Содержание
Введение
………………………………………………………………………3
Глава 1.
Основные методы планирования и прогнозирования
в условиях рынка…………………………………………………………..….4
1.1. Понятие, методы и модели прогнозирования…………….…..4
1.2. Понятие и методы планирования……………………………....9
Глава 2.
Бизнес – план ООО «Лилия»……………………………………...12
2.1. Резюме…………………………………………………………….12
2.2. Характеристика предприятия и его продукции………………...12
2.3. План маркетинга………………………………………………….14
2.4. Производственный план………………………………………….18
2.5. Организационно юридический план…………………………….27
2.6. План по рискам…………………………………………………....30
2.7. Финансовый план………………………………………………....32
Заключение…
…………………………………………………………………36
Список литературы
…………………………………………………………..37
Введение.
Эффективная деятельность предприятий в условиях рыночной экономики возможна лишь при условии разработки планов развития, производственных программ, бизнес-планов.
Планирование —
это субъективная деятельность людей, которая на основе изучения закономерностей, каких либо явлений и процессов (сторон общественной жизни), определяют их развитие (состояние движения) в ближайшие и отдаленные периоды времени.
Планирование на уровне хозяйствующих субъектов — это процесс планирования поступлений и использования финансовых ресурсов, установление оптимальных соотношений в распределении доходов предприятий. В рыночной экономике совершенствование планирования на микроуровне осуществляется непрерывно; оно в условиях рыночной экономики имеет качественно более существенное значение по сравнению с директивно-плановой экономикой. Без этого не может быть достигнут тот уровень управления производственно-хозяйственной деятельностью предприятия, который обеспечивает ему успех на рынке, постоянное усовершенствование материальной базы, социальное развитие коллектива.
В данной курсовой работе рассмотрена тема “Основные методы и модели планирования и прогнозирования в условиях рынка”. Были изучены следующие теоретические вопросы: содержание, методы и модели прогнозирования, понятие и модели планирования в рыночных условиях. А также в практической части был составлен бизнес – план деятельности предприятия ООО «Лилия» с 2008 г. по 2010 г.
Целью выполнения курсовой работы является закрепление полученных теоретических знаний, сопоставление теории с практикой. Основной задачей является - выработка навыков работы с учебной и научной литературой, знакомство с основными методами планирования и прогнозирования в экономической деятельности предприятий, приобретение опыта по разработке и составлению бизнес – планов.
Глава 1.
Основные методы планирования и прогнозирования в условиях рынка
1.1.
Понятие, методы и модели прогнозирования.
Научное познание и использование законов развития общества тесно связано с прогнозами. Прогноз
– это научно обоснованное суждение о возможных состояниях объекта в будущем, альтернативных путях и сроках их осуществления.
Исследованием закономерностей разработки прогнозов занимается научная дисциплина прогностика. Процесс разработки прогноза называется прогнозированием.
В прогнозировании большое значение имеет выбранный метод. Метод прогнозирования
– это способ исследования объекта прогнозирования, направленный на разработку прогноза. Совокупность специальных правил, приемов и методов составляет методику прогнозирования.
К наиболее распространенным методам прогнозирования относятся: экстраполяция, экспертные оценки, математическое моделирование, аналогия, нормативные расчеты, в том числе интерполяция.
Экстраполяция
– это метод, при котором прогнозируемые показатели рассчитываются как продолжение динамического ряда на будущее по выявленной закономерности развития. По сути экстраполяция является переносом закономерностей и тенденций прошлого на будущее на основе взаимосвязей и показателей одного ряда. Метод позволяет найти уровень ряда за его пределами, в будущем. Экстраполяция эффективна для краткосрочных прогнозов.
Если предполагается сохранение прошлых и настоящих тенденций развития на будущее, то говорят о формальной экстраполяции. Если же фактическое развитие увязывается с гипотезами о динамике процесса развития с учетом физической и логической сущности, то говорят о прогнозной экстраполяции. Прогнозная экстраполяция может быть в виде тренда, огибающих кривых, корреляционных и регрессионных зависимостей, может быть основана на факторном анализе и др. Экстраполяция сложного порядка может перерасти в моделирование. Для такого вида экстраполяции, как трэнд, характерно нахождение плавной линии, отражающей закономерности развития во времени.
При нормативном методе прогнозирования
определяются пути и сроки достижения возможных состояний явления, принимаемых в качестве цели. Речь идет о прогнозировании достижения желательных состояний явления на основе заранее заданных норм, стимулов, целей. Такой прогноз отвечает на вопрос: какими путями можно достичь желаемого?
Нормативный метод чаще применяется для программных или целевых прогнозов. Используются как количественное выражение норматива, так и определенная шкала возможностей оценочной функции. В случае использования количественного выражения, например физиологических и рациональных норм потребления отдельных товаров разработанных для различных групп населения, можно определить уровень потребления этих товаров на годы, предшествующие достижению указанной нормы. Такие расчеты называются интерполяцией. Интерполяция
– это способ вычисления показателей, недостающих в динамическом ряду явления, на основе установленной взаимосвязи. Принимая фактическое значение показателя и значение его нормативов за крайние члены динамического ряда, можно определить величины значений внутри этого ряда. Поэтому интерполяцию считают нормативным методом.
В случае использования в нормативном методе шкалы возможностей оценочной функции, указывают примерно следующую градацию: нежелательно – менее желательно – более желательно – наиболее желательно – оптимально (норматив).
Нормативный метод прогнозирования помогает выработать рекомендации по повышению уровня объективности, следовательно, эффективности решений.
Метод экспертных оценок
используется преимущественно в долго-срочных прогнозах. Прогнозирование осуществляется на основе суждения эксперта относительно поставленной задачи. Экспертом выступает квалифицированный специалист по конкретной проблеме, который может сделать достоверный вывод об объекте прогнозирования. Метод экспертных оценок чаще используется в тех случаях, когда трудно количественно оценить прогнозный фон, и специалисты делают это на основе своего понимания вопроса.
Метод экспертных оценок имеет несколько видов:
· индивидуальная экспертная оценка;
· коллективная экспертная оценка;
· метод психоинтеллектуальной генерации идей;
· аналитический метод;
· метод интервью;
· метод экспертных комиссий;
· метод коллективной генерации идей и др.
Метод аналогии
предполагает перенос знаний об одном предмете на другой. Такой перенос верен с определенной долей вероятности, так как сходство между явлениями редко бывают полным.
Различают аналогию историческую и математическую. Метод исторической аналогии основан на установлении и использовании аналогии объекта прогнозирования с одинаковыми по природе объектами, которые опережают прогнозируемые в своем развитии. Метод математической аналогии основан на установлении аналогии математических описаний процессов развития различных по природе объектов с последующим использованием более изученного и более точного математического описания одного из них для разработки прогнозов другого. Этот метод используется в экономико–математическом моделировании и при экспериментальном подходе к изучению экономики, когда знание о признаках одного предмета возникает на основании его сходства с другими предметами.
Моделирование и эксперимент обязательно используют метод аналогии.
Моделирование,
пожалуй, самый сложный метод прогнозирования. Математическое моделирование
означает описание экономического явления посредством математических формул, уравнений и неравенств. Термин «модель» образован от латинского слова modelus, что означает «мера». Моделирование правильнее было бы считать не методом прогнозирования, а методом изучения аналогичного явления на модели.
