ДИПЛОМНАЯ РАБОТА НА ТЕМУ:
"Расчет экономической эффективности и показателей предприятия"
Введение
Металлургия относится к числу базовых отраслей народного хозяйства. На долю черных и цветных металлов приходится более 90% всего объема конструкционных материалов, применяемых в машиностроении России. В объеме транспортных перевозок Российской Федерации на металлургические грузы приходятся свыше 35% всего грузооборота. На нужды металлургии расходуется 14% топлива и 16% электроэнергии. Состояние и развитие металлургической промышленности определяют уровень научно-технического прогресса во всех отраслях народного хозяйства.
Россия обладает мощной цветной металлургией, отличительная особенность которой – развитие на основе собственных ресурсов. Урал является старейшим из регионов России по производству цветных металлов, особенно меди, алюминия, цинка, кобальта, свинца и многих редких металлов. На уральских предприятиях производится почти 43% рафинированной меди, около 65% цинка в концентрате от общего производства их в России.
Особенно быстро развивается в восточных районах России алюминиевая промышленность. Это обусловлено относительно низкой трудоемкостью производства алюминия и небольшой долей в стоимости металла, транспортных затрат на перевозку глинозема. Алюминиевая промышленность, отличающаяся высокой энергоемкостью и ресурсоемкостью, опирается в своем развитии на крупнейшие энергетическую и минерально-сырьевую базы в регионе.
Высокоразвитой отраслью цветной металлургии Сибири и Дальнего Востока является оловянная промышленность, имеющая некоторые особенности:
1. предприятия по обогащению и подготовке к переделу руд размещаются в местах добычи сырья
2. предприятия размещаются в районах с большим потреблением готовой продукции, а также на пути транспортировки концентратов.
Крупным центром металлургии является Норильский горно-металлургический комбинат, где не только наращиваются объемы производства, но и все полнее и комплекснее используется сырье. Здесь производятся никель, кобальт, платина, медь и другая продукция, получаемая в результате использования вторичного сырья.
Современный этап социально-экономического развития России требует ориентировать экономическую политику на сокращение существующего разрыва между Россией и наиболее развитыми странами мира.
Состояние российской экономики характеризуется устойчивой позитивной тенденцией. Денежная и финансовая стабилизация – основное достижение последнего пятилетия выступает важнейшим элементом формирования благоприятного инвестиционного климата в России.
Сегодня подавляющая часть инвестиций в отечественную промышленность, и в первую очередь иностранных капиталов, направляется в металлургические
производства. Причет объемы внутреннего потребления металлургическойпродукции практически не возрастают, и «локомотивом» начавшегося подъема
производства металла служит экспорт.
Благоприятная обстановка с продукцией металлургической промышленности на мировом рынке, низкие производственные издержки и кокценграция на территории России крупнейших в мире запасов руд цветных металловявляются гарантом дальнейшего подъема отрасли и сохранения за Россией роли крупного экспортера этой продукции.
Основные параметры прогноза на 2006 год:
1. Рост ВВПна 6–7%
2. Объем ежегодных инвестиций в отечественную экономику должен составлять в среднем 280 млрд. дол. Доходы федерального бюджета запланированы в размере 5,046 трлн. руб. (176 млрд.дол.) на расходы инвестиционного характера предусмотрено чуть более 600 млрд. руб. (21 млрд. дол.).
3. Россия сможет привлечь 650 млрд. дол. иностранных инвестиций или в среднем 43 млрд. дол. в год. Т.е. ежегодные средства, необходимые нашей экономике для продолжения кризисов (280 млрд.дол.) явно превышают возможные государственные ассигнования и зарубежные заимствования.
1.
Теоретическая часть
1.1
Определение предприятия. Признаки классификации предприятий
Предприятие – это самостоятельно хозяйствующий субъект, созданный в порядке установленным законом для выпуска продукции и оказания услуг.
| Критерии классификации | Классы или виды | Примеры и комментарии |
| Форма собственности | 1. Частные 2. Муниципальные 3. Государственные 4. Иные |
Собственность частных лиц и организаций (кафе, пекарни и т.д.) Муниципальная собственность: больницы, спорт базы, развлекательные комплексы и т.д. Государственная собственность: вузы, музеи и т.д. Организации находящиеся в совместной или иностранной собственности (отели, магазины…) |
| Отношение к прибыли | 1. Коммерческие 2. Некоммерческие |
Организации где основная цель приобретение прибыли Организации созданные с некоммерческими целями: фонды, ассоциации |
| Размер (зависимости от численности рабочих) | 1. Малые 2. Средние 3. Крупные |
Численность персонала в промышленности до 100 человек, в сельхоз. и научно технической сфере до 60 человек, розничной торговле и сфере обслуживания до 30 человек, в остальных отраслях до 50 человек. Численность персонала от 100 до 300 человек. Численность персонала от 300 (в некоторых отраслях и от 500) человек и выше |
| Организационно-правовая форма | 1. Коммерческие 2. Некоммерческие |
Хозяйственные товарищества: АО, ООО, государственные унитарные предприятия (ГУП) и т.д. Фонды, учреждения, ассоциации, общественные и религиозные организации, потребительские кооперативы и т.д. |
| Сектор производства | 1. Отросли первичного цикла (добыча сырья) 2. Отросли вторичного цикла (обрабатывающая промышленность) 3. Отрасли третичного цикла (услуги) 4. Четвертый сектор (информационные технологии) |
Организации и предприятия газовой, угольной, нефтяной промышленности, сельского, лесного и рыбного хозяйства Организации, предприятия машиностроительного комплекса, хим. промышленности и металлообработки, машиностроения, текстиля и т.д. Банки, медицинские и образовательные учреждения, торговые предприятия и государственные организации, предприятия питания, страховые компании и т.д. Институты и организации занимающиеся информационными технологиями. |
1.2 Краткая характеристика основных видов деятельности и основной продукции
УАЗ является предприятием металлургической промышленности, главным продуктом которого является товарный алюминий. Данный продукт получают в электролизных цехах завода.
Электролизный цех имеет несколько серий электролиза или несколько участков. Серия электролиза представляет большое количество ванн подключенных к источнику электрического тока последовательно. Ток подается с подстанции по соединительной ошиновке. На заводе имеется два типа электролизеров – электролизер с боковым токоподводом и электролизер с обожженными анодами. Процесс электролиза является непрерывным процессом, следовательно, предприятие имеет непрерывный режим работы.
Процесс алюминиевого электролиза заключается в растворении в расплавленном электролите порции глинозема, который, рассыпаясь, распадается на ионы алюминия и кислорода, алюминий восстанавливается на катоде и находится на падине, а кислород на аноде, что приводит к сгоранию анода и выделению угарного и углекислого газов, которые вместе с другими газами и пылью выводятся в систему газоочистки, для снижения вредного влияния на окружающую среду вокруг территории завода, а также человека.
Все предприятие имеет непрерывный режим работы за исключением младшего обслуживающего персонала, руководящего звена предприятия и цехов и других работников, не имеющих ни какого отношения к процессу.
Продолжительность смены работников электролизного цеха составляет 6 часов. Уход за ванной осуществляет электролизник. В его обязанности входит – пробивка корки электролита, питание глиноземом, удаление угольной пены, проверка состояния подошвы анода и его работу, при необходимости загрузка фтор солей. Выводит ванну из технологических нарушений и держит ее в нормальном режиме работы.
Выделившийся на катоде металл сливают по установленному графику бригадой выливщиков. Помогает выливщику крановой и бригадир электролизников. Готовый металл доставляется в литейное отделение, где разливается в чушки или слитки, либо очищается дополнительно. Оборудованием выливщика является вакуум – ковш и литейный ковш для транспортировки металла.
Кроме того, при пуске новой ванны или заново пускающейся уход за ней производит электролизник или бригадир электролизников.
1.3 Виды и формы специализации
Специализация производства означает процесс выпуска конструктивно и технологически однородной продукции. Специализация производства требует специализированного оборудования, обслуживание которого осуществляется кадрами с особой профессиональной подготовкой.
Выделяют три основные формы специализации производства:
1) Предметная – выпуск готовой к потреблению продукции.
2) Подетальная – изготовление отдельных частей, деталей, узлов и т.д.
3) Технологическая – процесс выделения отдельной операции технологического процесса в отдельное предприятие.
Экономический эффект специализации производства достигается в результате снижения себестоимости продукции и повышения её качества на основе внедрения более производительной специализированной техники, массовости производства, повышение использования основных фондов и возможностей лучшей организации производства и труда, сокращения управленческих расходов и другое.
1.4 Производственная структура предприятия
Производственная структура предприятия – расчленение предприятия на производственные подразделения (цеха, участки, службы) принципы их построения, взаимной связи и размещения.
