Университет Экономики и Управления
Кафедра банковского дела.
Реферат
На тему:
«Основы деятельности коммерческого банка»
Выполнила:
студентка317ф группы
Валеева Дарья
Симферополь,2007
Содержание
1.Состав и управленческая структура финансовых организаций и коммерческих банков
2. Учредительные документы банковских учреждений
3. Перечень банковских и финансовых операций
4. Организация, технология осуществления и учета
расчетно-кассовых операций
5. Организация и учет депозитных операций
6. Организация и учет операций в иностранной валюте
7. Организация и учет операций с ценными бумагами
8. Организация и учет лизинговых и инвестиционных операций
1.Состав и
управленческая структура финансовых организаций
и
коммерческих банков
.
Эффективность осуществления банковских операций зависит от многих факторов. Самым важным из них выступает построение оптимальной управленческой структуры коммерческого банка. При этом обязательно следует учесть такие критерии, как размеры банка, виды и масштабы операций, участие во внешнеэкономической деятельности, наличие филиалов, стратегические и тактические приоритеты.
В целом примерную структуру коммерческого банка (среднего по объему выполняемых операций) можно представить следующим образом
· Ревизионный отдел
СОВЕТ БАНКА
Правление банка
Кредитный комитет Ревизионный комитет
Управление планирования и развития банковских операций
· Отдел организации коммерческой деятельности банка и управления банковской ликвидностью
· Отдел экономического анализа и изучения кредитоспособности клиентов.
· Отдел разработки основ и планов коммерческой деятельности банка
· Отдел маркетинга и связи с клиентурой
Управление депозитных операций
· Отдел депозитных операций
· Фондовый отдел
Управление кредитных операций
· Отдел краткосрочного и долгосрочного кредитования клиентов
· Отдел кредитования населения
· Отдел нетрадиционных банковских операций, связанных с кредитованием
Управление посреднических и других операций
· Отдел гарантийных операций и операций по доверенности
· Отдел банковских услуг
· Отдел операций с ценными бумагами
Управление организации международных банковских операций
· Отдел валютных и кредитных операций
· Отдел международных расчетов
Учетно-операционное управление
· Операционный отдел
· Отдел кассовых операций
· Расчетный отдел
Службы
· Административно-хозяйственный отдел
· Юридический отдел
· Отдел кадров
· Отдел эксплуатации и внедрения ЭВМ
Управленческая структура банка включает функциональные подразделения и службы банка, каждая из которых имеет определенные права и обязанности.
2.
Учредительные документы банковских учреждений
Одним из основных учредительных документов коммерческого банка является его устав.
Устав банка обязательно должны содержать информацию:
1. наименование банка;
2. его местонахождение;
3. организационно-правовую форму;
4. виды деятельности, которые имеет намерение осуществлять банк;
5. размер и порядок формирования уставного капитала банка, виды акций банка, их номинальную стоимость, формы выпуска акций, количество акций, которые покупаются акционерами;
6. структуру управления банком, органы управления, их компетенцию и порядок принятия решений;
7. порядок реорганизации и ликвидации банка;
8. порядок внесения изменений и дополнений в устав банка;
9. размер и порядок образования резервов и других общих фондов банка;
10. порядок распределения прибылей и покрытие ущерба;
11. положение об аудиторской проверке банка;
12. положение об органах внутреннего аудита банка.
Устав подписывается основателями банка и закрепляется печатью банка.
Решение о внесении изменений в устав банка вступает в силу с момента регистрации таких изменений Национальным банком Украины. Регистрация изменений в устав банка осуществляется в порядке, определенном Национальным банком Украины.
3. Перечень
банковских
и
финансовых операций
.
Банк является финансовым посредником и выполняет комплекс из трех базовыхопераций : принятие денежных вкладов отклиентов, выдача кредитов, осуществление рассчетно-кассового обслуживания.
Это три операции являються основними, но в банковской практике существует огромное разнообразие банковских операций и услуг, которые объединяются по функциональным признакам в определенные группы.
Группы банковских операций:
1. Пассивные операции
, связанные с формированием собственного капитала и ресурсной базы банка, обеспечивают проведение активных операций с целью достижения запланированных показателей доходности. К пассивным операциям принадлежат эмиссионные, депозитные и межбанковские операции (в части полученных займов).