В широком смысле моделями называются заместители объекта исследования, находящиеся с ним в таком сходстве, которое позволяет получить новое знание об объекте. Модель следует рассматривать как математическое описание объекта. В этом случае модель определяется как явление (предмет), которое находится в некотором соответствии с изучаемым объектом и может его замещать в процессе исследования, представляя информацию об объекте.
При более узком понимании модели она рассматривается как объект прогнозирования, ее исследование позволяет получить информацию о возможных состояниях объекта в будущем и путях достижения этих состояний. В этом случае целью прогнозной модели является получение информации не об объекте вообще, а только о его будущих состояниях.
Модели могут быть материальными и идеальными. В экономике используются идеальные модели. Наиболее совершенной идеальной моделью количественного описания социально – экономического явления является математическая модель, использующая числа, формулы, уравнения, алгоритмы или графическое представление.
С помощью экономических моделей определяют:
· зависимость между различными экономическими показателями;
· различного рода ограничения, накладываемые на показатели;
· критерии, позволяющие оптимизировать процесс.
Разработка математической модели во многом зависит от представления прогнозиста о сущности моделируемого процесса. На основе своих предста -
влений он выдвигает рабочую гипотезу, с помощью которой создается аналитическая запись модели в виде формул, уравнений и неравенств. В результате решения системы уравнений получают конкретные параметры функции, которыми описывается изменение искомых переменных величин во времени.
В экономическом прогнозировании различают: макромоделирование, т.е. укрупненное моделирование показателей экономики страны в целом, и микромоделирование, т.е. построение моделей для отдельного объекта.
Из существующего множества моделей в экономике активно используются: прогностические, плановые и производственные модели.
Прогностические и плановые модели
позволяют оптимизировать разрабатываемые экономические показатели для достижения выбранных целей деятельности. Эти модели призваны обеспечить количественную оценку различных вариантов экономического показателя в соответствии с заложенным в модель критерием оптимальности. Производственные модели
предназначены для управления производством фирмы или отрасли, в том числе экономическими средствами.
Возможности использования экономико – математического моделирова-ния весьма широки – от анализа до выработки управленческого решения. Однако нельзя переоценивать значение моделирования. Обычно его рекомендуется использовать как «консультирующее средство», но окончательное решение всегда должно оставаться за специалистом.
Методы прогнозирования не исчерпываются указанными. В специальной литературе можно найти описание иных методов: морфологический анализ, прогнозный сценарий, прогнозный граф и «дерево целей», корреляционный и регрессионный анализ, метод группового учета аргументов, факторный анализ,
вариационные исчисления и другие.
1.2.
Понятие и методы планирования.
Эффективная деятельность предприятий в условиях рыночной экономики возможна лишь при условии разработки планов развития, производственных программ, бизнес-планов.
Планирование —
это субъективная деятельность людей, которая на основе изучения закономерностей, каких либо явлений и процессов (сторон общественной жизни), определяют их развитие (состояние движения) в ближайшие и отдаленные периоды времени.
Процесс планирования осуществляется по своим внутренним законам согласно логике обоснования показателя, т.е. в соответствии с методологией планирования. Методология планирования – это учение о совокупности основных принципов, методов, о системе применяемых показателей, мер, необходимых для выполнения плана.
К основным методам планирования относят:
· балансовый
· опытно – статистический
· нормативный
· экономико – математический.
Каждый из указанных методов включает десятки, а то и сотни разновидностей, приемов и способов расчетов.
Балансовый метод
– характеризуется установлением материально – вещественных и стоимостных пропорций в показателях. Метод предполагает использование взаимно уравновешивающихся расчетов (таблиц), в одной части которых указываются ресурсы, а в другой – направления их использования. Правильное определение ресурсов будет означать обоснованное направление их использования согласно имеющимся потребностям. В планировании часто применяются такие балансы, как:
· натуральный (материальный)
· стоимостной
· трудовой
· межотраслевой и др.
Так план товарооборота фирмы обязательно требует расчета плана его товарного обеспечения, что осуществляется посредством балансового метода, а баланс денежных доходов и расходов населения региона – определения источников получения ими средств и направлений их расходования, что также выполняется посредством балансового метода.
Опытно – статистический метод планирования
характеризуется ориентацией на фактически достигнутые в прошлом результаты, по экстраполяции которых определяется план искомого показателя. Такой метод планирования является достаточно простым, но он имеет существенные недостатки: плановый показатель, рассчитанный таким образом, отражает сложившийся уровень работы с его недоиспользованными резервами и погрешностями в прошлом.
Нормативный метод планирования
(или метод технико – экономических расчетов) использует нормативы и нормы. В экономике различают понятия «норматив» и «норма». Норматив – это научно обоснованная величина затрат, разработанная в централизованном порядке специальными научными учреждениями отрасли или государства. Норма – это обоснованная величина затрат, разработанная фирмой. Считается, что более обоснованными являются нормативы, применение которых повышает точность и объективность планового показателя. Однако они не всегда учитывают особенности конкретного региона или фирмы. В планировании часто используются следующие нормативы и нормы: сырья, материалов, топлива, электроэнергии, труда, удельных капиталовложений, финансовых затрат на единицу продукции, амортизации, транспортных тарифов, ставок арендной платы, ставок процентов по займам, естественной убыли, тарифов на электроэнергию, обеспечение торговой и складской площадью, обеспеченности населения больничными койками, классной площади на ученика, количества зрительных мест на 1000 жителей и др.
Группа экономико – математических методов планирования
характеризу-ется возможностями оптимизации плановых решений. Эти методы идентичны применяемых в прогнозировании. Однако в процессе планирования они еще предусматривают эффект от определенных действий работников по достижению цели, в том числе:
· расчеты на отдельную трудовую операцию работника, что приведет к дополнительному изменению показателя под воздействием применяемых усилий;
· экстраполяцию результатов прошлых действий работников и др.
Сущность экономико – математических методов планирования состоит в том, что они позволяют с меньшими затратами времени и средств находить количественное выражение взаимосвязи между сложными социально – экономическими, технологическими и иными процессами, опосредованными в показателях. Так, можно определить оптимальную зависимость между:
· партией поставки товаров и издержками на их транспортировку и хранение;
· объемом деятельности и издержками с учетом необходимой прибыли;
· объемом капиталовложений и прибылью.
По сути, любой показатель может быть запланирован посредством экономико – математического метода. Применение этой группы методов способствует устранению субъективизма в планировании и повышает научный уровень обоснованности плана. Однако применение этих методов требует точного математического описания экономической задачи и обязательной экспертной оценки полученных данных.
Глава 2. Бизнес
- план ООО «Лилия».
2.1. Резюме.
Цели данного бизнес-плана заключаются в:
· обосновании рентабельности выбранного вида деятельности
· прогнозировании продаж готовой продукции при наращивании мощностей производства.
Основная задача бизнес-плана – предоставить информацию о том, насколько бизнес является привлекательным с точки зрения доходности, окупаемости, конкуренции на рынке, целевой аудитории и т.д.
Наименование предприятия – ООО «Лилия». Юридический адрес – Россия, г. Сочи, р-н Адлер, ул.Первомайская 13.
Предметом деятельности предприятия является производство постельного белья, с последующей его реализацией. ООО «Лилия», организованно в 2004 году и как производитель в настоящее время занимает достойную позицию на рынке постельного белья г. Сочи. Производимая продукция характеризуется достаточно высоким уровнем качества, при среднем уровне цен.