Производственная структура предприятия зависит от следующих факторов:
- от уровня специализации и кооперирования предприятия с другим предприятием
- от масштабов производства (прямопропорцианально)
- от особенности технологического процесса (чем выше специализация тем больше цехов)
Выделяют три типа производственной структуры предприятия:
1. Технический тип: когда цеха выполняют комплекс однородных технологических операций по изготовлению самых различных деталей для всех звеньев завода.
2. Предметный тип: когда специализируются на изготовлении ограниченной номенклатуры изделий, применяя при этом различные в технологическом отношении процессы и операции используя самое разнообразное оборудование.
3. Смешанный тип: в основе предметно-технологический принцип, когда специализированные технологически цеха имеют ограниченную номенклатуру предметного порядка.
1.5
Организационная структура управления предприятием
Организационная структура управления предприятием представляет собой состав, соотношение, взаимосвязь и соподчинение органов управления, обеспечивающих благоприятные условия для принятия обоснованных управленческих решений и формирования механизма их реализации.
Управление предприятием заключается в воздействии на конкретных работников для достижения целей, стоящих перед предприятием и членами его коллектива. В зависимости от связей между подразделениями организационные структуры могут быть линейными, функциональными, линейно – функциональными.
Линейная структура управления основана на прямых связях, когда на каждом уровне управления сосредотачивается вся информация полнота принятия решений на данном уровне. Это самая простая организационная структура. Применяется в небольших фирмах или на фирмах, которые только вновь образовались. В основу этой организационной структуры управления положен принцип единоначалия, который предоставляет руководителю все полномочия для принятия управленческих решений и налагает на него большую персональную ответственность.
Функциональная структура управления основана на выполнении отдельными подразделениями (службами предприятия) и их работниками отдельных функций, то есть подготовка решений осуществляется специализированными службами (в пределах компетенции), что приводит к множественности связей между подразделениями: производственным, планово – экономическим отделом, бухгалтерским, отделом труда и заработной платы, финансовым отделом, коммерческим и другими. В структуру управления вводятся функциональные подразделения, которые укомплектовываются высоко квалифицированными специалистами. Особенностью этой организационной структуры управления является двойное и тройное подчинение для исполнителей.
Линейно – функциональная структура сочетает принципы линейной и функциональной структур, обеспечивая единоначалие и компетентность управления. При линейных руководителях на отдельных уровнях управления (директора объединения и другие) создаются функциональные подразделения – штабы, выполняющие подготовительную работу для принятия решений (сбор и обработку информации) по отдельным областям деятельности производства.
1.6 Производственная мощность
Производственная мощность – это максимально возможный объём выпуска продукции за определенный период (месяц, год, декада, квартал), в заданных номенклатуре и ассортименте с учётом оптимального использования наличного оборудования и производственной площади.
Производственная мощность величина переменная, поэтому применяется несколько понятий, характеризующих производственную мощность:
- входящая – мощность на начало года, показывающая, какими производственными возможностями располагает предприятие в начале планового периода;
- выходная – мощность на конец года, определяет суммирование входной и выходной мощностей за вычетом выбывающей;
- проектная – мощность, предусмотренная проектом строительства, реконструкций или расширения предприятия.
ПМоб
=ПРс
∙Ф∙Кр
∙ni
ПМоб
=(Ф∙Кр
∙ni
∙60 мин)/SE
Где: ПРс
- количество продукции произведенной на i‑группе взаимозаменяемого оборудования, в течении одного станкочаса (шт.)
Ф- эффективный фонд времени единицы i‑группы взаимозаменяемого оборудования пр работе в 1 смену и среднем возрасте «т»
Кр
– Режим работы оборудования (1,2,3 смены)
ni
– среднегодовое количество наличного оборудования i‑группы (шт.)
SE – станкоемкость единицы продукции произведенной на i‑группе взаимозаменяемого оборудования
ПМнг
– производственная мощность на ночало года
ПМвв
– введенная производственная мощность
ПМвыб
– Выбывшая производственная мощность в течении года
n1
, n2
– количество полных месяцев до конца года с момента ввода или выбытия
1.7 Основные фонды предприятия
Основные фонды – представляют собой совокупность материально-вещественных ценностей, действуют в натуральной форме и длительное время как в сфере материального производства так и непроизводственной сфере. Это стоимостное выражение средств труда. Они бывают:
- Основные производственные фонды (ОПФ) – это фонды, которые непосредственно участвуют в производственном процессе или создают условия для его протекания (машины, оборудование, производственных помещений).
- Непроизводственные фонды – не участвуют в процессе производства и не переносят свою стоимость на готовый продукт (поликлиника, дворцов культуры).
ОПФп
=Ц+Зт
+Зу
+Зм
где: ОПФп
= основные производственные фонды первоначальная стоимость
Ц – фактическая цена приобретения или стоимости строительства
Зт
– расходы по доставке
Зу
расходы по установке
Зм
расходы по монтажу
ОПФв
= ОПФп
∙k
где: ОПФв
= основные производственные фонды восстановительная стоимость
ОПФп
= основные производственные фонды первоначальная стоимость
k– коэффициент пересчета
ОПФо
= ОПФп
∙ОПФв
-И
где: ОПФо
= основные производственные фонды остаточная стоимость
ОПФп
– основные производственные фонды первоначальная стоимость
ОПФв
– основные производственные фонды восстановительной стоимости
И – сумма износа
1.8 Амортизация основных фондов
Амортизация – это процесс возмещения износа основных фондов путем включения части их стоимости в затраты на выпуск годовой продукции. Поскольку основные фонды изнашиваются постепенно, не теряя полностью своих производственно-технических характеристик в течение всего срока службы, необходимо осуществлять их частичное восстановление посредством капитального ремонта и модернизации, затраты на которые должны покрываться амортизационными отчислениями, которые включаются в себестоимость продукции.
Размеры ежегодного возмещения основных фондов определяются, исходя из централизованно утвержденных норм амортизации. Норма амортизации – это установленная годовая величина погашения стоимости основных фондов в процентах. Её величина не должна быть заниженной с тем, чтобы стоимость основных фондов могла быть возмещена произведенной и реализованной продукцией, учитывая степень физического и морального износа. В случае повышенной нормы амортизации неоправданно повышается себестоимость продукции. Сумму амортизационных отчислений рассчитывают по формуле:
А=(ОПФп
∙ОПФв
)∙На
/100
где: На
– норма амортизации в процентах.
ОПФп
– основные производственные фонды первоначальная стоимость
ОПФв
– основные производственные фонды восстановительной стоимости
1.9 Характеристика режима и условий труда
Режим труда – это установленный на промышленном предприятии распорядок, регламентирующий рациональное чередование времени работы и отдыха в течение рабочей смены, недели, месяца, года.
В России нормальная продолжительность рабочей недели не может превышать 40 часов в неделю. Время отдыха включает в себя перерывы на отдых в течение рабочего дня, выходные и праздничные дни, отпуска. Продолжительность еженедельного непрерывного отдыха должна быть не менее 42 часов. Режим работы и отдыха работников регулируется графиком работы, который отражает продолжительность рабочего дня, число рабочих смен в сутки и чередование труда и отдыха.
Условия труда – это обстановка в которой выполняются те или иные технологические процессы.
| Номер смены | Время начала и окончания рабочей смены | Продолжительность рабочей смены (час) |
| 1 см | 2330
-705 |
8 |
| 2 см | 700
-1305 |
6 |
| 3 см | 1300
-1905 |
6 |
| 4 см | 1900
-2310 |
4 |
1.10 Определение и состав промышленно производственного персонала
Все работники предприятия в зависимости от степени участия их в производственной деятельности делятся на промышленно – производственный и непромышленный персонал.
Промышленно – производственный персонал: работники основных и вспомогательных цехов, аппарата завода управления, конструкционных и технологических бюро. ППП подразделяется на категории:
- Рабочие: основные (непосредственно участвующие в производстве продукции); вспомогательные (занимающиеся ремонтом и обслуживание оборудования); младший обслуживающий персонал (работники, осуществляющие функции по уходу за помещениями).
- Служащие: работники, осуществляющие подготовку и оформление документов, учёт и контроль.
- Специалисты: работники занятые инженерно-техническими, экономическими, бухгалтерскими, юридическими и другими видами деятельности.
- Руководители: работники, занятые на руководящих должностях разного уровня. Руководители подразделяются по структурам и звеньям управления. По структурам управления руководители подразделяются на линейных (мастер, ст. мастер, руководитель участка, цеха) и функциональных (начальники отделов бюро). По звеньям управления подразделяются на руководителей высшего, среднего и низшего звена.
1.11 Баланс рабочего времени
Основная цель составления баланса – расчёт эффективного полезного фонда времени работы работника. Методика расчёта БРВ:
1) Календарный фонд времени работы работника (365 дней в году)
2) Номинальный фонд времени работы работника. Рассчитывается как разность между календарным фондом и количеством праздничных и выходных дней:
Fном
= Fкол
– (tпр
+ tвых
)
где: tпр и tвых – количество праздничных и выходных дней.