Эмиссионные операции
- деятельность банка по формированию собственного капитала и не депозитного привлечения финансовых ресурсов, которое осуществляется через выпуск банковских акций, облигаций, векселей и других долговых обязательств.
Депозитные операции
- это операции по привлечению временно свободных средств юридических и физических лиц на счета разных типов: текущие, бюджетные, вкладные, сберегательные, кодированные и т.п.
Межбанковские операции
- операции по не депозитному привлечению ресурсов на межбанковском рынке: получение кредитов в виде рефинансирования и операций РЕПО от Национального банка, займов, полученных от других коммерческих банков
2. Активные операции
- это операции по размещению банками собственного капитала и привлеченных ресурсов с целью получения дохода, обеспечение деятельности и поддержание необходимого уровня ликвидности. К активным операциям принадлежат: кредитные, учредительские, инвестиционные, межбанковские (в части предоставленных займов). Также к активным следует отнести операции по приобретению основных активов (помещений, оборудование, технических средств и т.п.) и формирование кассовых остатков и остатков средств на корреспондентских счетах банков.
Кредитные операции
- это операции по предоставлению банком заемщику во временное пользование свободных денежных ресурсов на условиях платности, обеспеченности, возвратности, срочности и целевого характера.
С помощью учредительских операций
коммерческие банки принимают непосредственное участие в создании новых хозяйствующих субъектов.
Инвестиционные операции
- это операции по размещению финансовых ресурсов в разнообразные корпоративные и государственные ценные бумаги, другие долговые обязательства путем приобретения этих фондовых ценностей на фондовых биржах и организованном внебиржевом рынке.
3. Комиссионные операции
- это разнообразные консультационные, расчетно-кассовые, информационные, аудиторские, регистраторские, кастодиальные, трастовые услуги, в результате предоставления которых банки получают доход в виде комиссии.
Расчетно-кассовые
операции включают предоставление таких услуг, как хранение средств клиентов на соответствующих счетах, получение платежей в пользу клиентов и осуществление денежных переводов по доверенностям владельцев средств, принятие наличных средств для зачисления на счета клиентов и выдача денежной наличности с этих счетов через операционную кассу банка.
Комиссионно-посреднические услуги
~ это операции консультационного характера, которые выполняются банками за счет их высокой информативности, глубоких профессиональных знаний персонала, владение новейшими технологиями, а также операции, где банки действуют за счет и в интересах клиентов. Таким образом, к этой группе должны быть включены операции, которые приносят банкам доход, но не нуждаются в дополнительном привлечении и использовании имеющихся ресурсов.
Посреднические операции
- это услуги банков из размещение ценных бумаг эмитентов на первичном фондовом рынке, брокерские и дилерские услуги в операциях с фондовыми ценностями, иностранной валютой, другие виды операций на денежном рынке, в которых банки выступают как посредники, объединяя интересы разных сторон финансовых соглашений.
Украинские банки способны качественно выполнять не более 40 – 50 видов операций, в то время как коммерческие банки Германии осуществляют 150 – 180 видов операцій, Японки – около 300.
4.
Организация
,
технология осуществления
и
учета расчетно-кассовых операций
.
Для обеспечения выполнения одной из своих важнейших функций – расчетно-кассового обслуживания - коммерческие банки осуществляют разнообразные посреднические операции, связанные с обслуживанием движения денежных средств клиентов.
Основной предпосылкой проведения этих операций есть необходимость открытия банками текущих счетов клиентам в национальной и иностранной валютах.
Владельцами текущих счетов в украинских коммерческих банках могут быть:
1. Юридические лица;
2. Физичес
3. Филиалы, представительства, отделение и другие отделенные подразделения предприятий — юридических лиц;
4. Избирательные фонды (политические партии, блоки партий);
5. Представительства юридических лиц – не резидентов;
6. Иностранные инвесторы;
5. Физические лица.
Для учета средств на текущих счетах физических и юридических лиц в плане счетов коммерческих банков предусмотрены следующие счета:
2600 – «Текущие счета субъектов хозяйственной деятельности»
2620 – «Текущие счета физических лиц»
Открывая текущий счет в банке, клиент имеет возможность осуществлять через этот счет безналичные расчеты, вносить деньги на текущий счет, а так же получать их с текущего счета наличностью.