Продукция является востребованной на рынке, конкурентоспособной.
Основные риски, с которыми может столкнуться предприятие, это риски связанные с повышением процента инфляции, в связи с неустойчивым экономическим положением в стране, и риск неустойчивости спроса.
2.2. Характеристика предприятия и его продукции.
Производственная структура
предприятия - это совокупность производственных единиц предприятия входящих в его состав и формы связей между ними. Тип производства
— совокупность его организованных, технических и экономических особенностей. В зависимости от уровня концентрации и специализации различают три типа производств:
· единичное
· серийное
· массовое
На рассматриваемом предприятии используется серийный тип производства, т.к. изготовляется относительно ограниченная номенклатура изделий. За одним рабочим местом, как правило, закреплены несколько операций.
Предприятия ООО «Лилия» осуществляет свою деятельность с марта 2004 года. К настоящему времени срок его функционирования на рынке составляет 3 года и 9 месяцев. Деятельность данного предприятия относится к отрасли легкой промышленности.
Сравнительная характеристика преимуществ и недостатков предприятия. Таб.2.1
| № |
Показатель |
Преимущество |
Недостаток |
| 1 |
Цена продукции |
+ |
|
| 2 |
Репутация предприятия |
+ |
|
| 3 |
Техническое оснащение предприятия |
+ |
|
| 4 |
Качество производимой продукции |
+ |
|
| 5 |
Срок действия на рынке |
+ |
|
| 6 |
Месторасположение |
+ |
|
| 7 |
Организация сбыта |
+ |
|
| 8 |
Квалификация персонала |
+ |
|
| 9 |
Уровень финансового состояния |
+ |
Вывод
: основными, наиболее значимыми преимуществами данного предприятия являются цена и качество производимой продукции. В то же время существует ряд недостатков. Наиболее существенным недостатком является плохое техническое оснащение предприятия. Устаревшее оборудование значительно снижает желаемые объемы выпуска. Устранить этот недостаток можно за счет обновления средств труда, что частично планируется сделать в 2009 г.
Как указывалось выше, предприятие специализируется на производстве постельного белья. ООО «Лилия» предлагает своим покупателям наволочки, простыни, пододеяльники, как комплектами, так и отдельными единицами. Постельное белье производится из высококачественных, натуральных тканей, таких как хлопок, шелк, лен, что обеспечивает длительный срок службы выпускаемой продукции. Вся продукция гипоаллергенна. Комплекты постельного белья упаковываются в плотные одноцветные (цвет в зависимости от фактуры ткани) полиэтиленовые пакеты с изображением предлагаемого товара. Единичная продукция запечатывается в тонкий прозрачный полиэтиленовый пакет. ООО «Лилия» предлагает своим покупателям широкий ассортимент. Достаточно разнообразна цветовая гамма.
Самооценка продукции Таб.2.2
| № |
Показатель |
Преимущество |
Недостаток |
| 1 |
Качество |
+ |
|
| 2 |
Цена |
+ |
|
| 3 |
Ассортимент |
+ |
|
| 4 |
Наличие гарантии |
+ |
|
| 5 |
Используемые материалы |
+ |
|
| 6 |
Оформление и упаковка |
+ |
|
| 7 |
Скидки |
+ |
|
| 8 |
Конкурентоспособность товара |
+ |
|
| 9 |
Долговечность, надежность в эксплуатации |
+ |
Вывод:
наиболее значимыми преимуществами производимой продукции являются: её качество и цена. Тем не менее существуют и недостатки, основным недостатком является упаковка товара.
2.3. План маркетинга
Маркетинг
– это деятельность предприятия в области изучения рынка, его проблем, перспектив, а также планирование своей дальнейшей работы, в области производства и сбыта. На предприятии маркетинг выполняет ряд функций:
· аналитическая функция подразумевает изучение рынка, потребителей, товара, анализ внутренней среды предприятия;
· производственная функция обеспечивает организацию производства новых товаров, организацию материально-технического снабжения и управление качеством и конкурентоспособностью;
· сбытовая функция заключается в организации системы товаро-движения и сервиса, проведение товарной и ценовой политики.
· функция управления и контроля подразумевает организацию стратегического и оперативного планирования, информационное обеспечение управления маркетингом, управление рисками, организацию системы коммуникации на предприятии и т.п
Продукция фирмы «Лилия» рассчитана на потребление широкими массами населения. Предприятие реализует свою продукцию оптом. Основные потребители: гостиницы, санатории и пансионаты, а также розничная сеть.
Постельное белье ООО «Лилия» в основном конкурирует с продукцией производимой в других регионах нашей страны и продукцией импортного производства. Основные конкуренты: ООО «Аврора» г. Ростов-на-Дону; ЗАО «Весна» г. Краснодар; «Govis» Турция.
Оценка конкурентов Таб.2.3
| № |
Показатель (в баллах) |
ООО «Лилия» B |
ООО «Аврора» K1 |
ЗАО «Весна» K2 |
«Govis» K3 |
| 1 |
Качество продукции |
7 |
7 |
5 |
9 |
| 2 |
Цена продукции |
9 |
7 |
10 |
6 |
| 3 |
Широта ассортимента |
7 |
8 |
6 |
10 |
| 4 |
Оформление |
7 |
8 |
6 |
10 |
| 5 |
Срок действия на рынке |
4 |
6 |
8 |
7 |
| 6 |
Предоставление скидок |
7 |
7 |
6 |
9 |
| 7 |
Объемы поставок на рынок |
3 |
6 |
3 |
8 |
| 8 |
Техническое обеспечение предприятия |
7 |
8 |
7 |
9 |
| 9 |
Реклама продукции |
3 |
4 |
2 |
6 |
| Итого:
|
54
|
58
|
53
|
74
|
|
Вывод:
исходя из данных представленных в таблице видно, что наименьшее число баллов набирает предприятие ЗАО «Весна», незначительно уступая ООО «Лилия». Лидером по числу баллов является зарубежная фирма «Govis».
1) общая сумма балов:
∑общая = ∑В + ∑К1 + ∑К2 + ∑К3 = 54+58+53+74 = 239
2) сумма общая с учетом косвенных конкурентов:
∑общая′ = ∑общая • 1,2 = 239 • 1,2 = 286,8
3) dB = (∑В : ∑общая′) • 100% = (54 : 286,8) • 100% = 18,8 %
dK1 = (∑К1 : ∑общая′) • 100% = (58 : 286,8) • 100% = 20,2 %
dK2 = (∑К2 : ∑общая′) • 100% = (53 : 286,8) • 100% = 18,4 %
dK3 = (∑К3 : ∑общая′) • 100% = (74 : 286,8) • 100% = 25,8 %
Согласно данным сравнительного анализа, а также с учетом доли рынка прочих и косвенных конкурентов (20%), предприятия характеризуются следующими рыночными долями:
1. доля рынка ООО «Лилия» - 18,8 %
2. доля рынка ООО «Аврора» - 20,2 %
3. доля рынка ЗАО « Весна» - 18,4 %
4. доля рынка Govis – 25,8 %
Реклама
- это деятельность по ознакомлению потребителей с производимыми и продаваемыми товарами, и по созданию атмосферы благожелательности со стороны потенциальных покупателей. Реклама выполняет две основные функции:
· функция оповещения;
· пропаганда
Различают два вида рекламы:
· индивидуальная реклама – воздействует на определенную группу потребителей;
· массовая реклама – воздействует на широкий круг потребителей.
