Содержание
:
Введение 2
Раздел
1 . Индетификация
варианта. 2
Вариант
№ 2
Таблица
№1 2
Раздел
2 . Планирование
финансовых
ресурсов НОДа
. 3
2.1
Начисление
амортизации
. 3
2.2
Расчет амортизации
по нематериальным
активам 4
2.3
Планирование
ремонтного
фонда 5
2.4
Расчет арендной
платы 5
2.5
Расчет выручки
от реализации
имущества 5
Показатели 5
2.6
Расчет процентных
доходов 6
2.7
Расчет экономии
от снижения
стоимости
капитальных
ремонтов ОФ 7
2.8
Расчет прибыли
и экономии от
снижения
себестоимости
строительно-монтажных
работ 7
2.9
Планирование
прибыли 8
2.9.1
Планирование
прибыли от
перевозки
грузов, 8
пассажиров 8
2.9.2
Планирование
прибыли от
подсобно-вспомогательной
деятельности. 11
2.9.3.0пределение
финансового
результата
от финансово-хозяйственной
деятельности 11
РАЗДЕЛ
3. Планирование
фондов денежных
средств. 12
3.1.Планирование
фонда накопления. 12
Таблица№ 12 12
«Расчет фонда
накопления» 12
3.2.
Планирование
фонда потребления 12
3.3.
Планирование
платежей в
бюджет 13
РАЗДЕЛ
4. Финансирование
текущей деятельности 13
4.1.
Расчет потребности
в денежных
средствах 13
4.2
Финансирование
ремонтов. 14
3.Итого
источников 14
220000 14
132000 14
66000 14
22000 14
Раздел
5. Инвестиционная
деятельность. 14
Раздел
6 . Составление
шахматной
таблицы. 15
Раздел
7. Баланс расходов
и доходов НОДа. 16
Введение
Каждый вид
финансовых
ресурсов имеет
строго целевое
назначение.
Многообразие
ресурсов формирует
сложные внутренние
связи.
В связи с высокой
централизованностью
распределения
денежных средств
между структурными
единицами и
расчетов с
бюджетом на
железнодорожном
транспорте
планирование
имеет большое
значение .
Курсовая
работа по составлению
финансового
плана отделения
дороги ставит
своей целью
обработку
методики составления
баланса доходов
и расходов. Это
достигается
с помощью освоения
техники расчетов
финан-
совых показателей
,определением
их взаимосвязи
,умением анализировать
результаты
расчетов.
Курсовая работа
предполагает
подробное
рассмотрение
порядка планиро-
вания финансовых
ресурсов отделения
дороги ,включая
планирования
дох-
одов от перевозок
на основании
расчетных цен
,доходов от ПВД
,по ценным
бумагам ,а также
планирование
и распределение
прибыли отделения
дороги.
Кроме того
рассматриваются
источники
образования
оборотных
средств ,
ремонтного
фонда ,финансирование
и кредитование
капитальных
вложений.
1 . Индетификация
варианта.
Вариант №
Коэффициент
пересчёта
определяется
:
Где N –
номер личного
варианта
№1
«Пересчёт
исходных данных»
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2 Объём грузовых перевозок(тонно-км экспл ) |
|
|
|
2 . Планирование
финансовых
ресурсов НОДа
.
Финансовые
ресурсы НОДа
формируются
за счет собственных
и приравненых
к ним средств
:
-амортизационные
отчисления
-выручка от
реализации
имущества
-процентные
доходы
-прибыль от
основной и
других видов
деятельности
Часть финансовых
ресурсов НОДа
образуется
путем мобилизации
средств на
финансовом
и денежном
рынках.Финансовые
ресурсы могут
быть получены
в порядке
внутреотраслевого
перераспределения
денежных средств.
2.1 Начисление
амортизации
.
Амортизационные
отчисления
планируются
по среднегодовой
стоимости
основных фондов,
находящихся
на балансе НОДа
и норм амортизационных
отчислений.
Среднегодовая
стоимость
основных фондов
равна стоимости
основных фондов
на начало года
плюс среднегодовая
стоимость
основных фондов,
вводимых в
эксплуатацию
и минус среднегодовая
стоимость
основных фондов,
выбывших из
эксплуатации.
