответствующему органу хозяйственного управ-
ления.
Государственный кредит используется инвесторами для оплаты
расходов, связанных со строительством, реконструкцией и техни-
ческим перевооружением предприятий, строек и объектов. Погаше-
ние государственного кредита начинается через год после оконча-
ния нормативного срока строительства (реконструкции, техничес-
кого перевооружения) объекта кредитования и производится за счет
собственных средств инвестора или заемных средств. Кредит на при-
обретение оборудования, которое не входит в сметы строек, погаша-
ется, начиная со следующего за годом его выдачи в течение не более
двух лет.
Гарантом погашения государственного кредита выступает мини-
стерство, ведомство или другой орган хозяйственного управления.
Средства, поступающие от инвесторов в погашение долга по кре-
диту, а также значительная часть платы за пользование этим креди-
том перечисляются финансирующими банками в доход государст-
венного бюджета. На покрытие расходов по обслуживанию госу-
дарственного кредита эти банки оставляют О,4 нaчисленных про-
центов за пользование кредитом и О,3 так называемых "штрафных"
процентов.
При нарушении сроков строительства более чем на 3 мес. и при
консервации или прекращении строительства на такой же срок по
инициативе инвестора процентная ставка повышается на 100 %. Ин-
весторы, не соблюдающие сроки платежей, должны уплачивать до-
полнительно 25 % годовых от сумм, которые не уплачены в установ-
ленные сроки.
Контролъ за целевым использовонием инвесторами государст-
венного кредита, а также за своевременным его возвратом в государст-
ственный бюджет осуществляют финансирующие банхн и Мини-
стерство финансов Украины.
Долгосрочные кредиты за счет централизованных кредитных ре-
сурсов Национального банка предоставляется только государствен-
ным предприятиям на затраты, связанные с реализацией целевых
программ на конверсии и модернизации производства, внедрению пе-
редовых технологий, увеличение производства товаров народного
потребления.
Срок кредитования должен обеспечивать реализацию производ-
ственной программы, но не может превышать 5 лет.
Каждое предприятие составляет такую программу, утверждает
ее в министерстве, разрабатывает календарный план работ по этой
программе, составляет смету затрат и представляет обслуживающе-
му его коммерческому банку заявку на долгосрочный кредит с обо- @
снованием его потребности и эффективности намеченной про-
граммы.
Коммерческие банки дают экспертную оценку предложенной за-
явки. При необходимости получения централизованных ресурсов
Национального банка коммерческие банки подают заявки областно-
му управлению Национального банка.
Региональные управления Национального банка анализируют за-
явки коммерческих банков и свои предложения относительно целе-
сообразности кредитования целевых производственных программ и
экономических возможностей этих банков направляют в управление
кредитного регулирования Национального банка.
Укринвестпромбанк, Укрсоцбанк и Агропромбанк "Украина"
также рассматривают заявки предприятий на получение долгосроч-
ного кредита и свои предложения по кредитованию целевых про-
грамм направляют непосредственно в Национальный банк.
Целесообразность предоставления долгосрочного кредита ком-
мерческим банком предварительно рассматривается в кредитном ко-
митете и утверждается правлением Национального банка Украины.
Национальный банк заключает с коммерческими банками, кре-
дитующими целевые программы, договор, где определяет размеры
платы за кредит и маржи.
Национальный банк открывает комиерческому банку кредитную
линию, что должно обеспечить оперативное целевое и эффективное
использование централизованных ресурсов для кредитования произ-
водственных программ.
Коммерческие банки предоставляют заемщикам кредит только
на цели, предусмотренные их кредитными заявками, и в пределах
средств, перечисленных им Национальным банком для целевого
кредитования.
Каждый заемщик должен заблаговременно сообщать коммер-
ческоиу банку о необходимой ему сумме кредита для оплаты рас-
четных документов по кредитуемому объекту. Только при соблю-
дении этого условия Национальный банк сможет своевременно пре-
доставлять коммерческому банку средства в пределах открытой ему
кредитной линии.
Использование, погашение кредита и уплата процентов за поль-
зование им производятся в установленном порядке.
Контроль за целевым использованием кредита коммерческими
банками осуществляет Национальный банк и его региональные уп-
равления, а за целевым использованием кредита заемщиками -
коммерческие банки. При выявлении фактов нецелевого использо- 198 @
вания кредита Национальный банк (региональные управления Наци-
онального банка) взыскивает с коммерческого банка штраф в раз-
мере 5 % суммы кредита, использованной не по назначению.