Бюджет рекламной компании. Таб.2.4
| №
|
Наименование средств рекламы |
2008 г. (руб.) |
2009 г. (руб.) |
2010 г. (руб.) |
| 1 |
Радиореклама |
390 000 |
490 000 |
360 000 |
| 2 |
Почтовая рассылка |
60 000 |
60 000 |
50 000 |
| 3 |
Реклама в газетах |
140 000 |
190000 |
150 000 |
| Итого:
|
590 000
|
740 000
|
560 000
|
|
Вывод
: в таблице 2.4. мы видим планируемые затраты на рекламную компанию постельного белья ООО «Лилия». В 2008 году предприятие планирует всего потратить на рекламу 590000 руб. В 2009 году общая сумма затрат на рекламу значительно возрастет, это связано с тем что предприятие планирует увеличить объемы выпускаемой продукции. Активно проводимая рекламная политика 2009 года, должна принести ожидаемы результаты к 2010 году и поэтому целесообразно будет в 2010 году сократить бюджет рекламной компании.
Ценообразование
– процесс формирования цены на товар или услугу. Цена представляет собой денежной выражение стоимости товара. Виды цен:
· оптовые цены и розничные цены
свободные, т.е. рыночные, и регулируемые.
твердые, подвижные и скользящие цены
публикуемые и расчетные цены
цены товарных аукционов, биржевых котировок и цены торгов
постоянные, сезонные и ступенчатые
другие виды цен.
В любой экономической системе цена
является регулятором отношений экономических субъектов, и она выполняет ряд функций, таких как:
1. Измерительная функция, т.е. с помощью цен измеряются относительные ценности ресурсов и товаров, результаты коммерческой деятельности фирмы.
2. Регулирующая функция – проявляется в движении, распределении ресурсов, товаров и услуг между экономическими субъектами.
3. Стимулирующая функция – проявляется в увеличении объема производства и увеличении объема потребления.
4. Ориентирующая функция – выражается в том, что отражает изменения спроса на те или иные товары в связи с изменением потребности и сигнализирует об этом производителям.
Ц = СИ (средние издержки) + СП (средняя прибыль) + НДС
Цена 2008 г. = 644,4 + 20% + 18% = 912,5 руб.
Цена 2009 г. = 674,5 + 20% + 18% = 955 руб.
Цена 2010 г. = 666,5 + 22% + 18% = 959,4 руб.
Вывод
: как видно из представленных выше данных, средняя цена комплекта постельного белья по годам хотя и незначительно, но изменяется. В 2008 г. средняя цена комплекта составит 912,5 руб., в 2009 г. эта цифра увеличится примерно на 4,6%. Это связано с тем, что предприятие планирует: во-первых приобрести новое оборудование для наращивания производства, во – вторых увеличить бюджет рекламной компании, в – третьих повысить заработную плату работников предприятия всех категорий. Все вышеперечисленное повлечет за собой увеличение себестоимости продукции, а значит и ее цены. В 2010 г., как мы видим, ожидается небольшое увеличение цены, по причине снижения себестоимости продукции, и в то же время увеличения процента наценки.
Предприятие ООО «Лилия» предоставляет своим оптовым покупателям различные скидки. При покупке товара на сумму свыше 100000 руб. скидка будет составлять 3,5 %; свыше 150000 руб. – 5 %; от 200000 руб. и более предоставляется скидка 8 % и бесплатная доставка товара в пределах Краснодарского края.
2.4. Производственный план
Производственная программа предприятия
- это план производства и реализации продукции: по объему, ассортименту и качеству. Производственная программа определяет генеральное направление перспективного роста всех подразделений организации, основной профиль плановой, организационной и управленческой деятельности предприятия, а также главные цели и задачи текущего планирования, организации и управления производством и т. п.
Производственная программа. Таб.2.5
| № |
Наименование месяца |
2008 г. (кол-во ед.) |
2009 г. |
2010 г. |
| 1. |
Простыни
|
|||
| Январь Февраль Март |
1500 шт. 1800 шт. 1400 шт. |
1900 шт. 2100 шт. |
2300 шт. 2500 шт. |
|
| Квартал 1 |
4700 шт. |
5800 шт. |
7000 шт. |
|
| Апрель Май Июнь |
1500 шт. 2000 шт. 2250 шт. |
1900 шт. 2300 шт. 2500 шт. |
2200 шт. 2700 шт. 2950 шт. |
|
| Квартал 2 |
5750 шт. |
6700 шт. |
7850 шт. |
|
| Июль Август Сентябрь |
2500 шт. 2450 шт. 2150 шт. |
2800 шт. 2800 шт. 2400 шт. |
3200 шт. 3200 шт. 2900 шт. |
|
| Квартал 3 |
7100 шт. |
8000 шт. |
9000 шт. |
|
| Октябрь Ноябрь Декабрь |
1700 шт. 1700 шт. 1800 шт. |
2000 шт. 2050 шт. |
2500 шт. 2550 шт. |
|
| Квартал 4 |
5200 шт. |
6150 шт. |
7650 шт. |
|
| Итого за год
|
22750 шт.
|
26650 шт.
|
31500 шт.
|
|
| 2. |
Пододеяльники
|
|||
| Январь Февраль Март |
1500 шт. 1800 шт. 1400 шт. |
1900 шт. 2100 шт. |
2300 шт. 2500 шт. |
|
| Квартал 1 |
4700 шт. |
5800 шт. |
7000 шт. |
|
| Апрель Май Июнь |
1500 шт. 2000 шт. 2250 шт. |
1900 шт. 2300 шт. 2500 шт. |
2200 шт. 2700 шт. 2950 шт. |
|
| Квартал 2 |
5750 шт. |
6700 шт. |
7850 шт. |
|
| Июль Август Сентябрь |
2500 шт. 2450 шт. 2150 шт. |
2800 шт. 2800 шт. 2400 шт. |
3200 шт. 3200 шт. 2900 шт. |
|
| Квартал 3 |
7100 шт. |
8000 шт. |
9000 шт. |
|
| Октябрь Ноябрь Декабрь |
1700 шт. 1700 шт. 1800 шт. |
2000 шт. 2050 шт. |
2500 шт. 2550 шт. |
|
| Квартал 4 |
5200 шт. |
6150 шт. |
7650 шт. |
|
| Итого за год
|
22750 шт.
|
26650 шт.
|
31500 шт.
|
|
| 3. |
Наволочки
|
|||
| Январь Февраль Март |
2300 шт. 2900 шт. 2100 шт. |
3100 шт. 3600 шт. |
3900 шт. 4300 шт. |
|
| Квартал 1 |
7300 шт. |
9600 шт. |
11600 шт. |
|
| Апрель Май Июнь |
2300 шт. 3800 шт. 3900 шт. |
3000 шт. 4000 шт. 4300 шт. |
3800 шт. 4800 шт. 5300 шт. |
|
| Квартал 2 |
10000 шт. |
11300 шт. |
13900 шт. |
|
| Июль Август Сентябрь |
4300 шт. 4200 шт. 3800 шт. |
5000 шт. 5000 шт. 4800 шт. |
5800 шт. 5800 шт. 5000 шт. |
|
| Квартал 3 |
12300 шт. |
14800 шт. |
16600 шт. |
|
| Октябрь Ноябрь Декабрь |
2800 шт. 2800 шт. 2900 шт. |
3400 шт. 3500 шт. |
4100 шт. 4200 шт. |
|
| Квартал 4 |
8500 шт. |
10500 шт. |
12650 шт. |
|
| Итого за год
|
38100 шт.