ОФ вв, ОФ
выб - полная
стоимость
вводимых и
выбывших основных
фондов
12 - число
месяцев в году
t1- число
полных месяцев
нахождения
вводимых основных
фондов в эксплуатациив планируемом
году
t2- число
полных месяцев,
оставшихся
до конца года
со времени
выбытия
Среднегодовая
стоимость
основных фондов
равна :
Норма
амортизационных
отчислений
определяется
по отчетным
данным года,
предшествующего
планируемому,
путем отнесения
фактически
начисленной
суммы амортизационных
отчислений
к среднегодовой
стоимости
основных фондов
предыдущего
года.
Полученную
норму АО увеличиваем
в 10 раз.
Сумма
АО в планируемом
году определяется
путём умножения
средней нормы
амортизации
на среднегодовую
стоимость
основных фондов
, на которые
начисляется
амортизация.
Таблица
№2
«Расчёт
амортизационных
отчислений»
| Показатели |
|
| 1 | Среднегодовая стоимость ОФ на начало года |
|
| 2 | Стоимость вводимых фондов |
|
| 3 | Среднегодовая стоимость ОФ , вводимых в эксплуатацию |
|
| 4 | Стоимость ОФ, выбывших из эксплуатации |
|
| 5 | Среднегодовая стоимость ОФ , выбывщих из эксплуатации |
|
| 6 | Общая стоимость основных фондов на конец планируемого года |
|
| 7 | Среднегодовая стоимость ОФ |
|
| 8 | Среднегодовая стоимость ОФ в запасе |
|
| 9 | Среднегодовая стоимость ОФ на которые начисляется амортизация |
|
| 10 | Процент амортизационных отчислений,% |
|
| 11 | Амортизационные отчисления |
|
НДС
по введённым
фондам определяется
путём умножения
стоимости
вводимых фондов
на ставку в
размере 16,67%
амортизации
по нематериальным
активам
В курсовой
работе стоимость
нематериальных
активов принимаем
20% от стоимости
основных фондов
на начало года,
а норму
амортизации
по нематериальным
активам удваиваем
по отношению
к норме амортизации
по основным
НМА=0,24640000=896000
тыс руб
Норма амортизационных
отчислений
по нематериальным
активам в 3 раза
выше нормы
амортизационных
отчислений
по основным
фондам
НМА=3Ноф=31,82=5,46
Тогда
амортизационные
отчисления
по нематериальным
активам составят
2.3 Планирование
ремонтного
фонда
Учетной политикой
НОДа предусмотрено,
что предприятия
его подчиненности
создают ремонтный
фонд для финансирования
ремонтов. Величина
ремонтного
фонда определяется
по формуле:
ОФ-среднегодовая
стоимость
амартизационных
фондов , на которые
начисляется
амортизация
N-норматив
образования
ремонтного
фонда
2.4 Расчет
арендной платы
НОД планирует
передать часть
своего имущества
в аренду. Величину
арендной платы
можно определить
по формуле:
а – процентная
ставка равная
трехкратной
величине от
нормы амортизационных
отчислений
(5,46)
ОФ - стоимость
основных фондов
(имущество,
передаваемое
в аренду), котороесоставляет
50% от стоимости
выбывающих
фондов.
t-число
сроков уплаты
налогов ,t=2
года
2.5 Расчет
выручки от
реализации
имущества
НОД часть
основных фондов
(50% от стоимости
выбывающегоимущества)
планируется
продать.
Таблица
№3
«Расчёт
выручки от
реализации
имущества»
Показатели |
|
| 1.Первоначальная стоимость имущества |
|
| 2.Остаточная стоимость имущества |
|
| 3.Износ |
|
| 4.Рыночная цена имущества |
|
Таблица
№3
.