Опыт свидетельствует, что долгосрочный кредит, предоставляе-
мый на капитальные вложения, способствует сокращению сроков
строительства, снижению его себестоимости и ускорению окупае-
мости затрат, если строительный объект своевременно обеспечен
качественной проектно-сметной документацией, оборудованием,
строительными материалами, конструкциями и деталями, а капи-
тальные вложения и средства выделяются соответственно нормам
продолжительности строительства.
Стройка также должна быть обеспечена достаточными мощнос-
тями строительной индустрии, которые следует эффективно ис-
пользовать.
Долгосрочное кредитование населения
на потребительские цели
Долгосрочные кредиты населению на потребительские нужды
предоставляют в основном учреждения Сбербанка Украины. Объ-
ектами кредитования являются затраты на строительство, покупку,
капитальный ремонт и реконструкцию индивидуальных жилых до-
мов с надворными постройками, садовых домиков, дач, благоустрой-
ство садовых участков, строительство гаражей, на приобретение
квартир в жилищном кооперативе, в личную собственность, на по-
купку у граждан индивидуальных жилых домов с надворными по-
стройками, на хозяйственное обзаведение семейным студентам и
другие цели.
Кредиты выдаются на коммерческой основе при соблюдении
принципов целевой направленности, обеспеченности, срочности,
платности, возвратности. Кредиты на строительство, покупку, ка-
питальный ремонт и реконструкцию инднвидуальных жилых домов
с надворными постройками, садовых домиков, дач и других строений
предоставляются в размере до 75 % сметной стоимости строительст-
ва, ремонта или инвентарной стоимости строения в пределах разме-
ров, устанавливаемых Сбербанком Украины в зависимости от уровня
цен и в пределах кредитных ресурсов, мобилизуемых на местах, а
также приобретаемых в других банках.
Кредиты населению выдаются на основании заключаемых между
ссудозаемщиком и банком кредитных договоров по месту их посто-
янного жительства (прописки), за исключением кредитов на строи-
тельство и покупку индивидуальных жилых домов, на покупку
квартир в жилищных кооперативах, которые выдаются по месту за-
стройки или нахождения индивидуального дома или кооперативной
квартиры, а также кредитов семейным студентам, которые предо-
ставляются по месту нахождения вузов.
Сроки представления документов, подтверждающих целевое ис-
пользование средств по ссуде, определяется в кредитном договоре, в
зависимости от объекта кредитовання, и не позднее установленного
срока освоения. При этом срок освоения кредитов, связанных со
строительством, реконструкцией, капитальным ремонтом объектов,
не должен превышать 2-х лет, а по ссудам, предоставляемым на
приобретение домов, квартир и др. - 2 мес. Кредитный договор
оформляется на всю сумму кредита, заключается на срок пользова-
ния ссудой и подписывается руководителем банка и заемщиком.
Долгосрочные кредиты могут выдаваться частями таким образом,
чтобы расходы, сроки погашения, процентные ставки по частично
выданным суммам соответствовали условиям кредитного договора.
Каждая сумма кредита, получаемая заемщиком в рамках условий
кредитного договора, оформляется срочным обязательством заем-
щика и подписывается заемщиком.
Для получения кредита и оформления кредитного договора ин-
дивидуальные заемщики предоставляют банку следующие доку-
менты:
паспорт или другой заменяющий его документ;
справку с места работы ссудозаемщика и поручителя с указани-
ем получаемого дохода (среднемесячного заработка) и размера
производимых из него удержаний. Пенсионеры представляют
банку удостоверение, сведения из которого проставляются в
кредитном договоре заемщика;
документы, необходимые для определения платежеспособности
клиента;
договор залога имущества или договор страхования;
поручительство одного или более трудоспособных граждан,
имеющих постоянный источник дохода;
документ, подтверждающий право на соответствующие льготы.
