Содержание
Введение
1. Описание продукции
2. Анализ рынка
3. Стратегия маркетинга
4. План производства
5. Организация и управление
6. Потребность в капитале и источники финансирования
7. Финансовый план
Заключение
Литература
Введение
В данной курсовой работе разрабатывается бизнес-план производства чехлов для автомобилей, доказывается его эффективность и представлены основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Автодом».
Курсовая работа включает в себя все необходимые для бизнес-плана разделы, которые разработаны в соответствии с общепринятой российской практикой и полностью отвечают российской действительности.
Бизнес-план разработан в расчете на инвестора и поэтому в нем подробно расписаны инвестиционный план предприятия, его эффективность, подробно расписаны себестоимость продукции, рентабельность, величины выручки, чистой прибыли.
В бизнес-плане также учтены особенности российского налогового законодательства, в частности то, что в первые два года работы малое предприятие не платит налог на прибыль и то, что данное предприятие пользуется льготой по налогу с продаж.
На мой взгляд, данный вид самостоятельной работы студентов предполагает глубокую проработку материала по различным экономическим дисциплинам, начиная с экономики предприятия, заканчивая налогообложением и финансовым анализом, что формирует широкую осведомленность студентов в российской экономической реальности.
1. Описание продукции
Продукция представляет собой различные автомобильные чехлы (для салона автомобиля), разработанные для различных марок как отечественных марок машин, так и для иностранных. Чехлы ООО «Автодом» отличаются высокой прочностью, современным дизайном, удобством и особыми свойствами применяемой для ее производства ткани (она отталкивает воду, легко чистится и не слишком сильно нагревается под воздействием прямых солнечных лучей)
В общем виде отличительные качества и уникальность продукта можно представить в виде таблицы (см. табл. 1), где .
Табл. 1. – Отличительные свойства и уникальность продукта
| № п/п |
Характеристика продукта |
Данная фирма |
Конкуренты |
|||
| «Лада-сервис» |
«Все для автомобиля» |
«German style» |
«Авто-сервис» |
|||
| 1 |
Цена |
8 |
5,3 |
6,3 |
5,9 |
6 |
| 2 |
Качество |
10 |
9 |
8 |
7 |
9 |
| 3 |
Эксплуатационные характеристики |
10 |
10 |
8 |
9 |
7 |
| 4 |
Престиж торговой марки |
7 |
9 |
10 |
8 |
9 |
| 5 |
Надежность и срок эксплуатации |
10 лет |
5 лет |
8 лет |
9 лет |
4 года |
| 6 |
Сложность и стоимость ремонта |
10 |
9 |
7 |
10 |
9 |
| 7 |
Гарантийное и сервисное обслуживание |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
| 8 |
Внешний вид |
10 |
9 |
8 |
10 |
6 |
| 9 |
Комплексность сервиса |
10 |
8 |
10 |
7 |
9 |
Возможности совершенствования данного продукта заключаются в увеличении его полезности, в увеличении срока службы, в разнообразии цветовой гаммы. Таким образом, для данной марки автомобильных чехлов существует целый спектр характеристик для его дальнейшего усовершенствования.
Цена продукции (включая НДС и налог на прибыль, причем т.к. предприятие является малым, то по российскому законодательству в 1е 2 года оно не платит налог на прибыль).
Себестоимость одного набора автомобильных чехлов - 1066,983 рубля, рентабельность продукции – 22,4683%.
2. Анализ рынка
Для челябинского рынка автомобильных чехлов в последнее время характерен бурный рост, ценовая конкуренция и рост числа производителей, а также постепенное утверждение некоторых производителей в качестве основных на данном рынке.
Покупателями (потребителями) автомобильных чехлов являются автомобилисты г. Челябинска.
По данных ГосКомСтата владельцами автомобилей в г. Челябинске являются 38% населения, т.е. 1193235*38%=453429 человек.
Таким образом, число потенциальных потребителей нашей продукции – 453429,3 человек.
Но эта сегментация является не полной, т.к. многие потенциальные потребители приобрели автомобильные чехлы для своих автомобилей при их покупке и не желают их менять, либо те автомобилисты, которые считают, что чехлы для салона автомобиля – это излишняя роскошь, без которой можно обойтись. Также не стоит включать в число наших потенциальных клиентов тех, кто купил автомобиль сразу же с чехлами завода-изготовителя (более наглядно это можно представить на рис. 1 и в табл. 2).