При не прерывном графике работы количество выходных дней должно быть не менее 7 дн. ежемесячно, праздничных дней «0». При прерывном графике работы количество выходных и праздничных дней определяется по календарю за отчетный период.
3) Эффективный фонд: действительное время отработанное работником за отчётный период в днях. Учитывает плановые невыходы.
Fэф
=Fном
– неявки разрешенные государством
К неявкам разрешенным законом относят:
а) отпуска очередные согласно 28 дней;
б) отпуска дополнительные за вредные и тяжёлые условия труда (6 и 12 дн.)
в) отпуска по болезни составляют 2,87% ∙Fном;
г) ученические отпуска составляют 0,087%∙Fном;
д) отпуска для выполнения государственных обязанностей 0,02%* Fном.
Эффективный фонд в днях рассчитывается по формуле:
Fэф
= Fном
- tпл.невых
где: tпл.невых
– количество плановых невыходов.
Для того чтобы определит эффективный фонд рабочего времени необходимо умножить полученный результат на продолжительность рабочей смены в часах
Fэф (часах)
= Fэф (дни)
∙tсм (часы)
где: tсм (часы)
– продолжительность одной рабочей смены.
1.12 Характеристика видов, форм и систем оплаты труда
Оплата труда – это цена трудовых ресурсов, участвующих в производственном процессе. Она определяется количеством и качеством выпущенной продукции.
В Российской Федерации основанием для начисления суммы оплаты труда является Тарифная система. В её состав входят:
а) единый тарифно-квалификационный справочник (ЕТКС) – это нормативный документ, предназначенный для тарификации работников, классификации их по разрядам и профессиям.
б) Тарифная ставка, то есть размер оплаты труда в рублях за определённый период времени час, день. Наиболее часто используется часовая тарифная ставка, то есть сумма оплаты за один час работы (ЧТС);
в) Тарифная сетка. Она необходима для установления соотношений в оплате труда работников различной квалификации. С этой целью тарифная сетка содержит:
| коэффициент тарифной сетки | диапазон тарифной сетки |
Указывает во сколько раз часовая тарифная ставка n разряда (2, 3 и так далее) превышает часовую тарифную ставку первого разряда. kт. с. = ЧТСn/ЧТС1
ЧТСn = ЧТС1
|
Показывает во сколько раз ЧТС максимального разряда данной сетки превышает ЧТС первого. dт. с. = ЧТСmax/ЧТС1
ЧТСmax = ЧТС1
|
Основанием для начисления заработной платы является значение ЧТС первого разряда.
Оплата труда осуществляется по двум основным формам заработной платы.
При повремённо – премиальной системе оплаты труда заработная плата рассчитывается как произведение количества отработанных часов на часовую тарифную ставку n разряда в зависимости от квалификационного уровня работника. Учитываются доплаты за выполнение качественных и количественных показателей согласно премиального положения подразделения.
Зпов-прем = Fэф (часы)
∙ЧТСn∙(1 + α1
/100% + α2
/100%) (10),
где α1
и α2
– проценты доплаты за выполнение качественных и количественных показателей.
Сдельно – премиальная система оплаты труда определяется уровнем квалификации работника, расценкой за единицу изделия или операцию и объёмом выпущенной продукции. Учитываются также все доплаты за выполнение и перевыполнение планового задания.
Зсд-пр= V∙Р∙(1 + α1
/100% + α2
/100%)
где: α1
и α2
– доплаты за выполнение и перевыполнение планового задания;
V – объём продукции или услуг;
Р – расценка. Определяется по формулам
Р = ЧТСn∙Нвр
или Р = ЧТСn/Нвыр
где: Нвр
– норма времени;
Нвыр
– норма выработки.
Методика расчета ФОТ:
1). Расчет основного фонда:
1.1 Прямой тарифный фонд
Fпр
=О∙12 мес
О – оклад
1.2 премиальный фонд
Fпрем
=Fпр
∙Кпрем
где: Кпрем
– коэффициент премирования
Fпр
– прямой тарифный фонд
Доплата за работу в ночное время (только для работающих при непрерывном режиме) мастера и ст. мастера
где: Fэф
– эффективный фонд
tсм
– продолжительность смены в часах
ЧТС – часовая тарифная ставка
О – оклад
1.4 Доплата за работу в праздничные дни: при непрерывном режиме для ст. мастеров и мастеров
Fпраз
=Fпр
∙(11/Fном
) ∙Кпрем
Fосн
=(Fпр
+Fпрем
+Fн.в
+Fпраз
) ∙1,15
где: Кпрем
– коэффициент премирования
Fном
– номинальный фонд
Fпр
– прямой тарифный фонд
Fпрем
– премиальный фонд
Fн.в-
доплата за ночное время
1,15 – уральский коэффициент
2). Расчет дополнительного фонда
2.1 Доплата за выслугу лет
Fвыс
=Fпр
∙0,8/12
где: Fпр
– прямой тарифный фонд
2.2 Доплата за выполнение государственных обязанностей и отпусков
Fг.о.отп
=Fпр
∙(плановые нефыходы/Fном)
Fдоп
=(Fвыс
+Fг.о.отп
) ∙1,15
где: Fвыс
– доплата за выслугу лет
3). Фонд вознаграждения
Fвозн
=Fпр
∙0,1∙1,15
где: Fпр
– прямой тарифный фонд
4). Фонд оплаты труда
ФОТ=Fосн
+Fдоп
+Fвоз
где: Fвозн
– фонд вознаграждения
Fдоп
– дополнительная плата
5). Расчет средне месячной зарплаты 1 рабочего
где: ФОТ – фонд оплаты труда
Чспис
– списочная численность
6). Отчисления на социальные нужды
где: Fвозн
– фонд вознаграждения
Fдоп
– дополнительная плата
1.13 Признаки классификации затрат
Себестоимость промышленной продукции – это текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции в денежном выражении. Затраты образующие себестоимость продукции (работ, услуг) группируются по следующим элементам:
1) материальные затраты (за вычетом возвратных отходов). К ним относятся:
а. топливо и энергия на технологические цели и хозяйственные нужды;
б. сырье, материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты;
в. запасные части для ремонта машин и оборудования;
г. износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов со сроком службы менее одного года;
д. отчисления на налоги и сборы, связанные с использованием природного сырья, отчисления на воспроизводство материально – сырьёвой базы, плата за недра, воду и отчисления на рекультивацию земель;
е. потери от брака и простоев по внутрипроизводственным причинам.
2) затраты на оплату труда включают:
а. выплаты заработной платы за фактически выполненную работу в соответствии с тарифными ставками и должностными окладами;
б. стоимость продукции выдаваемой в порядке натуральной оплаты работникам;
в. премии, надбавки к окладам и тарифным ставкам за производственные результаты;
г. оплата очередных (ежегодных) и учебных отпусков;
д. выплаты работникам, высвобождаемым с предприятий в связи с реорганизацией, сокращением штатов.
3) отчисления на социальные нужды – это отчисления во внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования).
4) амортизация основных фондов. Износ основных производственных фондов равный сумме амортизационных отчислений.
5) прочие затраты:
а. платежи за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ;
б. обязательное страхование имущества, а также отдельных категорий работников;
в. вознаграждение за изобретения и рационализаторские предложения;
г. оплата работ по сертификации продукции;
д. затраты на командировки по установленным нормам;
е. оплата услуг сторонних организаций за пожарную и сторожевую охрану;
ж. подготовка и переподготовка кадров;
з. оплата услуг связи, банков;
и. плата за аренду основных производственных фондов и другое.
1.14 Определение и состав затрат калькуляции
Калькуляция – это затраты, необходимые для производства одной тонны продукции. При определении себестоимости отдельных видов продукции (работ, услуг) используется группировка затрат на единицу продукции по статьям калькуляции. Применяется следующая номенклатура статей калькуляции:
- сырьё и материалы;
- покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия;
- возвратные отходы (вычитаются);
- топливо и энергия на технологические цели;
- основная заработная плата производственных рабочих;
- дополнительная заработная плата производственных рабочих;
- отчисления на социальные нужды;
- расходы на подготовку и освоение производства;
- износ инструментов и приспособлений целевого назначения;
- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;
- общепроизводственные расходы;
- общехозяйственные расходы;
- потери от брака;
- прочие производственные расходы;
- внепроизводственные расходы.
1.15 Методика расчёта полной себестоимости
Формируя себестоимость единицы продукции необходимо составить калькуляцию затрат (см. п. 1.14), но необходимо учитывать место возникновения этих затрат. С учетом этого различают:
1. Цеховую себестоимость – сумма затрат на производство продукции в данном цехе. В состав цеховой себестоимости входят материальные затраты, зарплата производственных рабочих с отчислениями
Сц
=ФОТ+МЗ+РСЭО+цех. расх.