Кроме того, заемщики представляют в финансирующее учреж-
дение банка для получения кредита следующие документы:
на строительство индивидуального жилого дома - заверенную в
установленном порядке выписку из решения госадминистрации о
выделении земелъного участка под застройку дома, а также разре-
шенный и приложенный проект дома с указанием сметной стоимос-
ти строения или сведения из проектно-сметной документации, заве-
ренные районным архитектором. При совместном строительстве
многоквартнрных жилых домов представляется также один экзем-
пляр договора, заключенного между участниками застройки с ука-
заннем сведений об участниках и доли каждого из них в совместном
строительстве;
на строительство надворных построек - справку госадминист-
рации о том, что заемщик является владельцем дома и не имеет ука-
занных построек, а также паспорт с постоянной пропиской в этом
доме;
на реконструкцию и капитальный ремонт индивидуального жи-
лого дома с надворными постройками, присоединение их к инженер-
ным сетям, на приобретение оборудовання для инженерного обуст-
ройства дома - документ, удостоверяющий право собственности на
жилой дом, а также паспорт с пропиской в этом доме и перечень
предстоящих работ;
на покупку у граждан индивидуального жилого дома с надвор-
надворными постройкамм (дом покупается как основное жилье) - справку
бюро технической инвентаризации о балансовой (остаточной) стои-
мости строения. При отсутствии указанной справки можно пред-
ставить справку органов госстраха о страховой стоимости строений;
на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт садо-
вых домиков и благоустройство садовых участков - справку прав-
дения садоводческого товарищества о том, что заемщик является
его членом с указанием подлежащих выполнению работ;
на покупку квартиры в жилищном кооперативе - справку ко-
оператива, свидетельствующую о том, что заемщик является его
членом, а также копию акта о приемке дома в эксплуатацию;
на внесение первоначального взноса в жилищный кооператив -
справку о том, что заемщик является членом ЖСК, и справку о
сумме первоначального взноса;
на покупку квартир в личную собственность - решение госад-
нннистрации на выкуп квартиры, справку об оценочной стоимости
квартиры;
на строительство гаражей - справку гаражно-строительного
коператива либо госадминистрации с указанием сметной стоимости
предстоящих работ.
По ссудам на покупку у граждан жилых домов оформляется га-
рантийное письмо на имя продавца о перечислении на его вклад сум-
мы получаемого покупателем кредита после оформления в установ-
ленном порядке договора купли-продажи дома.
Кредитный работник проверяет правильность оформления до-
говора залога имущества, поручительств граждан, а также других
справок и документов, определяет платежеспособность заемщика,
устанавливает суммы платежа основного долга по ссуде и состав-
ляет график платежей заемщика, производит расчет общей суммы
процентов, подлежащих оплате за весь срок пользования кредитом,
согласовывает с заемщиком способы, порядок погашения кредита и
процентов по нему, оформляет совместно с заемщиком кредитный
договор и срочное обязательство. На основании подписанного руко-
водителем банка кредитного договора бухгалтерия оформляет ин-
дивидуальному заемщику лицевой счет.
В случае увеличения предельного размера кредита на строитель-
ство, реконструкцию или капитальный ремонт индивидуального
жилого дома и садовых домиков банки могут выдать дополнитель-
ный кредит из расчета максимально возможного размера при усло-
вии соблюдения установленных сроков освоения кредита.
Дополнительный кредит на окончание строительства индивиду-
ального жилого дома может быть выдан только после предвари-
тельной проверки целевого использования ранее полученного кре-
дита на основании справки районной госаднинистрации или район-
ного архитектора об измененной сметной стоимости строительства с
учетом ранее приобретенных материалов и выполненных работ по
старым ценам. По остальным видам кредитов предварительные про-
верки на месте целевого использования не производятся, но обяза-
тельно должен быть представлен промежуточный отчет об нсполь-
зовании ранее полученного кредита.
Дополнительная выдача кредита производится на условиях, дей-
ствующих на момент его получения. Если процентная ставка не из-
менялась, то кредитный договор и срочное обязательство оформля-
ются на всю сумму долга с учетом остатка задолженности по ранее
выданной ссуде. По тем кредитам, по которым установлена новая
процентная ставка, кредитный договор и срочное обязательство
оформляются на вновь выданную сумму без изменения условий и
документов по первоначальой выдаче.
При выдаче очередной суммы кредита в рамках условий кредит-
ного договора кредитный работник переоформляет предыдущее
срочное обязательство по ссуде на всю сумму выданного кредита,
соответственно внося изменения в графики платежей.
Суммы предоставленных гражданам ссуд на льготных условиях
зачисляются на беспроцентные расчетные счета, открываемые в
операционном отделе банка.