«Определение
финансового
результата»
| Продажная цена | Финансов ый результат (прибыль, убыток) | Увеличение валовой прибыли для целей налогообложения | Увеличение НДС для целей налогообложения | |||
| Соответст вует | без НДС |
| с НДС | ||||
| 1 |
|
|
|
|
|
|
|
| Остаточной | |||||||
| Стоимости | |||||||
| 2 | Цене = остаточной |
|
|
|
|
|
|
| Стоимости | |||||||
| 3 |
|
|
|
|
|
|
|
| Остаточной | |||||||
| Стоимости | |||||||
| |||||||
| Первонача | |||||||
| Льной | |||||||
| Первонача |
|
|
|
|
|
|
| Льной | |||||||
| стоимости | |||||||
| цене выше |
|
|
|
|
|
| |
| Первонача | |||||||
| льной.но | |||||||
| Ниже | |||||||
| Рыночной | |||||||
| 6 | рыночной |
|
|
|
|
|
|
| Цене | |||||||
процентных
доходов
НОД является
одним из учредителей
акционерного
банка, капитал
которого разделен
на определенное
число привилегированных
и обыкновенных
акций. Доход
НОДа планируется
исходя из
предполагаемой
прибыли банка
и его доли в
стоимости
обыкновенных
акций.
Таблица№
5.
«Расчёт
доходов по
ценным бумагам»
| ПОКАЗАТЕЛИ | ед.измере ния | Величины показателей |
| 1. Планируемая прибыль акционерного банка | тыс.руб |
|
| 2. Количество акций всего, |
| |
| из них: привилегированных | шт |
|
| обьжновенных | шт |
|
| 3. Планируемый дивиденд по привилегированным акциям | % |
|
| 4. Планируемая прибыль на обыкновенные акции | тыс.руб |
|
| 5. Доля НОДа в стоимости обыкновенные акции | % |
|
| тыс.руб |
|
| тыс руб |
|
| 7. Чистый доход на операции с ценными бумагами НОДа (15%) | тыс.руб |
|
экономии от
снижения стоимости
капитальных
ремонтов ОФ
В качестве
источника
финансирования
капитальных
ремонтов ОФ
может использоваться
экономия от
снижения стоимости
ремонтов, выполняемых
хозяйственным
способом.
СмСт- сметная
стоимость
капитального
ремонта(235000)
N-
норматив (10%)
y-удельный
вес работ по
капитальному
ремонту, выполняемому
хозяйственным
способом (30%)
2.8 Расчет
прибыли и экономии
от снижения
себестоимости
строительно-монтажных
работ
Прибыль и экономия
от снижения
себестоимости
строительно-монтажных
работ - важные
источники
финансирования
производственных
, капитальных
вложений. Величина
указанных
ресурсов определяется
по формуле:
KB-
объем капитальных
вложений(3800000)
у -удельный
вес капитальных
вложений в
ремонт, выполненный
хозяйственнымспособом (10%)
п-плановая
прибыль(15%)
э-экономия
от снижения
себестоимости
капитальных
вложений (15%)
прибыли
2.9.1
Планирование
прибыли от
перевозки
грузов,
пассажиров
Планирование
прибыли по
основной деятельности
НОДа следует
начинать с
определениядоходов
и расходов по
перевозкам.
НОДы получают
доходы за выполненные
грузовые и
пассажирские
перевозки,
ремонт локомотивов,
а также дополнительные
сборы и др
.
Доходы НОДа
по перевозкам
планируются
исходя из планового
объема перевозок
и расчетных
цен.
Расчетные
цены устанавливаются
по операциям
перевозочного
процесса каждого
видам перевозок.
Расчетные
цены на 10 тонно-км
эксплуатационных
и 10 пассажиро-км
устанавливаются
исходя из равной
прибыли для
всех НОДов или
с учетом уровня
рентабельности:
№6
«Определение
расчетных цен
по перевозкам».
