СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
2 ИСЧИСЛЕНИЕ РОСТА ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА.
3 РАСЧЁТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОПФ
4 РАСЧЁТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОС
5 ИСЧИСЛЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ
6 РАСЧЁТ ПРИБЫЛИ, ОСТАЮЩЕЙСЯ В РАСПОРЯЖЕНИИ ПРЕДПРИЯТИЯ
7 ИСЧИСЛЕНИЕ УРОВНЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА И КАПИТАЛА
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ Вариант № 5.
Объем производства продукции в отчетном (предшествующем планируемому) году – Qотч. (118 млрд. руб.).
Процент прироста объема производства в планируемом году – ∆Q% (10.7 %).
Численность (среднесписочная) работников основного персонала в отчетном году – Чотч (725 чел.).
Процент изменения (“+” – увеличение; “–” – снижение) численности работников в планируемом году – ∆Ч (–1.8 %)
Среднесписочная численность рабочих в основном производстве в отчетном году (фактическая) – Чраб.отч. (469 чел.).
Численность рабочих в основной деятельности предприятия в плановом году Чраб.план. (458 чел.).
Среднегодовая стоимость ОПФ в отчетном году – ОФотч (36700 млн. руб.).
Стоимость ОПФ на начало планируемого года – ОФнач. (36800 млн. руб.).
Из них в консервации – ОФконс (590 млн. руб.).
Поступление ОПФ в планируемом году – ОФпост (3350 млн. руб.).
Выбытие ОПФ в планируемом году – ОФвыб. (1180 млн. руб.).
Средний размер оборотных средств в отчетном году – ОС отч. (32090 млн. руб.).
Средний размер оборотных средств в планируемом году – ОС план. (33400 млн. руб.).
Удельный вес (доля) материальных затрат в объеме производства отчетного года – У МЗотч. (41.1%).
Фонд оплаты труда работников предприятия в отчетном году – ФОТ отч. (16900 млн. руб.).
Коэффициент роста среднемесячной зарплаты одного работника предприятия в планируемом году – К план (7.8%).
Удельный вес (доля) прочих затрат в объеме производства отчетного года – УПЗотч. (10.6%).
Доходы от внереализационных операций – (1020 млн. руб.).
Расходы по внереализационным операциям – (875 млн. руб.).
2 ИСЧИСЛЕНИЕ РОСТА ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДАВ соответствии с исходными данными определяются:
а) Объем производимой продукции в соответствующих ценах на планируемый год Qплан. путем умножения объема производства за предшествующий планируемому (отчетный) год Q отч. на коэффициент роста объема производства в планируемом году ∆Q%:
Qплан = Q отч *∆Q%
Qплан =118млрд.руб.*10.7%=118млрд.руб*110,7%=130,626млрд.руб.
б) Среднесписочная численность работников основного производства в планируемом году Чплан. путем умножения среднесписочной численности работников в отчетном году Чотч. на коэффициент изменения численности работников в планируемом году ∆Ч%:
Чплан = Чотч * ∆Ч%
Чплан=725чел. *(-1,8%)==725*98,2%=711,95=712чел.
Тогда производительность труда в планируемом году (ПТплан) определится по формуле:
ПТплан= Qплан / Чплан(1)
ПТплан= 130,626млрд.руб. / 712чел.= 183,5
где: Qплан – объем производимой продукции в планируемом году, млн.руб;
Чплан – среднесписочная численность работников основного производства предприятия в планируемом году, чел.
Процент роста выработки Твр при этом исчисляется по формуле:
В от =Q отч /Ч точ =118млрд.руб / 725=162,8 (2)
Трв=(183,5/162,8)*100%=1,127%
3 РАСЧЁТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОПФ
Для планируемого и отчетного (предшествующего планируемому) годов рассчитываются следующие показатели использования основных производственных фондов (ОПФ):
1. Фондоотдача (ФО)
ФО = Q / ОФ (3)
ФО отч=118млрд.руб. / 36700млн.руб.= 3,22млн.руб
ФОплан=130,626млрд.руб / 37295млн.руб.=3,50млн.руб
ОФкон=ОФнач-ОФконс -ОФвыб+ОФпост
ОФкон=36800-590-1180+3350=38380млн.руб
ОФплан=(ОФнач+ОФкон-ОФконс)/2=37295млн.руб
где: Q – объем производства в соответствующих ценах;
ОФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.