|
46200 шт.
|
54750 шт.
|
|
| Итого комплектов за год
|
22750 шт.
|
26650 шт.
|
31500 шт.
|
|
Вывод:
Общая планируемая величина производства за 2008 год составляет 22750 комплектов белья, за 2009 год – 26650 комплектов ; за 2010 год - 31500 комплектов. Как мы видим, из года в год величина производства увеличивается, причем значительно. С 2008 г. по 2011 г. объемы производства планируется увеличить примерно на 38%. Это связано с тем, что предприятие в начале 2009 г. планирует приобрести дополнительное оборудование, что повлечет за собой увеличение рабочих мест, а значит наращивание объемов производства.
Экономические ресурсы
– совокупность основных средств, нематериальных активов, прочих ценностей, денежных средств, находящихся в собственности фирмы и используемых для извлечения прибыли.
1. природные – потенциально пригодные для применения в производстве естественные силы и вещества.
2. материальные – все созданные человеком средства производства, (которые, следовательно, сами являются результатом производства);
3. трудовые – население в трудоспособном возрасте.
4. финансовые – денежные средства, которые общество в состоянии выделить на организацию производства.
Основные фонды
- это совокупность материально - вещественных ценностей производственного и непроизводственного назначения, которые используются на протяжении ряда лет и постепенно изнашиваясь в течение всего срока службы, не теряют своей натуральной формы. Основные фонды классифицируются на: здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь, рабочий, племенной скот, многолетние насаждения, капитальные затраты по улучшению земель и другие материальные основные фонды, а также на нематериальные основные фонды.
Потребность в основном капитале. Таб.2.6
| №
|
Наименование показателя |
2008 г. (руб.) |
2009 г. (руб.) |
2010 г. (руб.) |
| 1 |
Здания |
7 500 000 |
7 500 000 |
7 500 000 |
| 2 |
Машины и оборудование |
50 000 |
90 000 |
90 000 |
| 3 |
Транспортные средства |
350 000 |
700 000 |
700 000 |
| 4 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
8 000 |
11 000 |
11 000
>
|
| 5 |
Передаточные устройства |
30 000 |
3 0000 |
30 000 |
| Итого:
|
7 938 000
|
8 331 000
|
8 331 000
|
|
Вывод:
в 2008 году общая стоимость основных фондов будет равна 7938000 руб., в 2009 г. и 2010 г. эта сумма будет составлять 8431000 руб. Это связано с тем, что предприятие планирует пополнить свои основные фонды, посредством приобретения новых машин и оборудования, транспортных средств, а также производственного и хозяйственного инвентаря.
Амортизация
- постепенное снашивание основных фондов и перенесение их стоимости по частям на вырабатываемую продукцию.
Амортизация за 2008 г.
1. Здания: На = (1: t) • 100% = 1 : 50 • 100% = 2%
∑А2008г. = (Фп • На) : 100 = 7500000 • 2 : 100 = 150000 руб.
2. Машины и оборудование: На = 1 : 8 • 100% = 12,5%
∑А2008г. = 50000 • 12,5 : 100 = 6250 руб.
3. Транспортные средства: На = 1 : 10 • 100% = 10%
∑А2008г. = 350000 • 10 : 100 = 35000 руб.
4. Производственный и хозяйственный инвентарь: На = 1:3 • 100% =33,3%
∑А2008г. = 8000 • 33,3 : 100 = 2664 руб.
5. Передаточные устройства: На = 1 : 13 • 100% = 7,8%
∑А2008г. = 30000 • 7,8 : 100 = 2340 руб.
Амортизация за 2009 г.
1. Здания: ∑А2009г. = (Фп • На) : 100 = 7500000 • 2 : 100 = 150000 руб.
2. Машины и оборудование: ∑А2009г. = 90000 • 12,5 : 100 = 11250 руб.
3. Транспортные средства: ∑А2009г. = 700000 • 10 : 100 = 70000 руб.
4. Производственный и хозяйственный инвентарь: ∑А2009г. = 11000 • • 33,3 : 100 = 3663 руб.
5. Передаточные устройства: ∑А2009г. = 30000 • 7,8/100 = 2340 руб.
Амортизация за 2010 г.
1. Здания: ∑А2010г. = (Фп • На) : 100 = 7500000 • 2 : 100 = 150000 руб.
2. Машины и оборудование: ∑А2010г. = 90000 • 12,5 : 100 = 11250 руб.
3. Транспортные средства: ∑А2010г. = 700000 • 10 : 100 = 70000 руб.
4. Производственный и хозяйственный инвентарь: ∑А2010г. = 11000 • • 33,3 : 100 = 3663 руб.
5. Передаточные устройства: ∑А2010г. = 30000 • 7,8 : 100 = 2340 руб.
Расчет общей суммы амортизации:
∑Общ. 2008 = 150000 руб.+ 6250 руб. + 35000 руб. + 2664 руб. + 2340 руб. = 196254 руб.
∑Общ. 2009 = 150000 руб.+ 11250 руб. + 70000 руб. + 3663 руб. + 2340 руб. = 237253 руб.
∑Общ. 2010 = 150000 руб.+ 11250 руб. + 70000 руб. + 3663 руб. + 2340 руб. = 237253 руб.
Оборотные фонды
это фонды которые полностью потребляются в течении одного периода производственного процесса и их стоимость полностью переносится на затраты производства, т.е. на себестоимость готовой продукции. К ним относятся: материалы, полуфабрикаты, сырье, топливо, запасные части и т.п.
Потребность в оборотных фондах. Таб.2.7
| № |
Наименование |
2008 г. (руб.) |
2009 г. (руб.) |
2010 г. (руб.) |
| 1 |
Сырье и материалы |
10 500 000 |
12 495 000 |
14 869 050 |
| 2 |
Электроэнергия |
79 833 |
95 001 |
113 051 |
| 3 |
Топливо |
92 000 |
109 480 |
130 281 |
| 4 |
Запасные части |
5 000 |
6 140 |
7 496 |
| Итого:
|
10 677 833
|
12 705 621
|
15 119 878
|
|
Iпр-ва. за 2009 г. = 71950 : 60300 = 1,19
Iпр-ва. за 2010 г. = 85650 : 71950 = 1,19
Вывод:
так как предприятие планирует наращивать выпуск продукции, потребность в оборотных фондах из года в год возрастает. В 2008 г. затраты предприятия на оборотный капитал составят 10677833 руб. На увеличение этой суммы в 2009 и 2010 гг. оказывает влияние I пр-ва который составляет 1,19 за 2009 г. и 1,19 за 2010 г.
Под трудовыми ресурсами
понимают часть населения, обладающую физическим развитием, умственными способностями и знаниями, необходимыми для осуществления полезной деятельности.
