Анализ влияния факторов на прибыль от продаж
В ходе анализа рассчитываем следующие показатели:
Абсолютное отклонение
±∆П=П1
-П0
Где П0
- прибыль базисного периода;
П1
- прибыль отчетного периода;
∆П - изменение прибыли
80603-77287=3316 т.р.
76767-72164=4603 т.р. И т.д.
Темп роста %
Темп роста П1
/ П0
´100%
´100%=104,29%
´100%=106,38%
´100%=331,63%
´100%=360,09
3. Уровень каждого показателя относительно выручке от продажи (в %)
В отчетном году =´100%
В прошлом году =´100%
´100%=´100%=95,24 % в отчетном году
´100%=´100%=93,37 % в прошлом году
4. Изменение структуры:
∆У=УП1
-УП0
(уровень отчетного периода - уровень базисного периода)
95,24-93,37=1,87
8,54-8,17=0,37 и т.д.
Анализ влияния факторов на прибыль
1. Расчет влияния фактора «Выручка от продажи»
Расчет влияния этого фактора нужно разложить на две части, т.к. выручка организации – это произведение количества и цены реализуемой продукции, то сначала рассчитываем влияние на прибыль от продаж цены, по которой продавалась продукция или товары, а затем рассчитываем влияние на прибыль изменения физической массы проданной продукции.
При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции. Предположим, что цены на продукцию в отчетном периоде возросли по сравнению с базисным в среднем на 12%. Тогда индекс цены
Iц
==1,12.
Следовательно, выручка от продажи в отчетном периоде в сопоставимых ценах будет равна:
В/
=
где: В/
- выручка от продажи в сопоставимых ценах;
В1
– выручка от продажи продукции в отчетном периоде;
Iц –
индекс цены.
В/
==71967 т.р.
Выручка от продажи продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим периодом за счет роста цены
∆
Вц
=В1
- =В1
-В/
∆
Вц
=80603-71967=8636 т.р.
∆
Вкол-во
= В/
-В0
∆
Вкол-во
=71967-77287=-5320 т.р.
Общий прирост выручки:
∆
Вобщ.
= ∆
Вц
+∆
Вкол-во
∆
Вобщ.=
8636-5320=3316 т.р.
2. Расчет влияния фактора «Цена»
∆
ПП(ц)
=
∆
ПП(ц)
==86,34 т.р.
=´100%=1,54
3. Расчет влияния фактора «Количество проданной продукции (товаров)»
∆
ПП(к)
==
Где: ∆
ПП(к)
– изменение прибыли от продажи под влиянием фактора «количество проданной продукции»; В1
и В0
– соответственно выручка от продажи в отчетном и базисном периодах;
∆
Вц
– показатель изменения выручки от продажи под влиянием цены.
- рентабельность продаж в базисном периоде
∆
ПП(к)
== -81,93 т.р.
4. Расчет влияния фактора «Себестоимость проданной продукции»
∆
ПП(с)
=
Где УС1
и УС0
- соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.
∆
ПП(с)
==1507,28 т.р.
5. Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы»
∆
ПП(кр)
=
Где УКР1
и УКР0
- соответственно уровни коммерческих расходов в отчетном и базисном периодах.
∆
ПП(кр)
= =298,23 т.р.
6. Расчет влияния фактора «Управленческие расходы»
∆
ПП(ур)
=
Где УУР1
и УУР0
- соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.
∆
ПП(ур)
= =806,03 т.р.
Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль отчетного периода
| Показатели - факторы |
Сумма, т.р. |
|
| 1. Количество проданной продукции |
-81,93 |
|
| 2. Изменение цен на реализованную продукцию |
86,34 |
|
| 3. Себестоимость проданной продукции |
1507,28 |
|
| 4. Коммерческие расходы |
298,23 |
|
| 5. Управленческие расходы |
806,03 |
|
| 6. проценты к получению |
- |
|
| 7. Проценты к уплате |
- |
|
| 8. Доходы от участия в других организациях |
- |
|
| 9. Прочие операционные доходы |
7287 |
|
| 10. Прочие операционные расходы |
3293 |
|
| 11. Прочие внереализационные доходы |
- |
|
| 12. Прочие внереализационные расходы |
- |
|
| 13. Отложенные налоговые активы |
- |
|
| 14. Отложенные налоговые обязательства |
- |
|
| 15. Налог на прибыль. Совокупное влияние факторов. |
57 |
|
Расчет коэффициента соотношения доходов и расходов организации:
КД/Р
=
КД/Р
===1,03
КД/Р
нормативный > 1
ВЫВОД: деятельность предприятия эффективна.
Анализ прибыли
| Наименование показателя |
Код строки |
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
Отклонение (+,-) |
Уровень в % к выручке в отчетном периоде |
Уровень в % к выручке в отчетном периоде |
Отклонение уровня, % |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (В)) |
010 |
80603 |
77287 |
3316 |
- |
- |
- |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (С) |
020 |
76767 |
72164 |
4603 |
95,24 |
93,37 |
1,87 |
| В том числе: готовой продукции |
011 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Товаров |
012 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Услуг промышленного характера |
013 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Коммерческие расходы (КР) |
030 |
6881 |
6312 |
569 |
8,54 |
8,17 |
0,37 |
| Управленческие расходы (УР) |
040 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Прибыль (убыток) от продаж (стр. 010-020-030-040) (Пп
|
050 |
-3045 |
-1189 |
-1856 |
-3,78 |
1,54 |
-2,24 |
| Проценты полученные (% пол) |
060 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Проценты к уплате (% упл) |
070 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Доходы от участия в других организациях (ДрД) |
080 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Прочие операционные доходы (ПрОД) |
090 |
10433 |
3146 |
7287 |
12,94 |
4,07 |
8,87 |
| Прочие операционные расходы (ПрОР) |
100 |
4428 |
1135 |
3293 |
5,49 |
1,47 |
4,02 |
| Прочие внереализационные доходы (ВнД) |
120 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Прочие внереализационные расходы (ВнР) |
130 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100+120-130) (Пб
|
140 |
2960 |
822 |
2138 |
3,67 |
1,06 |
2,61 |
| Отложенные налоговые активы |
141 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Отложенные налоговые обязательства |
142 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Налог на прибыль |
150 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ЕСХН |
151 |
229 |
172 |
57 |
0,28 |
0,22 |
0,06 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр.140+141-142-150) (Пч
|
190 |
2661 |
650 |
2011 |
3,30 |
0,84 |
2,46 |
| Всего доходов (010+060+080+090+120+141), (Д) |
- |
91036 |
80433 |
10603 |
112,94 |
104,07 |
8,87 |
| Всего расходов (020+030+040+070+100+130+142+150), (Р) |
- |
88076 |
79611 |
8465 |
109,27 |
103,01 |
6,26 |
| Коэффициент соотношения доходов и расходов. |
Д/Р |
1,03 |
1,01 |
0,02 |
- |
- |
- |