2. Фондоемкость строительной продукции ФЕ:
ФЕ = ОФ / Q (4)
ФЕ отч=36700млн.руб./ 118млрд.руб.=0,31
ФЕплан=37295млн.руб./ 130,626млрд.руб.=0,29
3. Фондовооружённость труда ФВ:
ФВ = ОФ / Чраб. (5)
ФВ отч =36700млн.руб./469чел.=78,25
ФВплан =37295млн.руб./ 458чел.=81,43
где: Чраб. - среднегодовая численность рабочих на производстве.
Результаты расчетов сводятся в таблицу 1.
Таблица 1 - Показатели использования ОПФ предприятия
| Показатели Год | ФО | ФЕ | ФВ |
| Планируемый | 3,50 | 0,29 | 81,43 |
| Отчетный | 3,22 | 0,31 | 78,25 |
| Процент изменения | -8% | 6,9% | -3,87% |
Для планируемого и отчетного годов рассчитываются следующие показатели использования оборотных средств ОС:
1. Продолжительность оборота средств Т0:
Т0 = ОС*Д / Q (6)
Т0 отч =32090млн.руб.*360дней /118млрд.руб= 97,902
Т0 план= 33400млн.руб.*360дней/130,626млрд.руб.=90,6
где: ОС – средний размер оборотных средств;
Д – период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней);
Q – выручка от реализации продукции за анализируемый период.
2. Коэффициент загрузки средств в обороте (коэффициент закрепления) Кз:
Кз = ОС/Q (7)
Кз отч = 32090млн.руб./118млрд.руб.= 0,2719
Кз план = 33400млн.руб./130,626млрд.руб.= 0,256
3. Коэффициент оборачиваемости средств Коб:
Коб = Д / Т0Коб= Q / ОС(8)
Коб отч = 360дней / 97,9=3,68Коб отч = 118млрд.руб. / 32090млн.руб.=3,68
Коб план=360дней/92,05=3,9Коб план =130.626млрд.руб./33400млн.руб.=3,9
Рост Коб свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств. Результаты расчетов сводятся в таблицу 2.
Таблица 2 - Показатели использования оборотных средств
| Показатели Год | Т0 | Кз | Коб |
| Планируемый | 92,049 | 0,256 | 3,9 |
| Отчетный | 97,902 | 0,272 | 3,7 |
| Процент изменения | 6,4% | 6,25% | -5,6% |
Затраты, образующие себестоимость производства продукции, группируются по следующим элементам:
материальные затраты (МЗ);
затраты на оплату труда (ОТ);
отчисления на социальные нужды (СН);
амортизация основных фондов (А);
прочие затраты (ПЗ).
Расчет себестоимости производства продукции в планируемом году, производится в следующей последовательности:
Определяются материальные затраты путем умножения объема производства в планируемом году на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме производства в году, предшествующем планируемому (отчетном) УМЗотч.. МЗплан= Qплан *УМЗотч
МЗплан=130,626млрд.руб. *41.1%=53,69млрд.руб.
Определяется среднемесячная зарплата одного работника в отчетном году ЗПотч. путем деления суммы выплат всем работникам в отчетном году ФОТотч. на численность работников в этом году Чотч.и число месяцев в году (12):
ЗПотч. = ФОТотч ./ (Чотч.*12) (9)
ЗПотч. =16900млн.руб. / (725чел.*12) =1,9млн.руб.
Определяется среднемесячная зарплата одного работника в планируемом году ЗПплан.:
ЗПплан. = ЗПотч * К (10)
ЗПплан. = 1,9млн.руб. * 7,8% =1,9*107,8% =2,05млн.руб.
где: К – коэффициент изменения среднемесячной зарплаты одного работника в планируемом году.