Безналичные расчеты
- это перечисление банками определенной суммы средств со счетов плательщиков на счет получателей средств, а также перечисление банками по доверенности предприятий и физический лиц средств, внесенных ими денежной наличностью в кассу банка, на счета получателей средств.
При осуществлении расчетных операций используются платежные инструменты.
Основные формы платежных инструментов:
1. Мемориальный ордер.
2. Платежное поручение.
3. Платежное поручение – требование.
4. Расчетный чек.
5. Аккредитив.
6. Платежная карточка.
7. Вексель.
Клиенты банков для осуществления безналичных расчетов самостоятельно выбирают форму платежного инструмента и указывают ее во время заключения договора.
Несмотря на интенсивное развитие технологий безналичных расчетов, большая часть в денежном обеспечении хозяйственного оборота приходится на наличные средства. Для этого банки осуществляют кассовое обслуживание клиентов.
Кассовое обслуживание
- это совокупность банковских операций по принятию наличных средств от клиентов и зачисление их на соответствующие банковские счета и выдачи с клиентских счетов через кассу банка наличных средств согласно распоряжению клиентов на цели, предусмотренные действующим законодательством.
Для учета операций, осуществляемых через кассу, в плане счетов коммерческих банков предусмотрены следующие счета:
1001 - «Банкноты и монеты в кассе банка»
1002 - «Банкноты и монеты в кассе филиалов банка».
Поэтому банки, которые стремятся предоставлять комплексные банковские услуги, должны обеспечить качественное выполнение всех необходимых операций по кассовому обслуживанию физических и юридических лиц.
5. Организация и учет депозитных операций.
Вклад (депозит)
– денежные средства в наличной и безналичной форме, национальной и иностранной валюте, переданные в банк их владельцем или третьем лицом для хранения на определенных условиях.
Операции по привлечению денег во вклады называются депозитными. В банковской деятельности депозиты являются основными источниками банковских ресурсов.
Различают депозиты в зависимости от срока использования:
Срочные депозиты
– денежные средства, которые размещаются в банке на определенный срок и могут быть сняты только после предварительного уведомления банка. Они являются для банков лучшим источником ресурсов, так как они удобны в банковском планировании, поэтому по ним выплачиваются более высокие проценты.
Депозиты до востребования
– размешаются на текущих счетах клиентов. Они используются для осуществления безналичных расчетов и так же по требованию клиента средства в любой момент могут быть выданы наличностью.
Для учета средств на депозитных счетах физических и юридических лиц в плане счетов коммерческих банков предусмотрены следующие основные счета:
2630 – «Краткосрочные депозиты физических лиц»
2635– «Долгосрочные депозиты физических лиц»
2610– «Краткосрочные депозиты субъектов хозяйственной деятельности»
2615– «Долгосрочные депозиты субъектов хозяйственной деятельности»
Процентные ставки по депозитам зависят от срока, суммы и вида вклада.
6. Организация и учет операций в иностранной валюте.
Валютные операции
– хозяйственные операции, стоимость которых определяется в иностранной валюте, или те, которые нуждаются в расчетах в иностранной валюте.
К валютным операциям принадлежат:
1. Операции по международным расчетам
-инкассо
-банковский перевод
-аккредитив
2. Корреспондентские отношения с иностранными банками.
3. Операции по размещению и привлечению банком валютных средств
4. Неторговые операции
-купля-продажа иностранной валюты
-принятие на инкассо иностранной валюты
-купля-продажа дорожных чеков
5. Конверсионные операции
-валютный арбитраж
-форвард
-своп
-спот
6. Ведения валютных счетов клиентов.
Для осуществления валютных операций коммерческий банк должен получить Генеральную лицензию.
7. Организация и учет операций с ценными бумагами.
Операции с ценными бумагами
– это юридически оформленная и законченная последовательность действий на фондовом рынке, объектом которых являются ценные бумаги и денежные средства.
Виды деятельности банков на рынке ценных бумаг:
1. Эмиссионная деятельность
состоит в выпуске банком собственных ценных бумаг в виде акций, облигаций, сберегательных и депозитных сертификатов. Целью таких операций является привлечения свободных денежных средств для создания основного капитала банка.
