Расчет основных экономических показателей работы предприятия за два года, их сопоставление и анализ
Исходные данные
Таблица №1 – Исходные данные
| Вариант |
Доходы от основной деятельности,
млн. тенге
|
Численность работников основной деятельности, человек |
Среднегодовая стоимость основных производствен ных фондов, млн. тенге |
Оборотные средства, млн. тенге |
Эксплуатацион ные расходы, млн. тенге |
||||||||
| Пред.
|
Отч.
|
Пред. |
Отч. |
Пред. |
Отч. |
Пред. |
Отч. |
Пред. |
Отч. |
||||
| 6 |
782 |
1171 |
122 |
124 |
3154 |
3281 |
90 |
112 |
556 |
720 |
|||
| 797,64 |
1194,42 |
124 |
126 |
3217,08 |
3346,62 |
91,80 |
114,24 |
||||||
Таблица №2 – Структура себестоимости по предприятию, %
| Ва-ри- ан- ты |
Зарплата с отчислениями на соц. нужды |
Амортизаци- онные отчисления |
Материалы, топливо, зап. части |
Электроэнер-гия |
Прочие производст- венные и транспортные расходы |
Прочие расходы |
||||||
| Пред |
Отч. |
Пред |
Отч. |
Пред |
Отч. |
Пред |
Отч. |
Пред |
Отч. |
Пред |
Отч |
|
| 4 |
40.5 |
51.0 |
18.6 |
18.5 |
3.7 |
4.8 |
3.9 |
1.4 |
7.8 |
6.6 |
25.5 |
17.7 |
Основные расчеты
Уровень производительности труда, тенге/чел.:
|
ПТпред =6,41 тг/чел |
| ПTотч = 9,44 тг/чел |
Темп роста производительности труда, %:
, %
| Iпт = |
147,33 |
Прибыль характеризует результативность хозяйственной деятельности предприятия в абсолютном выражении.
Прибыль от реализации продукции (Преал), определяется как разница между доходами от основной деятельности (До.д.) и эксплуатационными расходами (Эр), т.е.
Прибыль от реализации продукции, млн. тенге:
|
Преал пр = 241,64 млн. тг |
| Преал отч =474,42 млн. тг |
Рентабельность производственных затрат, %:
|
Рэ пред =43,46% |
| Рэ отч =65,89% |
Фондоотдача, млн. тенге:
| , Kи пред =0,25 млн. тг. |
| Ки отч =0,36 млн. тг |
Фондоемкость, тенге / тенге:
, тенге / тенге.
| Кф пред =4,03 тг/тг |
| Кф отч =2,80 тг/тг |
Фондовооруженность, тенге/чел.:
, тенге/чел.
| V пред =25,85 тг/чел |
| V отч = 26,46 тг/чел |
Указать и рассчитать влияние ОПФ на другие экономические показатели и их взаимосвязь:
Производительность труда ПТ, тенге/чел.:
, тенге/чел.
| ПТпред =6,41 тг/чел |
| ПТ отч = 9,44 тг/чел |
Взаимосвязь индексов Jпт:
.
| Jки = 1,44 |
| Jv = 1,02 |
| Jпт = 1,47 |
Коэффициент оборачиваемости:
|
Ко пред = 8,69 |
| Ко отч = 10,46 |
Длительность одного оборота:
;
| К дл пред = 41,43 дней |
| К дл отч = 34,43 дней |
Коэффициент загрузки:
где Фоб
– среднегодовая величина оборотных средств;
Т
– число дней в периоде, Т
= 360 дней в году;
Досн
– доходы от основной деятельности.