Рис. 1. – Потенциальные потребители
Таблица 2. – Потенциальные потребители
| Потребители, не желающие менять чехлы |
23% |
104289 |
| Потребители, считающие чехлы роскошью |
17% |
77083 |
| Те, кто купил автомобиль с чехлами завода-изготовителя автомобиля |
12% |
54412 |
| Потенциальные потребители |
48% |
217646 |
| Итого: |
100% |
453429 |
Таким образом, число потенциальных потребителей нашей продукции – 217646 человек.
Далее, для того, чтобы определить емкость рынка, необходимо подсчитать, сколько автомобильных чехлов в год в среднем покупает человек.
По данным проведенного маркетингового исследования, один человек в год в среднем покупает 0,5 набора чехлов (т.е. 1 раз в 2 года), таким образом, емкость рынка определяется следующим образом: 217646*0,5=108823 автомобильных чехлов в год, или 108823*1900=206763700 рублей в год или 17230308 рублей в месяц.
Описание фирм-конкурентов представим по следующим параметрам (см. табл. 3, где п. 4, 5 оцениваются по 10ти бальной шкале):
- доля рынка
- перечень предлагаемой продукции
- цена продукции
- качество продукции
- престиж марки
- конкурентные преимущества
Табл. 3. – Описание фирм – конкурентов
| № п/п |
Характеристика продукта |
Данная фирма |
Конкуренты |
|||
| «Лада-сервис» |
«Все для автомобиля» |
«German style» |
«Авто-сервис» |
|||
| 1 |
Доля рынка |
10% |
65% |
15% |
5% |
5% |
| 2 |
Перечень предлагаемой продукции |
1 |
25 |
15 |
10 |
10 |
| 3 |
Цена |
6 |
5,3 |
6,3 |
5,9 |
6 |
| 4 |
Качество |
10 |
9 |
8 |
7 |
9 |
| 5 |
Престиж торговой марки |
7 |
9 |
10 |
8 |
9 |
| 6 |
Конкурентные преимущества |
качество и реклама |
Зарекомендо-ванность |
ассортимент |
низкие цены |
низкие цены |
ООО «Автодом» может занять (согласно маркетинговому исследованию и проведенной бурной рекламной кампании) до 5% рынка, т.е. это 10338185 рублей в год, или 861515,4 рублей в месяц.
3. Стратегия маркетинга
Качество данной марки автомобильных чехлов обеспечивается использованием высококачественной ткани, высоких производственных технологий, высокопрофессиональных специалистов, а также – высокотехнологичным оборудованием. Целевая группа покупателей была определена ранее.
ООО «Автодом» осуществляет оптовую продажу автомобильных чехлов, скидки не предусмотрены, т.к. цена продукции достаточно низкая для данного уровня качества и при таких стартовых затратах на рекламу.
Немалое значение для удобства продажи продукции является расположение производственных помещений предприятия – г. Челябинск, ул. Полковая, 15Б
.
Рекламная кампания велась за 1,5 месяца до регистрации предприятия и начала производства, что обеспечило продукции выход на рынок с уже раскрученной торговой маркой.
Реклама организовывалась следующим образом:
В СМИ 80000 рублей
На щитах 56400 рублей
В газетах 20070 рублей
Итого: 156400 рублей
Прогнозирование продаж представлено на рис. 2 и в табл. 4.
Табл. 4. – Прогнозирование объема продаж
| Время |
Чехлов |
Рублей |
| 1 квартал 2009 года |
1147,5 |
2168775 |
| 2 квартал 2009 года |
1147,5 |
2168775 |
| 3 квартал 2009 года |
1147,5 |
2168775 |
| 4 квартал 2009 года |
1147,5 |
2168775 |
| 2010 год |
4590 |
8675100 |
| 2011 год |
4590 |
8675100 |
| Итого: |
13770 |
26025300 |
Рис. 2. Прогнозирование объема продаж, руб.
Отсутствие динамики объема продаж свидетельствует об ограниченной производственной мощности оборудования, что должно предполагать в дальнейшем коренное увеличение мощности как минимум в 10 раз.
Коммерческие расходы:
Т.к. были стартовые затраты на рекламу, то далее она только поддерживающая и уровень затрат на нее невелик (3000 рублей в месяц, относятся на себестоимость продукции).
Заработная плата, руб. в мес. (см. табл. 5):
Табл. 5. – Заработная плата управленческого и рабочего персонала
| Категория |
кол-во чел. |
з/пл 1 чел. |
Итого |
| Управляющий |
1 |
27000 |
27000 |
| технолог |
1 |
15000 |
15000 |
| рабочий персонал |
5 |
7500 |
37500 |
| Главбух |
1 |
15000 |
15000 |
| Менеджер по сбыту |
1 |
15000 |
15000 |
| Итого: |
109500 |
4. План производства
Технологический процесс производства хлеба следующий:
1) Выбор модели набора чехлов
2) Выбор ткани и расцветки чехлов
3) Определение укомплектованности набора чехлов
4) Определение необходимых материалов и их количества
5) Замер размеров чехлов (по конкретной машине)
6) Шитье чехлов
7) Корректировка чехлов под конкретную машину
Стоимость необходимого оборудования – 39500 руб.