где: ФОТ – фонд оплаты труда
МЗ – материальные затраты
РСЭО – расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
2. Производственную себестоимость – сумма затрат учитывающая по мимо цеховых общезаводские расходы, которые принимаются в процентах от цеховой себестоимости и включают в себя затраты на управление предприятием, затраты на содержание и эксплуатацию зданий общезаводского назначения:
Спр
=Сц
∙(1+αобщ
)
где: αобщ
– общезаводские расходы в долях единиц
Сц
– цеховая себестоимость
3. Полная себестоимость – сумма затрат на производство и реализацию готового продукта, т.е. сумма производственной себистоимости и вне производственных затрат, в состав которых входят затраты на тару, упаковочный материал, на рекламу, презентации и оплату услуг с бытовых организаций:
Сп
=Спр
∙(1+αвн.р
)
где: αвн.р
– внепроизводственные расходы в долях единиц
Спр
– производственная себестоимость
1.16 Цена
Цена – это денежное выражение стоимости товара, позволяющая косвенно измерить величину затрат на производство продукта рабочего времени.
В условиях рыночных отношений роль цены резко возрастает для любого предприятия, так как от уровня зависит величина прибыли предприятия, конкурентная способность предприятия и его продукции, финансовая устойчивость и независимость предприятия. Цена товара определяется рынком, большое влияние на неё оказывает соотношение спроса и предложения, то есть она представляет собой компромисс между желанием продавца и возможностями покупателя.
На предприятии действует две цены:
1) оптовая цена предприятия – это цена, которая предусматривает возмещение текущих затрат производства и получение прибыли. Оптовая цена предприятия определяется по формуле:
Цоп
= Сп
∙ (1 + Рсс
)
Рсс
= Рпр
∙ПФсг
/Ссг
где: Сп
– полная плановая себестоимость единицы продукции, в рублях;
Рсс
– уровень рентабельности, рассчитанный по себестоимости, то есть прибыль, полученная от реализации годового объёма продукции, приходящийся на один рубль годовых текущих затрат.
Рпр
– уровень рентабельности предприятия в долях единицы;
ПФсг
– среднегодовая стоимость производственных фондов, то есть основного и оборотного капитала;
Ссг
– полная плановая себестоимость годового объёма производства и реализации продукции.
2) отпускная цена предприятия – формируется на основе оптовой цены предприятия и дополнительного включения в цену налога на добавленную стоимость.
Цотп
= Цоп
+ (Цоп
– МЗ) ∙ НДС
где: МЗ – фактическая или плановая стоимость затрат на единицу продукции;
НДС – налог на добавочную стоимость.
Рентабельность
Рентабельность – это доходность, прибыльность, показатель экономической эффективности деятельности промышленного предприятия. При расчёте рентабельность отражается в процентном отношении суммы полученной (ожидаемой) прибыли к одному из следующих показателей:
1) себестоимость продукции;
2) стоимость основных производственных фондов и оборотных средств;
3) выручка от реализации продукции (объём продаж).
Наиболее распространенными в практике отечественных предприятий показателями рентабельности являются:
- рентабельность продукции рассчитывается по формуле
Рпрод
= П/С∙100%
где: П – прибыль;
С – себестоимость продукции.
- рентабельность ОПФ определяется по формуле
Ропф
= П/ОПФ∙100%
где: ОПФ – стоимость основных производственных фондов.
- рентабельность производства рассчитывается по формуле
Рпр
= П/(ОПФ + Об
Сн
)∙100%
где: Об
Сн
– нормируемая часть оборотных средств.
Факторы влияющие на величину прибыли: внешние (природные условия, гос. Регулирование цен, налоговые льготы, штрафные санкции, инфляция), внутренние (производственные – наличие и использование предметов и средств труда, внепроизводственные – снабженческо-бытовая и природоохранная деятельность, социальные условия труда).
1.18 Прибыль
Прибыль как экономическая категория отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства в процессе деятельности предприятия. Как оценочный показатель прибыль характеризует эффективность использования всех ресурсов предприятия. Являясь конечным результатом деятельности предприятия, прибыль создаёт условия для его расширения и развития.
В зависимости от метода исчисления различают следующие виды прибыли:
1. Валовая – разность между полученной выручкой (валовым доходом) и экономическими издержками. Источниками валовой прибыли являются:
- реализация продукции – Рассчитывается как выручка от реализации продукции минус налоги, включаемые в цену и выплачиваемые из выручки (НДС, акцизы и другие) минус себестоимость реализованной продукции
- прочая реализация – Рассчитывается как выручка от реализации материальных ценностей минус налоги включаемые в цену и затраты связанные с их реализацией.
- внереализационные операции – Образуется путём вычитания из доходов полученных в результате данных операций, расходов связанных с их осуществлением (дивиденды, полученные от долевого участия в совместных предприятиях, от акций, принадлежащих предприятию).
2. Налогооблогаемая – прибыль за отчётный год минус налог на недвижимость минус налог на доходы.
3. Чистая прибыль – прибыль остающаяся после уплаты налогов. Она подразделяется на:
- прибыль, направляемую на накопление – служит источником финансирования расширения производства, развития предприятия.
- прибыль, направляемую на потребление – предприятие выплачивает дивиденды владельцам капитала, производит социальные выплаты работникам предприятия.
- резервный фонд.
П=Цv
-Сп
где: Цv
– цена обьема продукции
Сп
– себистоимость продукции
2.
Расчетная часть
2.1 Расчет количества основного оборудования и производственных мощностей
Число работающих электролизеров определяется UСР
и UПРЕОБРАЗОВАТЕЛЯ
. Для серии электролизеров выпрямительный агрегат имеет U = 850 в. Учитываются потери напряжения в шинопроводах подстанции, принимаем 1%. Резерв напряжения при снижении I при анодном эффекте принимаем 40 в. Резерв напряжения для компенсации колебаний напряжения во внешней электросети 1%. При этом напряжение серии составит:
UСЕРИИ
= 850 – (8,5 + 40 + 8,5) = 793 в
Число работающих электролизеров
Число резервных электролизеров
Производительность серии в год
Р = I · 8760 · 0,336 · nРАБ
· ηi
· 10-6
=
= 74000 · 8760 · 0,336 · 180 · 0,9 · 10-6
= 35285 т/год
2.2 Определение производственных и вспомогательных площадей.
Планировка
Площадь серии складывается из площади первого корпуса, соединительного проезда и площади второго корпуса.
Площадь первого корпуса:
SК1
= ((5 · 3) + (2,5 · 2) + (4,6 · 4)) · ((15 · 2) + 10 + (22 · 6,9) + (20 · 0,8)) =
= 38,4 · 207,8 = 7979,52 м2
Площадь второго корпуса:
SК2
= ((5 · 3) + (2,5 · 2) + (4,6 · 4)) · ((15 · 2) + 5 + (25 · 6,9) + (23 · 0,8)) =
= 38,4 · 225,9 = 8674,56 м2
Площадь соединительного проезда:
SПР
= 40 · 15 = 600 м2
Площадь серии:
SСЕР
= SК1
+ SК2
+ SПР
= 7979,52 + 8674,56 + 600 = 17254,08 м2
2.3 Расчет стоимости О.П.Ф. и суммы амортизационных отчислений
Расчет стоимости и амортизационных отчислений по активной части фондов.
Расчет стоимости и амортизационных отчислений на основное оборудование.
СБАЛ. ОБ
= ЦОБ
+ nОБ
где:
ЦОБ
– цена оборудования
nОБ
– количество оборудования
СБАЛ. ЭЛ
= 1290000 · 182 = 234780000 руб.
Расчет стоимости и амортизационных отчислений на вспомогательное оборудование.
СБАЛ. КР
= 1780000 · 4 = 7120000 руб.
СБАЛ. МРК-75
= 91000 · 8 = 728000 руб.
СБАЛ. ИЗВ
= 160000 · 8 = 1280000 руб.
СБАЛ. ЗАБ
= 7500 · 8 = 60000 руб.
СБАЛ. ПРАВ
= 130000 · 8 = 1040000 руб.
Суммарная амортизация активной части фондов.
∑А = 14791140 + 590960 + 91000 + 160000 + 7500 + 130000 = 15770600 руб.
Расчет стоимости и амортизационных отчислений по пассивной части фондов.
Расчет стоимости и амортизационных отчислений на здания и сооружения.
СБАЛ. ЗД
= SЗД
· Ц1М
2
где:
SЗД
– площадь здания
Ц1М
2
– цена 1 м2
площади здания
СБАЛ. СЕР
= SC
ЕР
· Ц1М
2
= 17254,08 · 18000 = 310573440 руб.
Таблица №1. ОПФ и суммы амортизационных отчислений.
2.4 Расчет Б.Р.В. различных категорий работников
2.4.1 Расчет баланса рабочего времени ИТР
Календарный фонд – 365 дней.
Начальник участка.
1) Очередной отпуск – 28 дней.