Потребность в трудовых ресурсах. Таб. 2.8
| № |
Показатель |
2008 г. (руб.) |
2009 г. (руб.) |
2010 г. (руб.) |
| 1 |
Административно-управленческий персонал. |
564 000 |
636 000 |
780 000 |
| 2 |
Служащие |
246 000 |
282 000 |
342 000 |
| 3 |
Основные работники |
1 242 000 |
1 737 600 |
2 071 200 |
| 4 |
Вспомогательные работники |
456 000 |
720 000 |
804 000 |
| Итого:
|
2 508 000
|
3 375 600
|
3 997 200
|
|
Вывод:
в таблице 2.8. представлены суммы затрат предприятия по годам на оплату труда работников. В 2008 году эта цифра составит 2394000 руб. В связи с тем, что предприятие планирует приобрести дополнительное оборудование и машины, число рабочих мест увеличится, а значит и затраты на оплату труда тоже увеличатся. Также, учитывая возможный уровень инфляции предприятия увеличивает сумму затрат на оплату труда каждого работника. В 2009 году общая сумма затрат на оплату труда составит 3243600 руб., а в 2010 г. – 3841200 руб.
Единый социальный налог -
обязательный, индивидуально безвозмездный платеж целевого назначения, взимаемый с работодателей в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях реализации конституционных прав граждан нa пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь. Он зачисляется в государственные внебюджетные фонды - Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования.
Расчет ЕСН:
ЕСН за 2008 г.
= 2508000 руб. • 0,26 = 652080 руб.
ЕСН за 2009 г.
= 3375600 руб. • 0,26 = 877656 руб.
ЕСН за 2010 г.
= 3997200 руб. • 0,26 = 1039272 руб.
Помимо вышеперечисленных затрат, ООО «Лилия» так, же оплачивает услуги «Сочиэлектросвязь» - предоставление цифровой связи, услуги «Югводоканал» - предоставление холодной и горячей воды, и услуги «Сочитеплоэнерго» - отопление. Общая сумма прочих затрат составляет:
· за 2008 г. - 37000 руб.
· за 2009 г. - 39960 руб.
· за 2010 г. – 42700 руб.
Себестоимость
- стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, топлива, материалов, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на её производство и реализацию.
Калькуляция себестоимости
— это система расчетов, с помощью которых определяется себестоимость всей товарной продукции и ее частей, себестоимость конкретных видов изделий, сумма затрат отдельных подразделений предприятия на производство и реализацию продукции.
Определение себестоимости. Таб. 2.9
| № |
Наименование показателя |
2008 г (руб.) |
2009 г. (руб.) |
2010 г. (руб.) |
| 1 |
Амортизация |
196 254 |
237 253 |
237 253 |
| 2 |
Материальные затраты |
10677833 |
12705621 |
15 119 878 |
| 3 |
Затраты на оплату труда |
2 508 000 |
3 375 600 |
3 997 200 |
| 4 |
Отчисления по ЕСН |
652 080 |
877 656 |
1 039 272 |
| 5 |
Прочие затраты |
37000 |
39960 |
42700 |
| 6
|
Итого производственная с/с
|
14 071 167
|
17 236 090
|
20 436 303
|
| 7 |
Расходы на рекламу |
590 000 |
740 000 |
560 000 |
| 8
|
Итого общая с/с
|
14 661 167
|
17 976 090
|
20 996 303
|
| 9
|
С/с единицы продукции. Средние издержки.
|
644,4
|
674,5
|
666,5
|
Вывод:
на основании данных представленных в таблице 2.9 можно сделать выводы об увеличении производственной и общей себестоимости. Она растет из года в год, так как растут: затраты предприятия на оплату труда, материальные затраты, амортизация основных фондов и прочие затраты. Однако себестоимость единицы продукции увеличивается только в 2009 г., в 2010 г. она уменьшается, это связано с тем, что, во-первых в 2010 году существенно снижаются расходы на рекламу, а во-вторых на 19% увеличивается производство продукции. Наглядно проследить динамику изменения всех видов себестоимости, можно по представленным ниже диаграммам.
Рис. 2.1. Динамика изменения производственной себестоимости.
Рис. 2.2. Динамика изменения общей себестоимости.
Рис. 2.3. Динамика изменения себестоимости единицы продукции.
2.5. Организационно – юридический план.
Юридический статус предприятия
: рассматриваемое нами предприятие является обществом с ограниченной ответственностью.
ООО
– учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров. Участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества.
ООО «Лилия» учреждено 3 участниками общества, внесшими равные доли в уставный капитал. Величина уставного капитала составляет 8 500 000 руб.
Основной вид деятельности данного предприятия – производство и реализация постельного белья. Основными целями, которые ставит перед собой руководство предприятия являются - снижении себестоимости единицы продукции, рост капитализации предприятия, увеличение валовой прибыли и увеличение доли занимаемой на рынке данным предприятием.
Организационная структура –
логические соотношения уровней управления и функциональных областей, организованные таким образом что-
бы обеспечить эффективное достижение целей.
Виды организационных структур:
1. Функциональная - предполагает деление организации на отдельные функциональные элементы, каждый из которых имеет четкую конкретную задачу и обязанности.
2. Дивизиональная. Это деление организации на элементы и блоки по видам товаров или услуг, по группам потребителей, по регионам.
3. Продуктовая. При этой структуре полномочия по производству и сбыту какого-либо товара передается одному руководителю.
4. Региональная. Эта структура обеспечивает наилучшее решение проблем, связанных с учетом особенностей местного законодательства, а так же традиций, обычаев и нужд потребителей.
5. Структура, ориентированная на потребителя. При такой структуре все подразделения объединяются вокруг определенных групп потребителей, которые имеют сходные или специфические потребности.
6. Проектная. Это временно создаваемая структура для решения какой-то конкретной проблемы, или для осуществления сложного проекта.
7.
Матричная. Это структура, которая получается в результате наложения проектной структуры на функциональную (подчинение как функциональному руководителю, так и руководителю проекта).
8. Конгломератная. Она предполагает соединение различных подразделений и отделов, работающих функционально.
Рис. 2.4. Схема организационной структуры предприятия.
Вывод:
на предприятии ООО «Лилия» применяется функциональная организационная структура.
Система оплаты труда - способы исчисления вознаграждения за труд в соответствии с его затратами и результатами. Существуют две основные системы оплаты труда – сдельная и повременная.
На рассматриваемом предприятии, применяется повременная система оплаты труда, в двух своих разновидностях. Начисление заработной платы работников АУП, служащих и вспомогательных работников производится по простой повременной системе. Заработная плата основных работников рассчитывается по повременно – премиальной системе оплаты труда. При превышении объема производства свыше 4500 единиц продукции начисляется премия всем основным работникам в размере 4% от начисленной заработной платы.