Определяются затраты на оплату труда в планируемом году ОТплан.
ОТплан.= ЗПплан.*Ч * 12 (11)
ОТплан.= 2,05млн.руб.*458чел *12=11266,8млн.руб.
Определяются СНплан. по формуле:
СНплан. = ОТплан.* Н (12)
СНплан.=11266,8млн.руб.* 35,6%= 4010,98млн.руб.
где: Н - суммарный (35,6 %) норматив обязательных отчислений.
Определяются ПЗ путем умножения объема производства в планируемом году на удельный вес (долю) ПЗ в объеме производства отчетного года.
ПЗ= Qплан * УПЗотч.
ПЗ=130,626млрд.руб.*10,6%=13,8млрд.руб.
Затраты на производство по элементу “Амортизация основных фондов” определяются исходя из среднегодовой стоимости основных фондов ОФ в планируемом году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя рассчитывается исходя из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным группам ОФ (в курсовой работе принимается условно равной 12,5 %). Расчет суммы амортизационных отчислений в планируемом году выполняется по форме, приведенной в таблице 3.
Таблица 3
| Наименование показателей | Сумма, млн. руб. |
| 1. Стоимость ОПФ на начало планируемого года | 36800 |
| 1.1 из них в консервации | 590 |
| 2. Планируемое выбытие ОФ | 11800 |
| 3. Поступление ОФ в течение планируемого года | 3350 |
| 4. Стоимость ОФ на конец планируемого года (стр.1 - стр.1.1. - стр.2 + стр.3) | 38380 |
| 5. Среднегодовая стоимость ОФ в план
ируемом году (стр.1 - стр.1.1 + стр.4) / 2 | 37295 |
| 6. Средняя норма амортизационных отчислений по предприятию | 12,5% |
| 7. Амортизационные отчисления в планируемом году (стр.5 * 12,5) / 100 | 9323,75 |
Далее определяется себестоимость производства продукции отчетном году в следующей последовательности:
Определяются МЗ путем умножения объема производства в отчетном году, на долю МЗ в объеме отчетного года. МЗ= Qотч * У МЗотч МЗ=118млрд.руб.*41,1% =48,498млрд.руб.
ОТ принимаются равными сумме выплат по ФОТ, произведенным всем работникам в отчетном году (ФОТотч.). ОТ= ФОТ отч
ОТ отч. = 16900млн.руб.
Определяются СН:
СНотч. = ФОТотч. *35,6 / 100(13)
СНотч. = 16900млн.руб.*35,6 / 100=6016,4млн.руб.
Определяются затраты по элементу “Амортизация ОФ” (А):
А = ОФотч. * На (14)
Аотч = 36700млн.руб. * 12,0% = 4404млн.руб.
где: На – средняя норма амортизационных отчислений по предприятию (для отчетного года принимается равной 12,0 %).
Определяются ПЗ путем умножения объема производства отчетного года на долю ПЗ в объеме производства продукции отчетного года.
ПЗ= Qотч *УПЗотч.
ПЗотч=118млрд.руб.* 10.6%=12,51млрд.руб.
Результаты расчетов сводятся в таблицу 4.
Таблица 4 - Себестоимость произведенной продукции
| Показатели | Отчётный год | Планируемый год | Изменение структуры затрат | ||
| млн. руб. | % к итогу | млн. руб. | % к итогу | ||
| Себестоимость, всего | 88328,4 | 100 | 92691,53 | 100 | 4363,13 |
| в том числе: | |||||
| Материальные затраты | 48498 | 54,91 | 53690 | 57,92 | 5192 |
| Затраты на оплату труда | 16900 | 19,13 | 11266,8 | 12,16 | -5633,2 |
| Отчисления на социальные нужды | 6016,4 | 6,81 | 4010,98 | 4,3 | -2005,42 |
| Амортизация основных фондов | 4404 | 4,99 | 9923,75 | 10,7 | 5519,75 |
| Прочие затраты | 12510 | 14,16 | 13800 | 14,89 | 1290 |
6 РАСЧЁТ ПРИБЫЛИ, ОСТАЮЩЕЙСЯ В РАСПОРЯЖЕНИИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Для определения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия , необходимо рассчитывать облагаемую налогом прибыль, которая определяется исходя из валовой прибыли .