Погашение задолженности по ссудам и процентов по ним произ-
водится заемщиками в сроки, установленные срочными обязательст-
вами. По ссудам, выдаваемым населению, устанавливаются, как пра-
вило, месячные сроки платежей. Первый срок платежа по кредитам
устанавливается не позднее, чем через 3 мес. после получения ссуды
или первой ее части, если ссуда выдается частями. Погашение ссуд,
связанных со строительством и ремонтом домов, может начинаться
после истечения сроков освоения кредитов. Размер ежемесячных
платежей основного долга определяется путем деления суммы кре-
дита на срок пользования им по договору, исчисленный в месяцах.
По желанию заемщиком может быть предусмотрена возможность
досрочного погашения задолженности по ссуде. В этом случае пла-
тежи производятся с объединеннем суммы ежемесячных платежен.
При последнем платеже заемщику возвращаются проценты, полу-
ченные с него за недоиспользованный кредит. Погашение задол-
женности по ссудам и процентам по ним может произвоцнться заем-
женности по ссудам и процентам по ним может производиться заем-
шиками через учреждения банка наличными деньгами, переводами
через предприятия связи либо перечислением со счетов по вкладам,
а также путем удержания из заработной платы, стипендии, пенсии
на основании поручения заемщика бухгалтерии по месту работы
(учебы) или органу, назначившему пенсию. Не внесенные в срок
платежи перечисляются на счета просроченных ссуд. Просрочен-
ные платежи взыскиваются с индивидуальных заемщиков в бесспор-
ном порядке по исполнительным надписям нотариальных контор.
Банк обязан в месячный срок оформить в установленном порядке
исполнительную надпись на взыскание просроченной задолженнос-
ти по ссуде и процентов с заемщика или с его поручителя. При не-
уплате заемщиком очередных платежей, включая проценты, свыше
6 мес., банк вправе обратиться с иском в суд о досрочном взыскании
всей задолженности по ссуде, числящейся за заемщиком.
За пользование ссудой заемщик уплачивает банку проценты, ус-
тановленные на договорной основе. Процентная ставка указывается
в кредитном договоре. Договорные процентные ставки применяют-
дельных случаев, когда в соответствии с банковским законодатель-
ством, Национальным банком Украины и Советом Сбербанкка Украи-
ны вводятся особые условия кредитования по некоторым видам ссуд
и категориям заемщиков. Сбербанк осуществляет координацию
уровня процентных ставок между учреждениями банка, находящи-
мися на территории Украины, путен установления минимальных и
максимальных границ величины процента за соответствующие виды
кредита и в зависимости от сроков выдачи ссуд заемщикам. Мини-
мальная граница процентных ставок устанавливается в зависимости
от стоимости кредитных ресурсов, затрат по их привлечению и рас-
ходов по совершенствованию кредитных операций и должна обеспе-
чивать определенный уровень рентабельности кредитных операций
учреждений банка. Максимальная граница устанавливается в зави-
симости от конъюнктуры рынка, спроса и предложения на отдель-
ные виды потребительского кредита, может быть одинаковой для
всех учреждений банка. Минимальные и максимальные процентные
ставки могут устанавливаться и областными управлениями банка в
пределах, предусмотренных Сбербанком Украины. Конкретные раз-
меры применяемых процентных ставок по кредитам внутри установ-
ленньгх границ определяются, как правило, непосредственно уч-
реждениями банка при выдаче кредита в зависимости от условий их
коммерческой деятельности, спроса на конкретные виды ссуд и
учетом платежеспособности заемщика.
Размер ежемесячного платежа по ссуде определяется путем де-
ления сумны процентов за весь период пользования кредитоы на
время пользования им, исчисленные в месяцах. За сумму процентов
всего периода пользования принимается их величина, исчисленная
исходя из условных сроков платежей через равный период времени.
В условиях растущей конкуренции со стороны других банков учи-
тывается необходимость приоритетного предоставления кредитов
ссудозаемщикам, которые являются вкладчиками Сбербанка Укра-
ины не менее 1 года или получает заработную плату через его уч-
реждения независимо от сроков.
В процессе кредитования населения банк осуществляет кон-
троль 3а правильным и целевым использованием заемщиком ссуд пу-
тем проверки документов, предоставленных для оформления кре-
дита, отчетов о расходовании средств и других документов, предус-
мотренных в кредитном договоре, а также путем проверок на мес-
тах. При нарушении сроков платежей по ссуде и возникновении
просроченной задолженности, неосвоении кредита в установленный
срок, нецелевом его использовании банк удерживает штраф в разме-
ре не ниже О,5 % от суммы просроченного платежа за каждый день
просрочки, что также предусматривается в договоре.