2) Отпуск по болезни – 7,15 дней.
3) Ученический отпуск – 0,21 дней.
4) Отпуск для выполнения государственных работ – 0,05 дней.
Fном
= 365 – (104 + 12) = 249 дней
Fэф
= Fном
– неявки = 249 – (28 + 7,15 + 0,21 + 0,05) =
= 213,59 дней или 1708,72 часов
Старший мастер
.
1) Очередной отпуск – 28 дней.
2) Отпуск по болезни – 7,15 дней.
3) Ученический отпуск – 0,21 дней.
4) Отпуск для выполнения государственных работ – 0,05 дней.
Fном
= 365 – (104 + 12) = 249 дней
Fэф
= Fном
– неявки = 249 – (28 + 7,15 + 0,21 + 0,05) =
= 213,59 дней или 1708,72 часов
Сменный мастер
1) Очередной отпуск – 28 дней.
2) Отпуск по болезни – 8,06 дней.
3) Ученический отпуск – 0,24 дней.
4) Отпуск для выполнения государственных работ – 0,056 дней.
5) Дополнительный отпуск за вредные условия труда – 6 дней
Fном
= 365 – (7 ∙ 12) = 281 дней
Fэф
= Fном
– неявки = 281 – (28 + 8,06 + 0,24 + 0,056 + 6) =
= 238,64 дней или 1431,864 часов
2.4.2 Основные рабочие
Календарный фонд – 365 дней.
Электролизник.
1) Очередной отпуск – 28 дней.
2) Отпуск по болезни – 8,06 дней.
3) Ученический отпуск – 0,24 дней.
4) Отпуск для выполнения государственных работ – 0,056 дней.
5) Дополнительный отпуск за вредные и тяжелые условия труда – 12 дней
Fном
= 365 – (7 ∙ 12) = 281 дней
Fэф
= Fном
– неявки = 281 – (28 + 8,06 + 0,24 + 0,056 + 12) =
= 232,644 дней или 1395,864 часов
2.4.3 Вспомогательные рабочие
Календарный фонд – 365 дней.
Крановщик.
1) Очередной отпуск – 28 дней.
2) Отпуск по болезни – 8,06 дней.
3) Ученический отпуск – 0,24 дней.
4) Отпуск для выполнения государственных работ – 0,056 дней.
5) Дополнительный отпуск за вредные условия труда – 6 дней
Fном
= 365 – (7 ∙ 12) = 281 дней
Fэф
= Fном
– неявки = 281 – (28 + 8,06 + 0,24 + 0,056 + 6) =
= 238,644 дней или 1431,864 часов
Электрик
1) Очередной отпуск – 28 дней.
2) Отпуск по болезни – 8,06 дней.
3) Ученический отпуск – 0,24 дней.
4) Отпуск для выполнения государственных работ – 0,056 дней.
5) Дополнительный отпуск за вредные условия труда – 6 дней
Fном
= 365 – (7 ∙ 12) = 281 дней
Fэф
= Fном
– неявки = 281 – (28 + 8,06 + 0,24 + 0,056 + 6) =
= 238,644 дней или 1431,864 часов
Слесарь
1) Очередной отпуск – 28 дней.
2) Отпуск по болезни – 8,06 дней.
3) Ученический отпуск – 0,24 дней.
4) Отпуск для выполнения государственных работ – 0,056 дней.
5) Дополнительный отпуск за вредные условия труда – 6 дней
Fном
= 365 – (7 ∙ 12) = 281 дней
Fэф
= Fном
– неявки = 281 – (28 + 8,06 + 0,24 + 0,056 + 6) =
= 238,644 дней или 1431,864 часов
Выливщик
1) Очередной отпуск – 28 дней.
2) Отпуск по болезни – 8,06 дней.
3) Ученический отпуск – 0,24 дней.
4) Отпуск для выполнения государственных работ – 0,056 дней.
5) Дополнительный отпуск за вредные условия труда – 6 дней
Fном
= 365 – (7 ∙ 12) = 281 дней
Fэф
= Fном
– неявки = 281 – (28 + 8,06 + 0,24 + 0,056 + 6) =
= 238,644 дней или 1431,864 часов
Анодчик
1) Очередной отпуск – 28 дней.
2) Отпуск по болезни – 8,06 дней.
3) Ученический отпуск – 0,24 дней.
4) Отпуск для выполнения государственных работ – 0,056 дней.
5) Дополнительный отпуск за вредные условия труда – 12 дней
Fном
= 365 – (4 ∙ 12) = 317 дней
Fэф
= Fном
– неявки = 317 – (28 + 8,06 + 0,24 + 0,056 + 12) =
= 268,644 дней или 1611,864 часов
2.5 Расчет численности всех категорий работающих
Начальник участка
Чяв
= Нч
∙ Ксм
= 1 ∙ 1 = 1 человек
Старший мастер.
Чяв
= Нч
∙ Ксм
= 1 ∙ 1 = 1 человек
Сменный мастер.
Чяв
= Нч
∙ Ксм
= 1 ∙ = 4 человека
где:
Чяв
– явочная численность
Нч
– норматив численности (чел./ед. оборудования).
Ксм
– количество смен в сутки
Чшт
= Нч
∙ (Ксм
+ 1) = 1 ∙ (4 + 1) = 5 человек
Чспис
= Чшт
∙ = 5 ∙ ≈6 человек
Электролизники
Чяв
= Нч
∙ Ксм
∙ n = 0,13 ∙ 4 ∙ 180 ≈ 94 человека
где:
n – количество оборудования
Чшт
= Нч
∙ (Ксм
+ 1) ∙ n = 0,13 ∙ (4 + 1) ∙ 180 ≈ 117 человек
Чспис
= Чшт
∙ =117 ∙ ≈ 142 человека
Из 142 человек:
24 человека 6‑го разряда, 71 человек 5‑го разряда, 47 человек 4‑го разряда.
Крановщики
Чяв
= Нч
∙ Ксм
∙ n = 1 ∙ 4 ∙ 8 = 32 человек
Чшт
= Нч
∙ (Ксм
+ 1) ∙ n = 1 ∙ (4 + 1) ∙ 8 = 40 человек
Чспис
= Чшт
∙ = 40 ∙ ≈ 47 человек
Из 47 человек:
28 человек 5‑го разряда, 19 человек 4‑го разряда.
Анодчики
Чяв
= Нч
∙ Ксм
∙ n = 0,125 ∙ 1 ∙ 180 ≈ 23 человек
Чшт
= Нч
∙ (Ксм
+ 1) ∙ n = 0,125 ∙ (1 + 1) ∙ 180 = 45 человек
Чспис
= Чшт
∙ = 45 ∙ ≈ 50 человек
Из 50 человек:
30 человек 6-го разряда, 20 человек 5-го разряда.
Слесарь
Чяв
= Нч
∙ Ксм
= 1 ∙ = 4 человека
Чшт
= Нч
∙ (Ксм
+ 1) = 1 ∙ (4 + 1) = 5 человек
Чспис
= Чшт
∙ = 5 ∙ ≈6 человек
Электрик
Чяв
= Нч
∙ Ксм
= 1 ∙ = 4 человека
Чшт
= Нч
∙ (Ксм
+ 1) = 1 ∙ (4 + 1) = 5 человек
Чспис
= Чшт
∙ = 5 ∙ ≈6 человек
Выливщик
Чяв
= Нч
∙ Ксм
= 1 ∙ = 4 человека
Чшт
= Нч
∙ (Ксм
+ 1) = 1 ∙ (4 + 1) = 5 человек
Чспис
= Чшт
∙ = 5 ∙ ≈6 человек
Таблица №3. Штатное расписание
2.6 Расчет годового фонда оплаты труда
2.6.1 Расчет заработной платы ИТР
Начальник участка.
1) Расчет основного фонда.
1.1) Прямой тарифный фонд.
Fпр
= О · 12 = 9000 · 12 = 108000 руб.
1.2) Премиальный фонд.
Fпрем
= Fпр
· Кпрем
= 108000 · 0,8 = 86400 руб.
1.3) Основной фонд.
Fосн
= (Fпр
+ Fпрем
) · 1.15 = 223560 руб.
2) Расчет дополнительного фонда.
2.1) Доплаты за выслугу лет.
Fвысл
= Fпр
· = 108000 · = 7200 руб.
2.2) Доплаты за плановые невыходы.
Fго отп
= Fпр
∙ = ∙ 108000 = 15354,22 руб.
2.3) Дополнительный фонд.
Fдоп
= (Fвысл
+ Fго отп
) ∙ 1,15 = (7200 + 15354, 22) ∙ 1,15 = 25937,4 руб.
3) Фонд вознаграждения.
Fвозн
= Fпр
∙ 0,1 ∙ 1,15 = 108000 · 0,1 ·1,15 = 12420 руб.
4) Расчет ФОТ.