Система должностных окладов Таб. 2.10.
| № |
Наименование категории работников. |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
|||
| Числен-ность |
Средняя з/п (руб) |
Числен-ность |
Средняя з/п (руб) |
Числен-ность |
Средняя з/п (руб) |
||
| 1. |
Административно- управленческий персонал
|
||||||
| 1.1 |
Директор |
1 |
20000 |
1 |
22000 |
1 |
26000 |
| 1.2 |
Зам. директора |
1 |
15000 |
1 |
17000 |
1 |
21000 |
| 1.3 |
Глав. бухгалтер |
1 |
12000 |
1 |
14000 |
1 |
18000 |
| 2 |
Служащие
|
||||||
| 2.1 |
Секретарь |
1 |
9500 |
1 |
11000 |
1 |
13000 |
| 2.2 |
Менеджер по продажам |
1 |
11000 |
1 |
12500 |
1 |
15500 |
| 3 |
Основные работники
|
||||||
| 3.1 |
Швея |
8 |
10000 |
11 |
10800 |
11 |
11500 |
| 3.2 |
Гладильщик |
2 |
8000 |
2 |
9000 |
3 |
9500 |
| 3.2 |
Упаковщик |
1 |
7500 |
1 |
8000 |
2 |
8800 |
| 4 |
Вспомогательные работники
|
||||||
| 4.1 |
Водитель-экспидитор |
1 |
7400 |
2 |
9000 |
2 |
10000 |
| 4.2 |
Грузчик |
2 |
6300 |
2 |
8000 |
2 |
9000 |
| 4.3 |
Уборщица |
1 |
5800 |
1 |
8000 |
1 |
9000 |
| 4.4 |
Сторож |
2 |
6100 |
2 |
9000 |
2 |
10000 |
| Итого
|
22
|
9500
|
26
|
10819,2
|
28
|
11896,4
|
|
Вывод:
средняя численность работников по годам увеличивается на протяжении всех трех лет. Это связано с тем, что предприятие планирует увеличивать производство продукции за счет приобретения новых машин и оборудования, а значит и увеличения рабочих мест. Средняя заработная плата по годам также растет, на ее рост влияют: увеличение численности работников, и инфляционные процессы, происходящие в стране.
Удельный вес работников:
2008 г. :
d АУП = 3 : 22 • 100% = 13,63
d служащих = 2 : 22 • 100% = 9,1
d основных работников = 11 : 22 • 100% = 50
d вспомогательных работников = 6 : 22 • 100% = 27,27
2009 г. :
d АУП = 3 : 26 • 100% = 11,54
d служащих = 2 : 26 • 100% = 7,7
d основных работников = 14 : 26 • 100% = 53,84
d вспомогательных работников = 7 : 26 • 100% = 26,92
2010 г. :
d АУП = 3 : 28 • 100% = 10,72
d служащих = 2 : 28 • 100% = 7,14
d основных работников = 16 : 28 • 100% = 57,14
d вспомогательных работников = 7 : 28 • 100% = 25
Вывод:
наибольший удельный вес на рассматриваемом предприятии занимают основные работники. Наименьший – служащие. Причем удельный вес основных работников по годам растет, так как растет их общая численность, а удельный вес служащих снижается.
2.6. План по рискам.
Риск –
вероятность наступления событий, в результате которых возможны непредвиденные потери дохода, имущества, денежных средств и т.п. Виды рисков: предпринимательские, коммерческие, финансовые, валютные, кредитные, экономические, операционные, инвестиционные, банковские, процентные, производственные, политические, технические, отраслевые, инновационные.
Наиболее простым способом выявления риска является проведение специальных совещаний (мозговых штурмов) руководителей и технических специалистов, на которых они, исходя из собственного профессионального опыта, определяют, каким рискам повержен проект и какие неблагоприятные события потенциально могут произойти в процессе его реализации. Более сложным методом является проведение формализованных анкетных опросов, на которых те же специалисты оценивают риск с точки зрения угроз и уязвимостей, которым подвержен проект.
Оценка рисков Таб 2.11
| № |
Наименование риска |
Отрицательное воздействие |
Меры преодоления |
| 1. |
Систематические риски |
||
| 1.1 |
Риск повышения инфляции |
Повышение цен на продукцию. Увеличение расходов и снижение доходов предприятия |
Минимизация издержек. Поиск поставщиков предлагающих аналогичное сырье по более низким ценам. |
| 1.2 |
Риск повышения налоговых ставок |
Снижение чистой прибыли |
Создание резервного фонда |
| 1.3 |
Риск изменения законодательных условий |
Увеличение расходов, уменьшение чистой прибыли |
Создание резервного фонда |
| 1.4 |
Риск появления новых конкурентов |
Снижение доли рынка |
Изменение стратегии ценообразования. |
| 2. |
Несистематический риск |
||
| 2.1 |
Риск стихийных бедствий |
Увеличение расходов, порча основных и оборотных фондов |
Страхование |
| 2.2 |
Неустойчивость спроса |
Падение спроса с ростом цен |
Снижение себестоимости продукции, путем снижения издержек производства. |
| 2.3 |
Невыполнение производственной программы |
Штрафы, ухудшение репутации предприятия, снижение доходов |
Строгий контроль за работниками основного производства |
| 2.4 |
Риск недопоставки сырья |
Снижение объемов пр-ва, увеличение себестоимости продукции, снижение дохода. |
Поиск альтернативных поставщиков, страхование |
| 2.5 |
Риск снижения цен конкурентов |
Снижение спроса, снижение доходов |
Минимизация издержек |
Вывод:
наиболее вероятными рисками, с которыми может столкнуться предприятие являются: риск повышения инфляции, риск неустойчивости спроса и риск появления альтернативного продукта. В связи с этим планируется проведение следующих мероприятий: минимизация издержек, путем поиска новых поставщиков предлагающих сырье по более низким ценам, систематическое обновление ассортимента.
Система управления рисками - это процесс, связанный с идентификацией, анализом рисков и принятием решений, которые включают максимизацию положительных и минимизацию отрицательных последствий наступления рисковых событий.
2.7. Финансовый план.
Финансовый результат
- это прирост или уменьшение капитала организации в процессе финансово-хозяйственной деятельности за отчетный период, который выражается в форме общей прибыли или убытка.
Прибыль (убыток) определяется путем сопоставления всех доходов и расходов предприятия. Таким образом, прибыль как экономическая категория отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства в процессе хозяйственной и коммерческой деятельности.
Виды прибыли:
· балансовая прибыль ( полная, общая прибыль)
· чистая прибыль – это прибыль за минусом налогов и отчислений
· бухгалтерская прибыль – разница между доходами от продажи и бухгалтерскими издержками
· экономическая прибыль, т.е. прибыль учитывающая альтернативные издержки
Финансовый план предприятия. Таб. 2.12.