Данное оборудование размещается в арендованном под него производственном помещении. Для производства данного вида продукции не требуется инфраструктура.
Определим текущие затраты:
1) Затраты на сырье и материалы (см. табл. 6):
Табл. 6. – Затраты на сырье и материалы
| Наименование |
Норма расхода |
Цена за ед., руб. |
Цена, руб. |
Возможные поставщики |
| ткань |
10 м |
50 |
le="text-align:left;">500
|
ООО «Автопродукция» |
| нитки |
1 моток |
25 |
25 |
ООО «Автопродукция» |
| липучки |
20 шт. |
10 |
200 |
ООО «Автопродукция» |
| пластмасса |
15 шт. |
8 |
120 |
ООО «Автопродукция» |
| кожа |
20мх0,03 м |
5 |
100 |
ООО «Автопродукция» |
| Итого: |
945 |
|||
2) Затраты на зарплату производственного персонала (см. табл. 5, у всего персонала форма оплаты труда – повременная).
3) Производственная мощность предприятия – 382,5 чехлов в месяц или 15 чехлов в день.
4) Инвестиции в производственное оборудование и площади:
- инвестиции в оборудование – 39500 руб.
Из этих инвестиций все средства собственные.
5) Рассчитаем себестоимость, выручку и чистую прибыль за 3 года (табл. 7).
Табл. 7
Себестоимость, выручка и чистая прибыль продукции за 3 года
| Показатель |
В месяц, руб. |
В год, руб. |
| 1 год работы |
||
| Материальные затраты на 1 чехол, руб./мес. |
361462,5 |
4337550 |
| Заработная плата, руб. |
109500 |
1314000 |
| Коммунальные услуги |
2007 |
24000 |
| Аренда производственного помещения |
5000 |
60000 |
| Аренда офисного помещения |
1500 |
18000 |
| Амортизация |
658,3 |
7900 |
| Реклама |
3000 |
36000 |
| Итого расходов в мес. |
408120,8 |
4897450 |
| С/с 1 чехла |
1066,983 |
12803,79 |
| Цена без НДС и НП 1 чехла, руб. |
1500 |
18000 |
| НДС |
300 |
3600 |
| Цена с НДС 1 чехла, руб. |
1800 |
21600 |
| НП |
90 |
1080 |
| Конечная цена 1 чехла, руб. |
1890 |
22680 |
| Выручка, руб. |
722925 |
8675100 |
| Выручка без НДС и НП, руб. |
573750 |
6885000 |
| Прибыль на 1 чехол в мес., руб. |
433,0174 |
5196,209 |
| Чистая прибыль, руб. |
90629,17 |
1087550 |
| 2 год работы |
||
| Материальные затраты на 1 чехол, руб./мес. |
361462,5 |
4337550 |
| Заработная плата, руб. |
109500 |
1314000 |
| Коммунальные услуги |
2007 |
24000 |
| Аренда производственного помещения |
5000 |
60000 |
| Аренда офисного помещения |
1500 |
18000 |
| Амортизация |
526,7 |
6320 |
| Реклама |
3000 |
36000 |
| Итого расходов в мес. |
407989,2 |
4895870 |
| С/с 1 чехла |
1066,638 |
12799,66 |
| Цена без НДС и НП 1 чехла, руб. |
1500 |
18000 |
| НДС |
300 |
3600 |
| Цена с НДС 1 чехла, руб. |
1800 |
21600 |
| НП |
90 |
1080 |
| Конечная цена 1 чехла, руб. |
1890 |
22680 |
| Выручка, руб. |
722925 |
8675100 |
| Выручка без НДС и НП, руб. |
573750 |
6885000 |
| Прибыль на 1 чехол в мес., руб. |
433,3617 |
5200,34 |
| Чистая прибыль, руб. |
90629,17 |
1089130 |
| 3 год работы |
||
| Материальные затраты на 1 чехол, руб./мес. |
361462,5 |
4337550 |
| Заработная плата, руб. |
109500 |
1314000 |
| Коммунальные услуги |
2007 |
24000 |
| Аренда производственного помещения |
5000 |
60000 |
| Аренда офисного помещения |
1500 |
18000 |
| Амортизация |
421,3 |
5056 |
| Реклама |
3000 |
36000 |
| Итого расходов в мес. |
407883,8 |
4894606 |
| С/с 1 чехла |
1066,363 |
12796,36 |
| Цена без НДС и НП 1 чехла, руб. |
1500 |
18000 |
| НДС |
300 |
3600 |
| Цена с НДС 1 чехла, руб. |
1800 |
21600 |
| НП |
90 |
1080 |
| Конечная цена 1 чехла, руб. |
1890 |
22680 |
| Выручка, руб. |
722925 |
8675100 |
| Выручка без НДС и НП, руб. |
573750 |
6885000 |
| Прибыль на 1 чехол в мес., руб. |
433,637 |
5203,644 |
| Прибыль, руб. |
165866,2 |
1990394 |
| Налог на прибыль |
33173,23 |
398078,8 |
| Чистая прибыль, руб. |
57692,92 |
692315 |
5. Организация и управление
Организационно-правовая форма – Общество с ограниченной ответственностью
Учредители:
- Горелик Н.А. – 51% акций.