| Показатели |
|
| В т.ч. по видам перевозок | ||
| грузовых | коэффициент пересчета | пассажирских | |||
| 1. Зарплата в грузовых перевозках | тыс.руб |
|
|
|
|
| 2. Отчисления: | |||||
| Соц.страхование и обеспечение (5,4%) | тыс.руб |
|
|
|
|
| Пенсионный фонд (29%) | тыс.руб |
|
|
|
|
| Фонд занятости (1,5%) | тыс.руб |
|
|
|
|
| Мед.страх (3,6%) | тыс.руб |
|
|
|
|
| тыс.руб |
|
|
|
|
| 3. Материалы | тыс.руб |
|
|
|
|
| 4.Топливо | тыс.руб |
|
|
|
|
| 5. Электроэнергия | тыс.руб |
|
|
|
|
| 6.Амортизация | тыс.руб |
|
|
|
|
| 7.Амортизация НМА | тыс.руб |
|
|
|
|
| 8. Затраты на ТРТО | тыс.руб |
|
|
|
|
| 9 Ремонтный фонд | тыс руб |
|
|
|
|
| тыс.руб |
|
|
|
|
| 11.Прочие расходы (5%)от г.% | тыс.руб |
|
|
|
|
| тыс.руб |
|
|
|
|
| тыс.руб |
|
|
|
|
| 14.Управленческие расходы | тыс.руб |
|
|
|
|
| тыс.руб |
|
|
|
|
| 16.Объем перевозок | млн ткм экспл |
|
|
|
|
| 17.Себестоимость на 10 ед. объема перевозок | руб |
|
|
|
|
| 18.Среднедорожная прибыль на 10ед.объема перевозок |
|
|
|
|
|
| 19 Расчётная цена на 10 ед объёма перевозок |
|
|
|
|
|
НДСупл=(494000+440000+320000)0,1667=209041,8тыс
руб
Зная расчетные
цены и запланированные
объемы по измерителям
работы НОДа,
необходимо
произвести
расчет плановых
доходов . Одним
из показателей
этой таблицы
является
дополнительные
сборы. Их величина
планируется
по количеству
погруженных
и выгруженных
тонн и средней
ставке на одну
тонну, определяемой
по отчетным
данным.
Размер ставки-
один рубль на
одну тонну.
Планирование
поступления
денежных средств
за выполненную
работу по ТРТО
локомотивов
и моторовагонного
подвижного
состава проводится
исходя из плановых
объемов работы
и установленной
плановой
себестоимости
«Расчет
плановых доходов
НОДа по перевозкам».
Таблица№
7.
| Объем работы | Расчетные цены | Доход, тыс. руб | ||
| ед.измерения | величина | ед.измерения | величина | ||
| 1.Перевозка грузов | млн тонно-км |
| руб/10т-км |
|
|
| 2.Погрузка грузов | Тыс тонн |
| Руб/1т |
|
|
| 3. Выгрузка грузов | Тыс тонн |
| Руб/1т |
|
|
| 4.Дополнительные сборы | Тыс тонн |
| Руб/1т |
|
|
|
|
|
|
| |
| |||||
| 6.НДС (20%) | |
| |
|
|
| 7Перевозка пассажиров в прямом и местном сооб щении |
|
|
|
|
|
| 8. НДС (20%) | | | | | 33600 |
| 9.Стоимость перевозок в плацкарте |
|
|
|
| |
| 10.НДС на плацкарту | |
| |
|
|
| 11.Пригородные перевозки | млн па
с-км |
|
|
|
|
| 12.Итого по пассажирским перевозкам |
|
|
|
|
|
| 13.Доходы по ТРТО | |
| |
|
|
| 14. Итого доходов | |
| |
|
|
| 15. Всего НДС полученный (20%) |
|
|
|
|
|
Таблица№
8.
«Планирование
финансовых
результатов»
| Показатели | код строки | Величины показателей |
| 1.Выручка от перевозок (без .НДСи др. налогов) |
|
|
| 2. Расходы по перевозкам |
|
|
| 3. Коммерческие расходы |
|
|
| 4. Управленческие расходы |
|
|
| 5. Прибыль от перевозок |
|
|
2.9.2
Планирование
прибыли от
подсобно-вспомогательной
деятельности.
К подсобно-вспомогательной
деятельности
НОДа относят
ремонт подвижного
состава для
сторонних
предприятий
и организаций
и деповской
ремонт грузовых
вагонов МПС.
По условию
курсовой работы
принимается,
что доходы от
подсобно-вспомогательной
деятельности
на 10% больше
доходов от
перевозок
грузов, а расходы
равны 80%
от доходов по
этому виду
деятельности
,НДС полученный
равен 20%
от доходов
, НДС уплаченный
равен 16,67%
от 60% расходов
подсобно-
вспомогательной
деятельности.
Таблица№
9.