Последняя рассчитывается по формуле:
Пв.от=29671,6+1020-875=29816,6млн.руб
Пв.пл =37934,47=1020-875=38079,47млн.руб
(15)
где: – прибыль от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов,
иного имущества предприятия;
– доходы от внереализационных операций;
– расходы по внереализационным операциям.
При этом прибыль от реализации продукции определяются по формуле:
(16)
где: – выручка от реализации продукции без налога на
добавленную стоимость и акцизов ;
– затраты на производство и реализацию, включаемые в себестоимость
продукции.
Пр.отч =Qотч –Сб.отч =118млр.руб-88328,4млн.руб=29671,6млн.руб
Пр.план=Q план- Сб. план=130,626млр.руб-92691,53=37934,47млн.руб
Расчет плановой величины валовой прибыли предприятия выполняется по форме, приведенной в приложении А.
Далее определяется налогооблагаемая прибыль :
Пн.отч=29816,6-1020+875=29671,6млн.руб
Пн.план=38079,47-1020+875=37934,47млн.руб (17)
где: - доходы (расходы) по видам деятельности, освобожденные от налогообложения или облагаемые в особом порядке;
К относятся:
сумма прибыли, не подлежащая налогообложению в соответствии с действующими налоговыми льготами;
рентные платежи (например, налог на имущество предприятия);
доходы, полученные по ценным бумагам, принадлежащим предприятию;
доходы от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории Российской Федерации;
другие доходы от операций, не связанных непосредственно с производством продукции и ее реализацией, и облагаемые в особом порядке.
– стоимость основных фондов, товаров и другого имущества, безвозмездно полученных от других предприятий.
Тогда прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определится следующим образом:
Пост.отч=29816,6-29671,6*25%/100=29742,4млн.руб
Пост.пост=38079,47-37934,47*25%/100=37984,63млн.руб (18)
где: – ставка налога на прибыль, равная 25 %.
Расчет плановой величины прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, выполняется по форме, приведенной в приложении Б.
7 ИСЧИСЛЕНИЕ УРОВНЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА И КАПИТАЛА
Рентабельность - показатель эффективности производства, отражающий конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия.
Для отчетного и планируемого годов рассчитываются следующие показатели рентабельности:
1. Рентабельность продукции по отношению к объему производства :
Rо = Пр/Q * 100 (19)
Rо.план =37934,47млн.руб/130,626млр.руб*100=29,04
Rо.отч. =29671,6млн.руб/118млр.руб*100=25,15
2. Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции :
(20)
где Сб – себестоимость продукции.
Rс.отч =(29671,6млн.руб/88328,4млн.руб)*100=33,59
Rс.план =(37934,47млн.руб/92691,53млн.руб)*100=40,93
3. Рентабельность фондов (капитала) :
RК = Пр / (ОФ+ОС) *100%(21)
RК.отч. =29671,6млн.руб/(36700млн.руб+32090млн.руб)*100%=0,43
RК.план. =37934,47млн.руб/(37295млн.руб+33400млн.руб)*100%=0,54
Для расчета величин Rо, Rc, используются данные, приведенные в приложении В. Расчет уровня рентабельности производства и капитала выполняется по форме, приведенной в приложении Г.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: Конспект лекций. – м.: ИНФРА-М, 2004. – 208с.
Экономика предприятия: Учебник. Составители: Чуев И.Н, Чечевицына Л.Н., Издательство: Дашков и К, 2005 – 416с.
Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 208 с.
Сергеев И.В. Экономика предприятия. Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 304 с.
Экономика предприятия. Под ред. проф. О.И.Волкова. – М.: ИНФРА – М, 2003 – 416 с.
Экономика предприятия. Под ред. д.э.н., проф. В.М.Семенова. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2002. - 184 с.