| № |
Наименование показателя |
2008 г. (руб.) |
2009 г. (руб.) |
2010 г. (руб.) |
| 1
|
Выручка от основной деятельности
|
20 759 375
|
25 450 750
|
30 221 100
|
| 2
|
Общая себестоимость
|
14 661 167
|
17 976 090
|
20 996 303
|
| 2.1 |
Амортизация |
196 254 |
237 253 |
237 253 |
| 2.2 |
Заработная плата АУП |
564 000 |
636 000 |
780 000 |
| 2.3 |
Отчисления на з/п АУП |
146 640 |
165 360 |
202 800 |
| 2.4 |
Заработная плата служащих |
246 000 |
282 000 |
342 000 |
| 2.5 |
Отчисления на з/п служащих |
63 960 |
73 320 |
88 920 |
| 2.6 |
Расходы на рекламу |
590 000 |
740 000 |
560 000 |
| 2.7
|
Итого постоянные затраты
|
1 806 854
|
2 133 933
|
2 210 973
|
| 2.8 |
Материальные затраты |
10 677 833 |
12 705 621 |
15 119 878 |
| 2.9 |
Заработная плата основных работников |
1 242 000 |
1 737 600 |
2 071 200 |
| 2.10 |
Отчисления на з/п основных работников |
322 920 |
451 776 |
538 512 |
| 2.11 |
Заработная плата вспомогательных работников |
456 000 |
720 000 |
804 000 |
| 2.12 |
Отчисления на з/п вспомогательных работников |
118 560 |
187 200 |
209 040 |
| 2.13 |
Прочие затраты |
37 000 |
39 960 |
42 700 |
| 2.14
|
Итого переменные затраты
|
12 854 313
|
15 842 157
|
18 785 330
|
| 3 |
Прибыль от основной деятельности |
6 098 208 |
7 474 660 |
9 224 797 |
| 4 |
Прибыль от сдачи в аренду неиспользуемых помещений |
450 000 |
510 000 |
560 000 |
| 5 |
Налог на прибыль |
1 571 569 |
1 916 318 |
2 348 351 |
| 6
|
Чистая прибыль
|
4 976 639
|
6 068 342
|
7 436 446
|
Вывод:
чистая прибыль по годам растет. С 2008 г. по 2010 г. чистая прибыль увеличится на 49,4%. Это связано с тем что, во – первых запланировано увеличение производства постельного белья, во - вторых прогнозируется рост цены на единицу продукции.
Рентабельность
– один из основных стоимостных качественных показателей эффективности производства на предприятии. В общем виде рентабельность определяется отношением прибыли к единовременным или текущим затратам, благодаря которым получена эта прибыль.
Оценка рентабельности. Таб. 2.13.
| № |
Наименование показателя |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
| 1 |
Выручка от основной деятельности (руб.) |
20 759 375 |
25 450 750 |
30 221 100 |
| 2 |
Себестоимость реализуемой продукции (руб.) |
14 661 167 |
17 976 090 |
20 996 303 |
| 3 |
Прибыль от основной деятельности (руб.) |
6 098 208 |
7 474 660 |
9 224 797 |
| 4 |
Чистая прибыль (руб.) |
4 976 639 |
6 068 342 |
7 436 446 |
| 5 |
Стоимость основного капитала (руб.) |
7 938 000 |
8 331 000 |
8 331 000 |
| 6 |
Стоимость оборотного капитала (руб.) |
10 677 833 |
12 705 621 |
15 119 878 |
| 7 |
Итого имущества (руб.) |
18 615 833 |
21 036 621 |
23 450 878 |
| 8 |
Уставной капитал (руб.) |
8 500 000 |
8 500 000 |
8 500 000 |
| 9 |
Рентабельность продаж |
29,3 |
29,3 |
30,5 |
| 10 |
Рентабельность продукции |
41,5 |
41,5 |
43,9 |
| 11 |
Рентабельность имущества |
26,7 |
28,8 |
31,7 |
| 12 |
Рентабельность собственного капитала |
58,5 |
71,3 |
86,6 |
Вывод:
так как все показатели рентабельности по планируемым 3 годам растут, можно сделать вывод, что предприятие работает достаточно эффективно.
Точка безубыточности
– это объем производства, при котором величина доходов равна величине расходов, т.е., это тот минимальный объем производства при котором предприятие покрывает все свои затраты без получения прибыли.
Tб = FC : (P-VC) = 1 806 854 : (344,2 – 12 967 713 : 60 300 ) = 13 990
Вывод:
на основании данных графического и аналитического расчетов, точка безубыточности равна 13990 . Это значит что при объеме производства равном 13990 шт. предприятие будет покрывать все свои затраты, но не получать дохода. При производстве продукции меньше данного объема предприятие несет убытки, т.к. расходы превышают доходы. Соответственно при объеме производства более 13990 ед. продукции, предприятие получает прибыль, т.к. доходы будут превышать затраты.
Анализ эффективности использования экономических ресурсов. Таб. 2.14
| № |
Наименование показателя |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
| 1 |
Выручка от основной деятельности (руб.) |
20 759 375 |
25 450 750 |
30 221 100 |
| 2 |
Стоимость основных фондов (руб.) |
7 938 000 |
8 331 000 |
8 331 000 |
| 3 |
Материальные затраты (руб.) |
10 677 833 |
12 705 621 |
15 119 878 |
| 4 |
Трудовые затраты (руб.) |
2 508 000 |
3 375 600 |
3 997 200 |
| 5 |
Фондоотдача |
2,61 |
3,05 |
3,62 |
| 6 |
Фондоемкость |
0,38 |
0,32 |
0,27 |
| 7 |
Материалоотдача |
1,94 |
2 |
1,99 |
| 8 |
Материалоемкость |
0,51 |
0,5 |
0,5 |
| 9 |
Выработка |
8,27 |
7,54 |
7,5 |
| 12 |
Трудоемкость |
0,12 |
0,13 |
0,13 |
Вывод:
на основании данных представленных в таблице 2.14. можно сделать следующие выводы:
· основные фонды используются эффективно, т.к. растет фондоотдача и уменьшается фондоемкость на протяжении 3 лет.
· трудовые ресурсы используются недостаточно эффективно (снижение выработки, увеличение трудоемкости). Это может быть связано с тем, что темп увеличения затрат на оплату труда выше темпа роста выручки.
Заключение.
По итогам проделанной работы можно сделать вывод, что при современных условиях функционирования рыночной экономики, невозможно успешно управлять предприятием, без эффективного прогнозирования и планирования его деятельности. От того, на сколько точно и своевременно составляются планы и прогнозы, зависит в конечном итоге прибыль, получаемая предприятием.
По практической части работы можно сделать следующие выводы:
· ООО «Лилия» - стабильно развивающееся предприятие, на протяжении планируемых 3-х лет, наблюдается динамическое изменение всех основных показателей: рост производства, рост заработной платы работников, увеличение стоимости имущества предприятия, увеличение чистой прибыли и т.д.
· предприятие функционирует достаточно эффективно, т.к. наблюдается рост всех показателей рентабельности.
· в течении 3-х лет, рассматриваемых в представленном выше бизнес – плане, прослеживается снижение эффективности использования трудовых ресурсов. В перспективе, предприятием планируется устранение этого недостатка. Для этого через некоторое время будет составлен еще один бизнес – план.
Список литературы
1. Азрильян А.Н. Большой экономический словарь. Москва «Институт новой экономики» 2007 г.
2. Басовский Л.Е.. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. Москва, «Инфа-м» 2002 г.
3. Бекетова А.Л. Бизнес план. Теория и практика. «Приор» 2005 г.
4. Богомолов А.Ю., Горемыкин В.А. Бизнес план. Методика разработки. 45 реальных бизнес планов. «Ось-89» 2002 г.
5. Владимирова Л.П.. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. «Москва» 2004 г.
6. Морозова Т.Г., Пикулькин А.В. Планирование и прогнозирование в условиях рынка. «Юнити» 2003 г.
7. Максютов А.А. Бизнес планирование предприятия. «Альфа – пресс» 2005 г.
8. Платонова Н.А., Харитонова Т.В. Планирование деятельности предприятия. «Дис» 2005 г.
9. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. Москва «Юрайт» 2005 г.
10. Попова С.Г. Основы маркетинга. «Москва» 1999 г.
11. Реклама. Краткий курс. Ромат Е.В., «Питер» 2005 г.
12. Салимжанова И.К. Цены и ценообразование. «Финстатинформ» 2001г.