2. Инвестиционные операции
– операции по вложению собственных и привлеченных средств в фондовые активы путем приобретения соответствующих ценных бумаг на фондовом рынке от своего имени. Такие операции проводятся с целью получения прибыли от деятельности с ценными бумагами, обеспечение участи в уставном капитале других предприятий.
3. Посреднические операции
– осуществляются банками от имени и за счет клиентов. Целью осуществления таких операций является получение комиссионного дохода. К ним относятся:
-андерайтинг
-трастовые операции
-консалтинговые операции
-брокерская деятельность
Хотя операции с ценными бумагами занимают незначительное место в объеме всех операций, выполняемых банком, они играют весомую роль в банковской практике, а особенно на начальном этапе создания банковского учреждения.
8. Организация и учет лизинговых и инвестиционных операций.
Инвестиционные операции
– активные операции по вложению собственных и привлеченных средств в разнообразные ценные бумаги с целью получения дохода.
Виды инвестиционных операций:
1. Долевое участие в предприятиях, которые создаются.
2. Приобретение доли действующих предприятий.
3. Приобретение в собственность действующих предприятий полностью.
4. Приобретение имущественных прав.
В зависимости от целей банка при осуществлении инвестиционной деятельности выделяют такие виды портфелей ценных бумаг*
-портфель ценных бумаг на продажу;
-портфель ценных бумаг на инвестиции;
-портфель долевого участия
-портфель вложений в дочерни компании.
Лизинговые операции
– хозяйственное соглашение, по которому предприятие имеет право пользоваться имуществом, которое ему не принадлежит, на протяжении указанного срока и за определенную плату.
Объекты лизинга:
1. Техника
2. Транспортные средства
3. Недвижимое имущество
Существуют различные виды лизинга, но банки выполняют только финансовый лизинг
– лизингодатель покупает оборудование по заказу клиента и сдает ему в долгосрочную аренду. На протяжении срока действия договора лизингополучатель вносит стоимость объекта лизинга и плату за предоставления лизинговых услуг одинаковыми частями. После окончания действия договора объект лизинга остаются у лизингополучателя.
В законодательстве нашей страны для банка по операции лизинга предусмотрены налоговые льготы, поэтому процентные ставки по лизингу ниже, чем за пользование кредитом.
Список литературы
1. ЗУ «Про банки та банківську діяльність» № 2121-3 від 07.12.2000
2. ЗУ «Про порядок здійснення операцій в іноземній валюті» №184/96-ВР
3. ЗУ «Про здійснення операцій з цінними паперами українських емітентів» №36 від 29.012003
4. Банківська справа: Навчальній посібник./ За ред. проф. П. І. Тиркала. – Тернопіль: Карта – Бланис, 2001 – 314с.
5. Прокопінко І. Ф., Ганін В. І. Основи банківської справи: Навчальний посібник. – К: Центр навчальної літератури, 2005. – 410 с.
6. Банківський менеджмент: Посібник. – К: Видавничий центр «Академія», 2001 – 320 с.
7. Банківська справа: Навчальній посібник./ За ред.. д. е. н., проф.. Ф. Ф. Бутинця. – К: Кондф, 2004 – 461 с.
8. Банковское дело: Учебник - 2-е изд., перераб. и доп./Под ред.О.И. Лаврушина.- К.:Финансы и статистика, 2001 г.
9. Облік і аудит у банках: Навчальний посібник. – К: Атака, 2004 – 80 с.
10. Бухгалтерський облік у банках України: Підручник. – Видавництво друге, перераб. і доп. – К: КНЕУ, 2001. – 636 с.
11.Облік і аудит у банках: Навчальний посібник / Н.Г. Євченко, Н.Г. Славьянська – Суми: ВТД «Університетська книга», 2007 – 493 с.
12. Облік і аудит у банках: Підручник/ А.М. Герасимович, К.М. Кіндроцька та ін.: КНЕУ, 2005 – 536 с.
13. Організація обліку в банках: Навчалн. посібник: Кузьміна О.Е.-К:КНЕУ, 2002.
14. Кузьмінський М., А. Сопко В., В. Завгородний П. В. Організаціяобліку, контролю і аналізу: Підручник. — К: Вища школа, 2003.
15. Основи бухгалтерського обліку: Навчалн. посібник — Тернопіль: ТАНГ, 2002.