| Кз пред = 0,12 |
| Кз отч = 0,10 |
Себестоимость 100 тенге доходов:
, тенге
| C пред = 69,71 тг. |
| С отч = 60,28 тг. |
Общее снижение себестоимости рассчитывается по следующей формуле:
, %
| ∆Ic = |
-13,52 |
Таблицы результатов
Таблица №3 – Себестоимость 100 тенге доходов
| Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отношение показателей отчетного года к предыдущему, % |
| Доходы от основной деятельности, млн. тенге |
797,64 |
1194,42 |
150 |
| Эксплуатационные затраты, млн. тенге |
556 |
720 |
129 |
| Себестоимость 100 тенге доходов, тенге |
124 |
126 |
98,39 |
Таблица №4 – Калькуляция и структура себестоимости
| Наименование статей затрат |
Структура, % |
Себестоимость, тенге/100 тенге До.д. |
||
| Пред. Год |
Отчет. Год. |
Пред. Год |
Отчет. Год. |
|
| Заработная плата персонала с отчислениями на социальные нужды |
40,5 |
51 |
28,23 |
30,74 |
| Амортизационные отчисления |
18,60 |
18,5 |
12,97 |
11,15 |
| Материалы, топливо, запчасти |
3,7 |
4,8 |
2,58 |
2,89 |
| Электроэнергия со стороны для производственных нужд |
3,9 |
1,4 |
2,72 |
0,84 |
| Прочие производственные расходы |
7,8 |
6,6 |
5,54 |
3,98 |
| Другие |
25,5 |
17,7 |
17,77 |
10,67 |
| Всего |
100 |
100 |
69,71 |
60,28 |
Таблица №5 – Основные показатели развития предприятия
| Показатели |
Ед. изм. |
Отчетный год |
Плановый год |
Темпы роста, % |
| Доходы от основной деятельности |
млн. тг. |
797,64 |
1194,42 |
150 |
| Эксплуатационные расходы |
млн. тг. |
556 |
720 |
129 |
| Себестоимость 100 тенге доходов |
Тенге |
60,71 |
60,28 |
99 |
| Производительность труда |
тг/чел. |
6,41 |
9,44 |
147 |
| Средняя месячная заработная плата |
Тенге |
150795,6 |
192125,2 |
127 |
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов |
млн. тг. |
3217,08 |
3346,62 |
104 |
| Фондоотдача |
Тенге |
0,25 |
0,36 |
144 |
| Фондовооруженность |
тг/чел. |
25,85 |
26,46 |
102 |
| Коэффициент оборачиваемости ОС |
Об/пер. |
8,69 |
10,46 |
120 |
| Коэффициент загрузки |
Тенге |
0,12 |
0,10 |
83 |
| Длительность одного оборота ОС |
Дни |
41,43 |
34,43 |
83 |
| Прибыль от основной деятельности |
млн. тг. |
241,64 |
474,42 |
196 |
| Рентабельность: А) по затратам Б) по ОПФ |
% % |
13,19 7,52 |
20,40 14,17 |
7,21 6,65 |
Вычислим среднемесячную заработную плату по формуле:
ЗСР
=(Cc
* Эр
) / (100% * 12 * Кр
)
где Cc
– заработная плата персонала с отчислениями на социальные нужды;
Эр
–
эксплуатационные расходы;
Кр
–
численность работников основной деятельности.
Выводы
В семестровой работе следует проанализировать полученные соотношения:
а) между темпами роста доходов от основной деятельности и темпами роста эксплуатационных расходов;
В текущем отчетном году рост эксплуатационных расходов увеличилось на 9% по отношению к прошлому отчетному году, тогда как доходы от основной деятельности выросли только на 2%. Это показывает некоторую неэффективность предприятия. Необходимо снизить издержки предприятия и увеличить доходы от основной деятельности предприятия за счет интенсивного увеличения производства.
б) между темпами роста производительности труда и темпами роста средней заработной платы;
В данном отчетном году показатель средней заработной платы сотрудников вырос на 11%. Но этот показатель мало повлиял на показатель производительности труда (вырос на 4%). Следует либо сократить штаб работников, либо увеличить производительность с помощью внедрения новых технологий, позволяющих увеличить производительность при том же или меньшем количестве трудящихся.
в) между темпами роста производительности труда, фондоотдачи и фондовооруженности;
Производительность труда выросла на 4% по сравнению с прошлым годом, но эффективность использования ОПФ понизилось на 8%. Фондовооруженность выросла на 13%. Необходимо разработать стратегию по повышению эффективности использования ОПФ.
г) между темпами роста численности и темпами роста средней заработной платы, производительности труда, фондовооруженности.
Численность работников увеличилось на 2%, заработная плата увеличилась на 11%, производительность труда же повысилась на 4%, что показывает неэффективное ведения предприятия при увеличении уровня фондовооруженности на 13%.
Список литературы
1. Экономика предприятия. / Под ред. Горфинкеля В.Я., Швандара В.А. – М.: Юнити, 2003.-742 с.
2. Волков О.И. Экономика предприятия. Курс лекций. – М.: Инфра-М, 2003.
3. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия. – М.: Инфра-М, 2003.
4. Голубицкая Е.А., Жигульская Г.М. Экономика связи. – М.: Радио и связь, 2000. – 392 с.
5. Экономика электронной промышленности. Под ред. П.М. Стуколова. – М.: Высшая школа, 1976. – 338 с.
6. Новицкий Н.И. Организация производства на предприятиях. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 392 с.
7. Закиров Ш.М., Савруков В.Г. Организация и планирование производства. Практическое пособие. – М.: ФУАинформ, 2000.
8. Акулич И.Л. Математическое программирование в примерах и задачах. -М.: Высш.школа, 1986. – 319 с.
9. Кузнецов Ю.Н., Кузубов В.И., Волощенко А.Б. Математическое программирование: Учебное пособие для экономических специальностей вузов. – М.: Высшая школа, 1980. – 352 с.
10. Терехов Л.Л. Экономико-математические методы. - М.: Статистика, 1972. – 360 с.
11. Резникова Н.П. Менеджмент в телекоммуникации. - М.: Эко-Тренд, 2005.