- Гафурзанов А.М. – 30% акций.
- Кудабаев Т.М. – 10% акций
- Мыцкевич Б.В. – 9% акций.
Управляющий непосредственно осуществляет контроль за деятельностью технолога, гл. бухгалтером и менеджером по сбыту. Также заключает договоры на поставку сырья, аренду и т.п.
Технолог отвечает за правильность построения производственного процесса и за его эффективность.
Главный бухгалтер ведет финансовый учет и предоставляет управляющему и налоговым органам финансовую отчетность о финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Менеджер по сбыту отвечает за сбыт продукции, за своевременную оплату покупателей и за правильность этой оплаты.
Административно-управленческие расходы:
- Зарплата руководящих работников (см. табл. 5)
- Амортизация оборудования (линейный способ начисления, норма амортизации – 20 % в год):
1 год 7900 рублей;
2 год 6320 рублей;
3 год 5056 рублей.
6. Потребность в капитале и источники финансирования
Стартовые затраты:
На рекламу 156400
Покупка ОС (оборудования) 39500
Итого стартовых затрат: 195900
Источники финансирования: собственные средства
7. Финансовый план
Показатели эффективности и надежности инвестиций (см. табл. 8-10):
Табл. 8. - Показатели эффективности и надежности инвестиций
| Показатель |
Обозначение |
Значение |
| Инвестиции |
IC |
195900 |
| Дисконтированные доходы |
PV |
4647103 |
| Чистый приведенный эффект |
NPV |
4451203 |
| Индекс рентабельности |
PI |
23,72181 |
| Срок окупаемости инвестиций |
PP |
1 месяц |
Табл. 9. – Показатели рентабельности
| Показатель |
Значение |
| Чистая прибыль |
5568995 |
| Рентабельность продукции |
0,224683 |
| Рентабельность собственного капитала |
28,42774 |
Табл. 10. – Показатели фондоотдачи, фондоемкости
| Показатель |
Значение |
| Фондоотдача |
627,4937 |
| Фондоемкость |
0,001594 |
| Длительность оборотного цикла |
1 день |
| Коб |
360 |
Точка безубыточности: QКР
= 49,3739 чехлов/мес., а ООО «Автодом» может производить 382,5 чехла/мес.
Заключение
Таким образом, в результате разработки бизнес-плана производства чехлов для автомобилей была доказана коммерческая эффективность данного проекта, что представлено следующими показателями:
Чистый приведенный эффект (NPV) = 4451203 рублей, что означает.
Чистая прибыль = 5568995 рублей.
Срок окупаемости инвестиций – 1 месяц, что вполне приемлемо в российских условиях при данном объеме инвестиций (195900 рублей)
Точка безубыточности: QКР
= 49,3739 чехлов/мес., а ООО «Автодом» может производить 382,5 чехла/мес., т.е. производство при любых обстоятельствах, даже при столь незначительном объеме производства приносит прибыль.
Для дальнейшего развития производства и для увеличения эффективности финансово-хозяйственной деятельности фирмы я предлагаю постепенное увеличение объема производства в 10 раз.
Литература
1. Иохин В.Я. – Экономическая теория. – М.: Юристъ, 2007.
2. Ковалев В.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2007.
3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: Инфра-М., 2007.
4. Котлер Ф. и др. Основы маркетинга. Второе европейское издание. – М., Вильямс, 2006.
5. Сомоев Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения. Учебное пособие. – М.: Приор, 2007.
6. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: Инфра-М., 2006.
7. Экономика предприятия. Учебник. / под ред. проф. О.И. Волкова. – М.: Инфра-М., 2007.
8. Экономическая теория. / под ред. проф. И.П. Николаевой. – М.: Финастатинформ, 2004.