Согласно постановлению Кабинета Министров Украины от
26 июня 1993 г. №483 "О дальнейшем развитии индивидуального
жилищного строительства" с 1994 г. на индивидуальное жилищное
строительство будет предоставляться государственный долгосроч-
строительство будет предоставляться госудорственный долгосроч-
ный льготный кредит на срок до 30 лет за счет средств государст-
венного бгоджета. Министерство экономики и Министерство фи-
нансов ежегодно должно определять лимиты выдачи долгосрочно-
то льготного кредита для Республики Крым, областей, городов Кн-
ева и Севастополя в пределах средств, предусмотренных на эти цели
в государственном бюджете. Министерство финансов определяет
процентные ставки и осуществляет контроль за использованием вы-
данного кредита. С сентября 1993 г. предусматривается учет граж-
дан, желающих осуществить индивидуальное жилищное строитель-
ство за счет собственных средств с использованием государственно-
то долгосрочного льготного кредита.
Согласно постановлению Кабинета Министров Украины от
20 октября 1992 г. № 593 "О дальнейшем развитии жилищно-строи-
тельных кооператнвов (ЖСК)", члены ЖСК, у которых общие го-
довые расходы на оплату кредита с учетом процентной ставки пре-
вышают 20% совокупного годового дохода семьи, могут получать
государственный льготный кредит с уплатой 3 % годовых.
При наличии у членов кооперативов несовершеннолетних детей
процентная ставка уменьшается д0 размеров: один ребенок - 2%,
два ребенка - 1 %, три и более - без процентов.
Министерство финансов, Министерство Экономики Украины,
Укрсоцбанк по согласованию с национальным Банком установили
порядок выдачи и погашения государственного льготного кредита
жилищно-строительным (жилищным) кооперативам. Государствен-
ный кредит предоставляется ЖСК на объем капитальных вложений
текущего года с учетом задолженности по ранее выданным ссудам,
сроки возврата которых не закончились на начало года. в пределах
средств, предусмотренных в государственном бюджете на соответ-
ствующий год по стройкам, начатым со 2 января 1992 г.
Государственное кредитование строительства жилищных коопе-
ративов является прямым, целевым, возвратным и осуществляется
за счет средств государственного бюджета Украины. Жилищно-
строительным кооперативам кредит выдается на строительство жи-
лых домов в размере 90 % стоимости строительства на срок до 30
то долгосрочного льготного кредита.
Согласно постановлению Кабинета Министров Украины от
20 октября 1992 г. № 593 "О дальнейшем развитии жилищно-строи-
тельных кооператнвов (ЖСК)", члены ЖСК, у которых общие го-
довые расходы на оплату кредита с учетом процентной ставки пре-
вышают 20% совокупного годового дохода семьи, могут получать
государственный льготный кредит с уплатой 3 % годовых.
При наличии у членов кооперативов несовершеннолетних детей
процентная ставка уменьшается д0 размеров: один ребенок - 2%,
два ребенка - 1 %, три и более - без процентов.
Министерство финансов, Министерство Экономики Украины,
Укрсоцбанк по согласованию с национальным Банком установили
порядок выдачи и погашения государственного льготного кредита
жилищно-строительным (жилищным) кооперативам. Государствен-
ный кредит предоставляется ЖСК на объем капитальных вложений
текущего года с учетом задолженности по ранее выданным ссудам,
сроки возврата которых не закончились на начало года. в пределах
средств, предусмотренных в государственном бюджете на соответ-
ствующий год по стройкам, начатым со 2 января 1992 г.
Государственное кредитование строительства жилищных коопе-
ративов является прямым, целевым, возвратным и осуществляется
за счет средств государственного бюджета Украины. Жилищно-
строительным кооперативам кредит выдается на строительство жи-
лых домов в размере 90 % стоимости строительства на срок до 30
лых домов в размере 90 % стоимости строительства на срок до 30
лет с погашением ежеквартально равными частями. На приобретение
жилищными кооперативами построенных или капитально отре-
монтированных (реконструированных) жилых домов кооперативам
предоставляется кредит в размере 85 % стоимости домов на 30 лет с
погашением ежеквартально равными частями. На строительство
жилых домов, которое было начато до 2 января 1992 г., государст-
венный кредит не предоставляется. Согласно постановлению Каби-
нета Министров Украины от 4 апреля 1992 г. № 175 на указанное
строительство производится компенсация дополнительных затрат,
связанных с либерализацией цен.