«Планирование
прибыли от
подсобно-вспомогательной
деятельности»
| Показатели | код строки | Величины показателей |
| 1. Выручка (доходы) от ПВД |
|
|
| 2. Расходы по ПВД |
|
|
| 3 . НДСпол |
|
|
|
|
|
| 5. Прибыль от ПВД |
|
|
финансового
результата
от финансово-хозяйственной
деятельности
Таблица
№ 10
«Планирование
прибыли от
финансово-хозяйственной
деятельности»
| № п/п | Показатели | Код строки |
|
| 1 | Проценты к получению |
|
|
| 2 | Проценты к уплате |
|
|
| 3 | Доходы от участия в других организациях |
|
|
| 4 |
|
|
|
| 5 |
|
|
|
| 6 | Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности |
|
|
Таблица№
11.
«Расчёт
балансовой
прибыли»
| Показатели | Код строки | Величена показателя |
| 1 | Балансовая прибыль |
|
|
| 2 | Налог на прибыль |
|
|
| 3 | Отвлеченные ср-ва |
|
|
3. Планирование
фондов денежных
средств.
К числу фондов
денежных средств
мы отнесем те,
которые создаются
не без участия
прибыли : фонд
накопления
и фонд потребления
3.1.Планирование
фонда накопления.
Таблица№
12
«Расчет
фонда накопления»
| Источники образования | Значение |
| 1. Прибыль от перевозок , подсобно-вспомогательной и финансово-хозяйственной деятельности |
|
|
|
| 3. Фонд накопления |
|
| 4.Фонд потребления |
|
фонда потребления
Фонд потребления
рассчитывается
по следующей
формуле:
ФП =
7472996,60,6=4483797,9
3.3. Планирование
платежей в
бюджет
Таблица
№13
«Планирование
платежей в
бюджет»
| Показатели | Федеральный бюджет | Территориальный бюджет |
| 1.Налог на имущество(1,5% от среднегодовой стоимости ОФ и НМА ) |
|
|
| 2.Налог на прибыль( 35% от стр 150 ) |
|
|
| 3.Экологический налог |
|
|
| 4.3емельный налог |
|
|
| 5.НДС |
|
|
| 6. Налог на пользование автодорогами |
|
|
| 7.Налог на образовательные нужды |
|
|
| 8.Налог на жилье |
|
|
|
|
4. Финансирование
текущей деятельности
К основным
направлениям
финансирования
текущей деятельности
относятся:
1) Финансирование
плановых
эксплуатационных
расходов;
2) Вложение
денежных средств
в оборот;
3) Осуществление
расчетов по
налогам;
4) Финансирование
ремонтов;
4.1. Расчет
потребности
в денежных
средствах
Потребности
в денежных
средствах на
финансирование
текущих затрат
обеспечиваются
тем, что расчет
доходов производился
по расчетным
ценам, основой
которых являлась
себестоимость.
Вложение денежных
средств в оборотные
средства, потребность
в оборотных
средствах,
рассчитывается
по следующей
формуле:
Нс-
совокупный
норматив оборотных
средств на
плановый период
Н1-
совокупный
норматив оборотных
средств на
плановый период
по группе статей
НОБС, не зависящих
от объёма
перевозок(20000)
Н2-
совокупный
норматив оборотных
средств на
плановый период
по второй группе
статей НОБС
зависящих от
объема перевозок(70000)
0,84
-
коэффициент,
учитывающий
снижение объема
перевозок
I-
коэффициент,
учитывающий
план ускоряемости
вложенных
оборотныхсредств (4%)
Нс=85674
| № п/п | Показатели |
| Планируемый год |
|
| 1 | Норматив оборотных средств |
|
|
|
| 2 | Оборотный капитал |
|
|
|
| 3 |
|
|
|
|
| 4 | Итого источников |
|
|
|
| 5 | Превышение источников |
|
|
|
Финансирование
ремонтов.
Таблица
15.
«Финансирование
ремонтов основных
фондов»
| Показатели | Всего | в том числе | ||
| сооружения пути | Подвижной состав | Прочие | ||
| 1. Затраты на ремонтные работы |
|
|
|
|
| 2. Источники финансирования: | ||||
| А) Ремонтный фонд |
|
|
|
|
| Б) Экономия от снижения стоимости капитального ремонта |
|
|
|
|
| В) Средства вышестоящей организации |
|
|
| |
3.Итого источников | 220000 | 132000 | 66000 | 22000 |
Раздел
5.