ФОТ = Fосн
+ Fдоп
+ Fвозн
= 223560 + 25937,4 +12420 = 261917,4 руб.
5) Расчет среднемесячной заработной платы.
Зср
= = 21826,45 руб.
6) Отчисления на социальные нужды.
Fсн
= = = 64869,32 руб.
Старший мастер
1) Расчет основного фонда.
1.1) Прямой тарифный фонд.
Fпр
= О · 12 = 7000 · 12 = 84000 руб.
1.2) Премиальный фонд.
Fпрем
= Fпр
· Кпрем
= 84000 · 0,7 = 58800 руб.
1.3) Основной фонд.
Fосн
= (Fпр
+ Fпрем
) · 1.15 = 164220 руб.
2) Расчет дополнительного фонда.
2.1) Доплаты за выслугу лет.
Fвысл
= Fпр
· = 84000 · = 5600 руб.
2.2) Доплаты за плановые невыходы.
Fго отп
= Fпр
∙ = ∙ 84000 = 11942,2 руб.
2.3) Дополнительный фонд.
Fдоп
= (Fвысл
+ Fго отп
) ∙ 1,15 = (5600 + 11942,2) ∙ 1,15 = 20173,5 руб.
3) Фонд вознаграждения.
Fвозн
= Fпр
∙ 0,1 ∙ 1,15 = 84000 · 0,1 ·1,15 = 9660 руб.
4) Расчет ФОТ.
ФОТ = Fосн
+ Fдоп
+ Fвозн
= 164220 + 20173,5 +9660 = 194053,5 руб.
5) Расчет среднемесячной заработной платы.
Зср
= = 16171,13 руб.
6) Отчисления на социальные нужды.
Fсн
= = = 47942,3 руб.
Сменный мастер
1) Расчет основного фонда.
1.1) Прямой тарифный фонд.
Fпр
= О ∙ 12 ∙ n = 5000 ∙ 12 ∙ 6 = 360000 руб.
1.2) Премиальный фонд.
Fпрем
= Fпр
∙ Кпрем
= 360000 ∙ 0,7 = 252000 руб.
1.3) Доплаты за работу в ночное время.
ЧТС = = 44995,6 руб.
Fнв
= Fэф
∙ руб.
1.4) Доплаты за работу в праздничные дни
Fпразд
= Fпр
∙ руб.
1.5) Основной фонд.
Fосн
= (Fпр
+ Fпрем
+ Fнв
+ Fпразд
) ∙ 1,15= (360000 + 252000 + 44995,6 + 6149,5) ∙ 1,15 = 762616,86 руб.
2) Расчет дополнительного фонда.
2.1) Доплаты за выслугу лет.
Fвысл
= Fпр
∙ = 360000 ∙ = 24000 руб.
2.2) Доплаты за плановые невыходы.
Fго отп
= Fпр
∙ = ∙ 360000 = 54256,22 руб.
2.3) Дополнительный фонд.
Fдоп
= (Fвысл
+ Fго отп
) ∙ 1,15 = (24000 + 54256,22) ∙ 1,15 = 89994,6 руб.
3) Фонд вознаграждения.
Fвозн
= Fпр
∙ 0,1 ∙ 1,15 = 360000 · 0,1 · 1,15 = 41400 руб.
4) Расчет фонда оплаты труда.
ФОТ = Fосн
+ Fдоп
+ Fвозн
= 762616,86 + 89994,6 + 41400 = 894011,46 руб.
5) Расчет среднемесячной заработной платы.
Зср
= = 12416,8 руб.
6) Отчисления на социальные нужды.
Fсн
= = = 221679 руб.
2.6.2 Расчет заработной платы основных рабочих
Электролизник 4-го разряда
1) Расчет основного фонда
1.1) Прямой тарифный фонд.
Fпр
= ЧТС ∙ Fэф
∙ n = 24,83 ∙ 1395,86 ∙ 47 = 1628982,6 руб.
1.2) Премиальный фонд.
Fпрем
= Fпр
∙ Кпрем
= 1628982,6 ∙ 0,53 = 863360,8 руб.
1.3) Доплаты за работу в ночное время.
Fнв
= Fэф
руб.
1.4) Доплаты за работу в праздничные дни.
Fпразд
= Fпр
∙ руб.
1.5) Расчет основного фонда.
Fосн
= (Fпр
+ Fпрем
+ Fнв
+ Fпразд
) ∙ 1,15= (1628982,6 + 863360,8 + 203622,8 + 27826,04) ∙ 1,15 = 3132361,1 руб.
2) Расчет дополнительного фонда.
2.1) Доплаты за выслугу лет.
Fвысл
= Fпр
∙ = 1628982,6 ∙ = 108599 руб.
2.2) Доплаты за плановые невыходы.
Fго отп
= Fпр
∙ = ∙ 1628982,6 = 280289,4 руб.
2.3) Дополнительный фонд.
Fдоп
= (Fвысл
+ Fго отп
) ∙ 1,15 = (108599 + 280289,4) ∙ 1,15 = 447221,7 руб.
3) Фонд вознаграждения.
Fвозн
= Fпр
∙ 0,1 ∙ 1,15 = 187333 руб.
4) Расчет фонда оплаты труда.
ФОТ = Fосн
+ Fдоп
+ Fвозн
= 3132361,1 + 447221,7 + 187333 = 3766915,8 руб.
5) Расчет среднемесячной заработной платы.
Зср
= = = 6678,9 руб.
6) Отчисления на социальные нужды.
Fсн
= = = 930691,5 руб.
Электролизник 5-го разряда
1) Расчет основного фонда
1.1) Прямой тарифный фонд.
Fпр
= ЧТС ∙ Fэф
∙ n = 30,76 ∙ 1395,86 ∙ 71 = 3048502,4 руб.
1.2) Премиальный фонд.
Fпрем
= Fпр
∙ Кпрем
= 3048502,4 ∙ 0,53 = 1615706 руб.
1.3) Доплаты за работу в ночное время.
Fнв
= Fэф
руб.
1.4) Доплаты за работу в праздничные дни.
Fпразд
= Fпр
∙ руб.
1.5) Расчет основного фонда.
Fосн
= (Fпр
+ Fпрем
+ Fнв
+ Fпразд
) ∙ 1,15=
= (3048502,4 + 1615706 + 381062,8 + 52074,1) ∙ 1,15 = 5861947,1 руб.
2) Расчет дополнительного фонда.
2.1) Доплаты за выслугу лет.
Fвысл
= Fпр
∙ = 3048502,4 ∙ = 203233,5 руб.
2.2) Доплаты за плановые невыходы.
Fго отп
= Fпр
∙ = ∙ 3048502,4 = 524537,7 руб.
2.3) Дополнительный фонд.
Fдоп
= (Fвысл
+ Fго отп
) ∙ 1,15 = (203233,5 + 524537,7) ∙ 1,15 = 836936,9 руб.
3) Фонд вознаграждения.
Fвозн
= Fпр
∙ 0,1 ∙ 1,15 = 350577,8 руб.
4) Расчет фонда оплаты труда.
ФОТ = Fосн
+ Fдоп
+ Fвозн
= 5861947,1 + 836936,9 + 350577,8 = 7049461,8 руб.
5) Расчет среднемесячной заработной платы.
Зср
= = = 8274 руб.
6) Отчисления на социальные нужды.
Fсн
= = = 1741709,8 руб.
Электролизник 6-го разряда
1) Расчет основного фонда
1.1) Прямой тарифный фонд.
Fпр
= ЧТС ∙ Fэф
∙ n = 35,89 ∙ 1395,86 ∙ 24 = 1202338 руб.
1.2) Премиальный фонд.
Fпрем
= Fпр
∙ Кпрем
= 1202338 ∙ 0,58 = 697356 руб.
1.3) Доплаты за работу в ночное время.
Fнв
= Fэф
руб.
1.4) Доплаты за работу в праздничные дни.
Fпразд
= Fпр
∙ руб.
1.5) Доплаты за бригадирство.
Fбриг
= Fпр
∙ 0,1 = 1202338 ∙ 0,1 = 120233,8 руб.
1.6) Расчет основного фонда.
Fосн
= (Fпр
+ Fпрем
+ Fнв
+ Fпразд
+ Fбриг
) ∙ 1,15=
= (1202338+ 697356 + 150292,3 + 20538,2 + 120233,8) ∙ 1,15 = 2519372 руб.
2) Расчет дополнительного фонда.
2.1) Доплаты за выслугу лет.
Fвысл
= Fпр
∙ = 1202338 ∙ = 80156 руб.
2.2) Доплаты за плановые невыходы.
Fго отп
= Fпр
∙ = ∙ 1202338 = 206879 руб.
2.3) Дополнительный фонд.
Fдоп
= (Fвысл
+ Fго отп
) ∙ 1,15 = (80156 + 206879) ∙ 1,15 = 330090,3 руб.
3) Фонд вознаграждения.