Организация работы по выдаче ЖСК государственного кредита,
его учет и проведение расчетов осуществляются коммерческими
банками. Укрсоцбанк Украины выступает в качестве ведущего бан-
ка по обслуживанию государственного кредита для ЖСК.
Министерство экономики и Министерство финансов Украины на
основании прогнозных расчетов объемов кооперативного жилищно-
то строительства и потребности в государственном кредите на пла-
новый год определяют лимит выдачи государственных кредитов для
Совета Министров Республики Крым, областей, городов Киева и Се-
вастополя в пределах средств, предусмотренных в государственном
бюджете. Министерство финансов Украины доводит Укрсоцбанку
годовой план финансирования (форма № 12) с распределением его
по кварталам с указанием "Для выдачи льготного кредита жилищ-
но-строительной (жилищной) кооперации". Ежеквартально Мини-
стерство финансов Украины платежным поручением перечисляет
средства государственного бюджета на выдачу льготного кредита в
объемах, предусмотренных планом на текущий квартал. Выделен-
ные средства перечисляются Укрсоцбанком на отдельный счет
"Средства бюджета для предоставления государственного кредита
жилищно-строительным (жилищным) кооперативам", который от-
крывается на балансовом счете № 740 "Фонд долгосрочного креди-
тования за счет бюджета".
Укрсоцбанк доводит до дирекций подведомственных банков оп-
ределенные Министерством экономики и Министерством финансов
Украины лимиты выдачи государственного кредита. Совет Минист-
рев Республики Крым, областные, Киевская и Севастопольская то-
. родские госацминистрации в пределах выделенных лимитов госкре-
пита доводят их до госадминистрации районов и городов республи-
ки,области,города.
Финансово-кредитные отношения между Министерством фи-
нансов Украины и Укрсоцбанком оформляется кредитным дотово-
нансов Украины и Укрсоцбанком оформляется кредитным догово-
ром, в котором указываются цель выдачи кредита, сроки его пога-
шения, процентные ставки за пользование кредитом, экономические
санкции за невыполнение условий договора. Кредитные отношения
между коммерческими банками и ЖСК оформляются кредитным
договором, в котором определяются цель выдачи кредита, сроки его
возврата, процентные ставки за пользование кредитом. экономичес-
кие санкции и особые условия кредитования обязательства банка и
ЖСК. При оформлении кредитного договора учреждения банка
проверяют платежеспособность каждой семьи членов кооператива и
перспективы полного погашения задолженности с учетом действу-
ющей процентной ставки за пользование кредитом. Общие сведения
по категориям граждан, которым предоставляются льготные креди-
ты, правления ЖСК представляют госадминистрации городов, ра-
йонов, областей для решения вопроса о выдаче кредитов в пределах
выделенных лимитов. Размеры госкредита в разрезе территорий
уточняются ежеквартально по всем ЖСК, которые имеют задол-
женность по выданным кредитам.
Выдача средств за счет госбюджета по фактическим затратам
проводится с балансового счета № 779 "Долгосрочные ссуды, вы-
данные индивидуальным ссудозаемщикам через предприятия и ор-
ганизации за счет их собственных средств". Задолженность по гос-
кредиту после подписания акта государственной приемочной ко-
миссии в 10-дневный срок оформляется срочным обязательством на
конкретные сроки погашения.
За просроченные платежи по ссудам начисляется дополнитель-
ная плата в размере 25 % годовых от суммы просроченной задол-
женности. Средства ЖСК на погашение задолженностей банку по
госкредиту и проценты за пользование кредитом перечисляются
коммерческим банком непосредственно в доход госбюджета на счет
1710015 "Возврат государственного кредита". Задолженность по
ссуде и проценты за пользование госкредитом погашают за счет
средств на текущем счете, открытом кооперативу в учреждении
коммерческого банка, ежеквартально равными частями не позднее
10 апреля, июля, октября и января за истекший квартал. Погаше-
ние начинается с квартала, следующего за тем, в котором подписан
акт государственной комиссии о приемке жилого дома в эксплуата-
цию. Проценты, начисленные за период использования ссуды, упла-
чнваются одновременно с первым платежом по ссуде, а за последу-
ющее время - с очередными платежами.