Инвестиционная
деятельность.
| № п/п | Показатели | Всего |
| ||
| Строительство новых объектов производственного назначения | Техническое перевооружение ,реконструкция | Строительство жилья,объектов соц-культ назначения | |||
| 1 | Кап вложения |
|
|
|
|
| 2 |
|
|
|
|
|
6 .
Составление
шахматной
таблицы.
Каждый вид
финансовых
ресурсов имеет
строго целевое
назначение
. Многообразие
ресурсов формирует
сложные внутренние
связи, которые
наиболее полно
проявляются
путём составления
проверочной
шахматной
таблицы к
финансовому
плану
|
|
| Стр-во жилья | Техн перевооруж | Новое стр-во приз объектов |
| Прочие | Подвижной состав | Сооружение пути |
| Фонд потребления | Фонд накопления |
|
| Источники средств и направление средств |
|
|
|
| Балансовая прибыль | |||||||||||
|
| Амортизационные отчисления | |||||||||||||
|
|
|
| Ремонтный фонд | |||||||||||
|
| Снижение норматива ОС | |||||||||||||
|
|
|
| Фонд накопления | |||||||||||
| Централизованные фонды | |||||||||||||||
|
|
|
| Экономия от снижения ст-ти кап рем | |||||||||||
|
|
| Средства вышестоящих организаций | ||||||||||||
|
| Бюджетные ассигнования | |||||||||||||
|
|
|
| Экономия от СМР | |||||||||||
|
| Взносы в бюджет | |||||||||||||
|
| Выручка от реализации имущества | |||||||||||||
|
| Арендная плата | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ВСЕГО |
7. Баланс
расходов и
доходов НОДа.
| Показатели |
|
| Показатели | Сумма в тыс . руб. | ||
| Доходы и поступления средств | Расходы и отчисления средств | ||||||
| |||||||
| 1 | Балансовая прибыль |
| 1 | Фонд накопления |
| ||
| 1.1 | Доход от продажи имущества |
| 2 | Фонд поребления |
| ||
| 1.2 | Арендная плата |
| 3 | Резервный фонд |
| ||
|
|
|
| ||||
| |||||||
| 1 | Амортизационные отчисления |
| 1 | Фонд накопления |
| ||
| 2 | Средства ремонтного фонда |
| 2 | Финансирование кап ремонтов за счёт: | |||
| 3 | Другие источники финансирования ремонтных работ | 2 .1 | Ремонтного фонда |
| |||
| 3 .1 | Экономия от снижения стоимости кап ремонта |
| 2. 2 | Экономия от снижения стоимости кап ремонтов |
| ||
| 3 .2 | Средства вышестоящей организации |
| 2 .3 | Средства вышестоящей организации |
| ||
|
|
|
| ||||
| |||||||
| 1 | Бюджетные ассигнования |
| 1 | Капитальные вложения |
| ||
| 2 | Централизованные фонды | 2 | Благоустройство вокзалов |
| |||
| 3 | Прибыль и экономия от СМР |
| 3 | Расходы по содержанию штатов |
| ||
| 4 | Фонд накопления |
| 4 | Финансирование НИОКР |
| ||
|
|
|
| ||||
| |||||||
| 1 | Снижение норматива ОБС |
| 1 | Прирост норматива ОБС |
| ||
| 2 | Прирост устойчивых пассивов |
| 2 | Направление средств финансовый резерв |
| ||
|
|
|
| ||||
| |||||||
| 1 | Получение средств |
| 1 | Налог на прибыль |
| ||
| |
|
| ||||
| РАЗДЕЛ 6 Взаимоотношения с бюджетом | |||||||
| 1 | Задолженность перед бюджетом |
| 1 | Налоги ( на содержание жил фонда , на нужды образования ) |
| ||
| 2 | Взносы в бюджет |
| |||||
|
|
|
| ||||
БАЛАНС | 16893847 | БАЛАНС | 16893847 | ||||
17