Fвозн
= Fпр
∙ 0,1 ∙ 1,15 = 138268,9 руб.
4) Расчет фонда оплаты труда.
ФОТ = Fосн
+ Fдоп
+ Fвозн
= 2519372 + 330090,3 + 138268,9 = 2987731,2 руб.
5) Расчет среднемесячной заработной платы.
Зср
= = = 10374 руб.
6) Отчисления на социальные нужды.
Fсн
= = = 740860,2 руб.
2.6.3 Расчет заработной платы вспомогательных рабочих
Анодчики 5-го разряда
1) Расчет основного фонда
1.1) Прямой тарифный фонд.
Fпр
= ЧТС ∙ Fэф
∙ n = 30,76 ∙ 1611,86 ∙ 20 = 991616,3 руб.
1.2) Премиальный фонд.
Fпрем
= Fпр
∙ Кпрем
= 991616,3 ∙ 0,55 = 545339 руб.
1.3) Доплаты за работу в праздничные дни.
Fпразд
= Fпр
∙ руб.
1.4) Расчет основного фонда.
Fосн
= (Fпр
+ Fпрем
+ Fпразд
) ∙ 1,15=
= (991616,3 + 545339 +15015) ∙ 1,15 = 1784766 руб.
2) Расчет дополнительного фонда.
2.1) Доплаты за выслугу лет.
Fвысл
= Fпр
∙ = 991616,3 ∙ = 66107,8 руб.
2.2) Доплаты за плановые невыходы.
Fго отп
= Fпр
∙ = ∙ 991616,3 = 151245 руб.
2.3) Дополнительный фонд.
Fдоп
= (Fвысл
+ Fго отп
) ∙ 1,15 = (66107,8 + 151245) ∙ 1,15 = 249955,7 руб.
3) Фонд вознаграждения.
Fвозн
= Fпр
∙ 0,1 ∙ 1,15 = 114035,9 руб.
4) Расчет фонда оплаты труда.
ФОТ = Fосн
+ Fдоп
+ Fвозн
= 1784766 + 249955,7 + 114035,9 = 2148757,6 руб.
5) Расчет среднемесячной заработной платы.
Зср
= = = 8953,2 руб.
6) Отчисления на социальные нужды.
Fсн
= = = 529027,6 руб.
Анодчики 6-го разряда
1) Расчет основного фонда
1.1) Прямой тарифный фонд.
Fпр
= ЧТС ∙ Fэф
∙ n = 35,89 ∙ 1611,86 ∙ 30 = 1735489,7 руб.
1.2) Премиальный фонд.
Fпрем
= Fпр
∙ Кпрем
= 1735489,7 ∙ 0,55 = 954519,3 руб.
1.3) Доплаты за работу в праздничные дни.
Fпразд
= Fпр
∙ руб.
1.4) Расчет основного фонда.
Fосн
= (Fпр
+ Fпрем
+ Fпразд
) ∙ 1,15=
= (1735489,7+ 954519,3 + 26278,7) ∙ 1,15 = 3123730 руб.
2) Расчет дополнительного фонда.
2.1) Доплаты за выслугу лет.
Fвысл
= Fпр
∙ = 1735489,7∙ = 115699,3 руб.
2.2) Доплаты за плановые невыходы.
Fго отп
= Fпр
∙ = ∙ 1735489,7= 264703,2 руб.
2.3) Дополнительный фонд.
Fдоп
= (Fвысл
+ Fго отп
) ∙ 1,15 = (115699,3 + 264703,2) ∙ 1,15 = 437462,9 руб.
3) Фонд вознаграждения.
Fвозн
= Fпр
∙ 0,1 ∙ 1,15 = 199581,3 руб.
4) Расчет фонда оплаты труда.
ФОТ = Fосн
+ Fдоп
+ Fвозн
= 3123730+ 437462,9 + 199581,3 = 3760774,2 руб.
5) Расчет среднемесячной заработной платы.
Зср
= = = 10446,6 руб.
6) Отчисления на социальные нужды.
Fсн
= = = 1091541,6 руб.
Крановщики 4-го разряда
1) Расчет основного фонда
1.1) Прямой тарифный фонд.
Fпр
= ЧТС ∙ Fэф
∙ n = 24,83 ∙ 1431,86 ∙ 19 = 675508,6 руб.
1.2) Премиальный фонд.
Fпрем
= Fпр
∙ Кпрем
= 675508,6 ∙ 0,39 = 263448,4 руб.
1.3) Доплаты за работу в ночное время.
Fнв
= Fэф
руб.
1.4) Доплаты за работу в праздничные дни.
Fпразд
= Fпр
∙ руб.
1.5) Расчет основного фонда.
Fосн
= (Fпр
+ Fпрем
+ Fнв
+ Fпразд
) ∙ 1,15=
= (675508,6 + 263448,4 + 84438 + 11539) ∙ 1,15 = 1190174,1 руб.
2) Расчет дополнительного фонда.
2.1) Доплаты за выслугу лет.
Fвысл
= Fпр
∙ = 675508,6 ∙ = 45034 руб.
2.2) Доплаты за плановые невыходы.
Fго отп
= Fпр
∙ = ∙ 675508,6 = 101821,5 руб.
2.3) Дополнительный фонд.
Fдоп
= (Fвысл
+ Fго отп
) ∙ 1,15 = (45034 + 101821,5) ∙ 1,15 = 168883,8 руб.
3) Фонд вознаграждения.
Fвозн
= Fпр
∙ 0,1 ∙ 1,15 = 77683,5 руб.
4) Расчет фонда оплаты труда.
ФОТ = Fосн
+ Fдоп
+ Fвозн
= 1190174,1 + 168883,8 + 77683,5 = 1436741,4 руб.
5) Расчет среднемесячной заработной платы.
Зср
= = = 6301,5 руб.
6) Отчисления на социальные нужды.
Fсн
= = = 353355 руб.
Крановщики 5-го разряда
1) Расчет основного фонда
1.1) Прямой тарифный фонд.
Fпр
= ЧТС ∙ Fэф
∙ n = 30,76 ∙ 1431,86 ∙ 28 = 1233232,4 руб.
1.2) Премиальный фонд.
Fпрем
= Fпр
∙ Кпрем
= 1233232,4 ∙ 0,39 = 480960,6 руб.
1.3) Доплаты за работу в ночное время.
Fнв
= Fэф
руб.
1.4) Доплаты за работу в праздничные дни.
Fпразд
= Fпр
∙ руб.
1.5) Расчет основного фонда.
Fосн
= (Fпр
+ Fпрем
+ Fнв
+ Fпразд
) ∙ 1,15=
= (1233232,4 + 480960,6 + 154154 + 21065,9) ∙ 1,15 = 2172824,8 руб.
2) Расчет дополнительного фонда.
2.1) Доплаты за выслугу лет.
Fвысл
= Fпр
∙ = 1233232,4 ∙ = 82215,5 руб.
2.2) Доплаты за плановые невыходы.
Fго отп
= Fпр
∙ = ∙ 1233232,4 = 185889 руб.
2.3) Дополнительный фонд.
Fдоп
= (Fвысл
+ Fго отп
) ∙ 1,15 = (82215,5 + 185889) ∙ 1,15 = 308320,2 руб.
3) Фонд вознаграждения.
Fвозн
= Fпр
∙ 0,1 ∙ 1,15 = 141821,7 руб.
4) Расчет фонда оплаты труда.
ФОТ = Fосн
+ Fдоп
+ Fвозн
= 2172824,8 + 308320,2 + 141821,7 = 2622966,7 руб.
5) Расчет среднемесячной заработной платы.
Зср
= = = 7806,5 руб.
6) Отчисления на социальные нужды.
Fсн
= = = 645097,7 руб.
Слесаря 5-го разряда
1) Расчет основного фонда
1.1) Прямой тарифный фонд.
Fпр
= ЧТС ∙ Fэф
∙ n = 27,96 ∙ 1431,86 ∙ 6 = 240208,8 руб.
1.2) Премиальный фонд.
Fпрем
= Fпр
∙ Кпрем
= 240208,8 ∙ 0,61 = 146527,4 руб.
1.3) Доплаты за работу в ночное время.
Fнв
= Fэф
руб.
1.4) Доплаты за работу в праздничные дни.
Fпразд
= Fпр
∙ руб.
1.5) Расчет основного фонда.
Fосн
= (Fпр
+ Fпрем
+ Fнв
+ Fпразд
) ∙ 1,15=
= (240208,8 + 146527,4 + 30026,1 + 4103,2) ∙ 1,15 = 483995,3 руб.
2) Расчет дополнительного фонда.
2.1) Доплаты за выслугу лет.
Fвысл
= Fпр
∙ = 240208,8 ∙ = 16013,9 руб.
2.2) Доплаты за плановые невыходы.
Fго отп
= Fпр
∙ = ∙ 240208,8 = 36207,4 руб.
2.3) Дополнительный фонд.
Fдоп
= (Fвысл
+ Fго отп
) ∙ 1,15 = (16013,9 + 36207,4) ∙ 1,15 = 60054,5 руб.
3) Фонд вознаграждения.
Fвозн
= Fпр
∙ 0,1 ∙ 1,15 = 27624 руб.
4) Расчет фонда оплаты труда.
ФОТ = Fосн
+ Fдоп
+ Fвозн
= 483995,3 + 60054,5 + 27624 = 571673,8 руб.
5) Расчет среднемесячной заработной платы.
Зср
= = = 7940 руб.
6) Отчисления на социальные нужды.
Fсн
= = = 141453 руб.
Электрики 5-го разряда
1) Расчет основного фонда
1.1) Прямой тарифный фонд.
Fпр
= ЧТС ∙ Fэф
∙ n = 24,85 ∙ 1431,86 ∙ 6 = 213490,3 руб.
1.2) Премиальный фонд.
Fпрем
= Fпр
∙ Кпрем
= 213490,3 ∙ 0,51 = 108880 руб.
1.3) Доплаты за работу в ночное время.
Fнв
= Fэф
руб.
1.4) Доплаты за работу в праздничные дни.
Fпразд
= Fпр
∙ руб.
1.5) Расчет основного фонда.
Fосн
= (Fпр
+ Fпрем
+ Fнв
+ Fпразд
) ∙ 1,15=
= (213490,3 + 108880 + 26686,3 + 3646,8) ∙ 1,15 = 405608,9 руб.
2) Расчет дополнительного фонда.
2.1) Доплаты за выслугу лет.
Fвысл
= Fпр
∙ = 213490,3 ∙ = 14232,7 руб.
2.2) Доплаты за плановые невыходы.
Fго отп
= Fпр
∙ = ∙ 213490,3 = 32180 руб.
2.3) Дополнительный фонд.
Fдоп
= (Fвысл
+ Fго отп
) ∙ 1,15 = (14232,7 + 32180) ∙ 1,15 = 53374,6 руб.
3) Фонд вознаграждения.
Fвозн
= Fпр
∙ 0,1 ∙ 1,15 = 24551,4 руб.
4) Расчет фонда оплаты труда.
ФОТ = Fосн
+ Fдоп
+ Fвозн
= 405608,9 + 53374,6 + 24551,4 = 483534,9 руб.
5) Расчет среднемесячной заработной платы.
Зср
= = = 6715,8 руб.
6) Отчисления на социальные нужды.
Выливщики 4-го разряда
1) Расчет основного фонда
1.1) Прямой тарифный фонд.
Fпр
= ЧТС ∙ Fэф
∙ n = 26,83 ∙ 1431,86 ∙ 6 = 230501,5 руб.
1.2) Премиальный фонд.
Fпрем
= Fпр
∙ Кпрем
= 230501,5 ∙ 0,55 = 126775,8 руб.
1.3) Доплаты за работу в ночное время.
Fнв
= Fэф
руб.
1.4) Доплаты за работу в праздничные дни.
Fпразд
= Fпр
∙ руб.
1.5) Расчет основного фонда.
Fосн
= (Fпр
+ Fпрем
+ Fнв
+ Fпразд
) ∙ 1,15=
= (230501,5 + 126775,8 + 28812,6 + 3937,4) ∙ 1,15 = 448531,4 руб.
2) Расчет дополнительного фонда.
2.1) Доплаты за выслугу лет.
Fвысл
= Fпр
∙ = 230501,5 ∙ = 15366,8 руб.
2.2) Доплаты за плановые невыходы.
Fго отп
= Fпр
∙ = ∙ 230501,5 = 34744,2 руб.
2.3) Дополнительный фонд.
Fдоп
= (Fвысл
+ Fго отп
) ∙ 1,15 = (15366,8 + 34744,2) ∙ 1,15 = 57627,6 руб.
3) Фонд вознаграждения.
Fвозн
= Fпр
∙ 0,1 ∙ 1,15 = 26507,7 руб.
4) Расчет фонда оплаты труда.
ФОТ = Fосн
+ Fдоп
+ Fвозн
= 448531,4 + 57627,6 + 26507,7 = 532666,7 руб.
5) Расчет среднемесячной заработной платы.
Зср
= = = 7398,1 руб.
6) Отчисления на социальные нужды.
Fсн
= = = 131601,3 руб.
2.7 Расчет материальных затрат
Таблица №6.
2.8 Расчет общепроизводственных расходов
1) Амортизационные отчисления по пассивной части основного фонда.
СБАЛ. СЕР
= SC
ЕР
· Ц1М
2
= 17254,08 · 18000 = 310573440 руб.
2) Зарплата ИТР и отчисления на социальные нужды.
(Fосн
+ Fдоп
) ∙ 1,26 = (1150396,86 + 136105,5) ∙ 1,26 = 1620993 руб.
3) Зарплата вспомогательных рабочих и отчисления на социальные нужды.
(Fосн
+ Fдоп
) ∙ 1,26 = (9609630,5 + 1335679,3) ∙ 1,26 = 13791090,4 руб.
4) Затраты на содержание зданий и сооружений.
= 7764336 руб.
5) Затраты на текущий ремонт зданий и сооружений.
=116465 руб.
6) Затраты на топливо и энергию всех видов.
= 3105734,4 руб.
7) Затраты на охрану труда и рационализаторские предложения цехового характера.
= 222737 руб.
8) Сумма всех затрат.
∑ = 5279748,5 + 1620993 + 13791090,4 + 7764336 + 116465 + 3105734,4 + 222737 =
= 31901104,3 руб.
Таблица №7 Общепроизводственные расходы
2.9 Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
1) Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования.
15770600 · 0,02 = 315412 руб.
2) Затраты на текущий ремонт оборудования.
15770600 · 1,15 = 18136190 руб.
3) Затраты на содержание цехового транспорта и перемещение грузов.
315412 · 0,015 = 4731,2 руб.
4) Прочие.
(15770600 + 18136190 + 315412 + 4731,2) · 0,03 = 1026808 руб.
5) Сумма всех затрат и стоимости оборудования.
∑ = 15770600 + 18136190 + 315412 + 4731,2 + 1026808 = 35253741,2 руб.
Таблица №8 РСЭО
2.10 Расчет цены объема продукции
1)Расчет цеховой себестоимости.
Цех.с/с = (Fосн
+ Fдоп
) ∙ 1,26 + МЗ + РСЭО + Цех. Расходы =
= (11513680,2 + 1614248) · 1,26 + 1191832898,57 + 35253741,2 + 31901104,3 =
= 1275528933,6 руб.
2) Расчет производственной себестоимости.
Произв. с/с = Цех.с/с ∙ (1 + αоб.хоз.затр.
) = 1275528933,6 ∙ 1,03 = 1313794801,6 руб.
3) Расчет полной себестоимости.
Полн. с/с = Произв. с/с ∙ (1 + αоб.хоз.затр
) = 1313794801,6 ∙ 1,03 = 1353208645,6 руб.
4) Расчет цены объема продукции.
Ц объема прод. = Полн. с/с ∙ (1 + R) = 1353208645,6 ∙ 1,1 = 1488529510,2 руб.
5) Расчет цены 1 т.алюминия сырца.
Ц1т. глинозема = = = 42186 руб.
6) Расчет затрат на 1 рубль готовой продукции.
= 0,909 руб.
Таблица №9 Калькуляция себестоимости единицы продукции
2.11 Расчет суммы капитальных вложений
1) Затраты на строительство зданий и сооружений.
Кзд
= Sпр
· 18000 = 17254,08 · 18000 = 310573440 руб.
2) Сумма денежных средств на приобретения.
Кобор
= Зтехн
+ Знеучт.обор
= 254808320 + 12740416 = 267548736 руб.
Зтехн
= Цприобр ∙ (1 + 0,04) =
=(234780000 + 7120000 + 728000 + 1280000 + 60000 + 1040000) ∙ (1 + 0,04) =
= 254808320 руб.
Знеучт.обор
= 5% ∙ Зтехн
= 254808320 ∙ 0,05 = 12740416 руб.
3) Затраты на приобретение КИП.
Ккип
= 10% ∙ Кобор
= 267548736 ∙ 0,1 = 26754873,6 руб.
4) Затраты на производство или на приобретение приспособлений.
Кприс
= Кобор
∙ 5% = 267548736 ∙ 0,05 = 13377436,8 руб.
5) Затраты на заготовительно-складские операции.
К з.с.о. = 1% ∙ Кобор
= 267548736 ∙ 0,01 = 2675487,36 руб.
6) Расчет суммы капитальных вложений.
∑ = 310573440 + 267548736 + 26754873,6 + 13377436,8 + 2675487,36 =
= 620929973,76 руб.
7) Расчет периода окупаемости.
= 4,58 лет.
2.12 Основные технико-экономические показатели работы подразделения